Туристический налог в италии

Обновлено: 10.01.2025

Городской налог действует круглый год. Туристы оплачивают налог на месте в отеле.
Дети до 11.9 лет налогом не облагаются. *
Туристы платят только за 10 дней пребывания, то есть если турист бронирует 14 дней он платит только за 10 дней. **

*ДЖАРДИНИ НАКСОС
Дети до 13.9 лет налогом не облагаются.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

ЛЕТОЯННИ

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

ТАОРМИНА

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 5.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 3.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

* ЧЕФАЛУ
Дети до 9.9 лет налогом не облагаются.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.50 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.50 PAX / DAY

*КАТАНИЯ
Дети до 17.9 лет налогом не облагаются.
Туристы платят только за 3 дня пребывания.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.50 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

** ПАЛЕРМО
Туристы платят только за 4 дня пребывания.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 3.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.50 PAX / DAY

* МЕССИНА
Дети до 15.9 лет налогом не облагаются.
Туристы платят только за 4 дня пребывания.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 3.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

*РАГУЗА
Дети до 13.9 лет налогом не облагаются.
Туристы платят за 15 дней пребывания.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

** СИРАКУЗА
Туристы платят только за 4 дня пребывания.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.50 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.00 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

Во всех городах и регионах налоговые тарифы и сроки их действия устанавливаются администрацией и они могут измениться на момент заезда туристов в отель.

Городской налог действует круглый год. Туристы оплачивают налог на месте в отеле.

ЛИДО ДИ ЕЗОЛО

Городской налог действует с 01.06 по 30.09. Дети до 9.9 лет налогом не облагаются.
Туристы платят только за 10 дней пребывания, то есть если турист бронирует 14 дней он платит только за 10 дней.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 4.00 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 2.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY

ЛИНЬЯНО

Городской налог действует с 01.05 по 30.09. Дети до 11.9 лет налогом не облагаются.
Туристы платят только за 10 дней пребывания, то есть если турист бронирует 14 дней он платит только за 10 дней.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.20 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.00 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.70 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.70 PAX / DAY

БИБИОНЕ

Городской налог действует с 01.05 по 30.09. Дети до 3.9 лет налогом не облагаются.

5***** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.60 PAX / DAY
4**** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.50 PAX / DAY
3*** HOTEL / APARTHOTEL	€ 1.10 PAX / DAY
2** HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.90 PAX / DAY
1* HOTEL / APARTHOTEL	€ 0.90 PAX / DAY

Городской налог действует круглый год. Туристы оплачивают налог на месте в отеле

Отель	Категория	Регион	Налог
VALENTOUR HOTELS
Valentour Blu Tropea Maison B&B	no	Tropea	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Valentour Cooee Michelizia Tropea Resort	4 *	Tropea	€ 3 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Valentour Hotel Cannamele Resort	4 *	Parghelia	€ 3,20 на человека в день. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Valentour Hotel La Pineta	3 *	Tropea	€ 2,25 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Valentour Residenza Borgo Italico	no	Santa Domenica di Ricadi	€ 0,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Valentour Villaggio Baia d'Ercole	4 *	Santa Maria di Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Valentour Palazzo Toraldo di Francia	no	Tropea	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
TROPEA AREA
Agriresort Luzia	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Agriturismo Sea View	no	Capo Vaticano	€ 0,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Agriturismo Ninea	no	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Albergo Incoronato	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Baia del Godano Resort & Spa	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
B&B Il Cavaliere	No	Santa Domenica di Ricadi	€ 0,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
BV Borgo del Principe	4 *	Zambrone	€ 2 на человека за ночь. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
BV Kalafiorita Resort	4 *	Zambrone	€ 2 на человека за ночь. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Costa degli Dei Resort	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Club Costa Smeralda	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Colomba d'Oro	4 *	Tropea	€ 3 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Grotticelle	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel La Bussola	3 *S	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Marinella	3 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Orizzonte Blu	3 *	Tropea	€ 2,25 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Residence Costa Azzurra	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Residence Santa Chiara	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Residence SoleMare	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Roccette Mare	3 *	Tropea	€ 2,25 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Santa Lucia	4 *	Parghelia	€ 3,20 на человека в день. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Hotel Club Torre Marino	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Tropis	4 *	Tropea	€ 3 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Hotel Villaggio La Pizzuta	4 *	Parghelia	€2,40 на человека в день в номере Standard room; € 3,20 на человека в день в номере Superior room. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Hotel Villagio Stromboli	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Il Borghetto Creative Resort B&B	No	Tropea	€ 3 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Infinity Resort Tropea	4 *	Parghelia	€ 3,20 per на человека за ночь. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Residence Esmeraldo	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Residence Fonte di Bagnaria	No	Santa Domenica di Ricadi	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Residence Hotel La Taverna	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Residence New Paradise	No	Tropea	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
Residenza Atena	No	Tropea	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 10.9 лет налогом не облагаются.
San Domenico Resort	3 *	Parghelia	€2,40 per на человека за ночь. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Sunshine Club Hotel & Beauty farm	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Tenuta Tropeano	No	Santa Domenica di Ricadi	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Tonicello Resort & Spa	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Villaggio Cala di Volpe	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Villaggio Club Green Garden	3 *	Briatico	€ 1 на человека за ночь, за первые 7 ночей проживания. Дети до 16.9 лет налогом не облагаются.
Villaggio Le Muse	3 *	Zambrone	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 14.9 лет налогом не облагаются. Налог действует с 01.05 по 30.09
Villaggio Pineta Petto Bianco	4 *	Capo Vaticano	€ 2 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.
Villaggio Quattro Scogli	3 *	Capo Vaticano	€ 1,50 на человека за ночь. Дети до 12.9 лет налогом не облагаются.

Городской налог действует круглый год. Туристы оплачивают налог на месте в отеле.

Туристический налог в Италии

Все о туристическом налоге (налоге на проживание) в Италии: что это такое, кто его должен оплачивать, категории лиц, освобожденных от уплаты, сумма налога в крупных городах страны.

Туристический налог, также называемый городской налог на проживание или курортный сбор, - пошлина, которая взимается с путешественников, останавливающихся в туристических принимающих структурах в некоторых итальянских городах.

Сумма сбора, взимаемого в качестве туристического налога, варьируется от города к городу в зависимости от муниципального законодательства. В национальном масштабе правила взимания пошлины регулируются Статьей 4 декрета № 23 от 14 марта 2011 года.

На самом делe, не все итальянские муниципалитеты ввели налог на проживание: в пункте 1 декрета говорится следующее: "Провинциальные столицы, союзы муниципалитетов, а также муниципалитеты, включенные в региональные списки туристических курортов или городов искусства, могут устанавливать туристический налог с разрешения городских советов".

Кто должен платить туристический налог

Законодательный указ, который ввел городской налог в Италии, также объясняет, кто должен платить налог. Сбор "взимается с тех, кто проживает в принимающих структурах, расположенных на территории итальянских муниципалитетов, которые приняли решение о введении пошлины".

Таким образом, туристический налог является фиксированным сбором, взимаемым сo всех тех, кто останавливается в отелях и принимающих структурах другого типа тех муниципалитетов, которые его ввели.

Гостиницы обязаны взимать туристический налог в соответствии с процедурами, установленными муниципалитетом.

Доходы от городского налога на проживание должны быть реинвестированы в муниципальный бюджет исключительно в сектор туризма. "Относительный доход, - гласит пункт 1 статьи 4 Законодательного декрета 23 от 14 марта 2011 года, - предназначен для финансирования мероприятий по туризму, в том числе, для поддержки объектов размещения, а также для обслуживания, использования и восстановления местных культурных и экологических активов, а также связанных с ними местных общественных услуг".

Налог на проживание в Италии: цифры

Если в Риме туристический налог может достигать 10 евро, то в остальных муниципалитетах Италии он не может превышать 5 евро. Правила назначения суммы городского налога также диктует Декрет 23 от 14 марта 2011 года: "Туристический налог должен быть пропорционален стоимости проживания в отеле и не может превышать 5 евро за ночь пребывания".

Обычно сумма налога на проживание в Италии варьируется от 1 до 5 евро за ночь, в зависимости от типа размещения и "звездности" отеля. В некоторых случаях муниципалитетами было принято решение взимать с постояльцев отелей единый туристический налог вне зависимости от количества проведенных в них ночей. Во всех случаях туристический налог должен быть оплачен непосредственно в гостинице, хостеле, кемпинге и т.п., где проживает турист.

Исключения: лица, освобожденные от уплаты туристического сбора

Как было указано выше, все те, кто проживает в принимающих структурах в итальянских муниципалитетах, где введен городской налог на проживание, должны уплатить его непосредственно в кассу отеля. Но существуют некоторые исключения из общепринятых правил.

Обычно освобождаются от уплаты налога на проживание:

Дети до 10 лет (иногда до 14 - 18 лет);

Инвалиды (иногда люди, страдающие хроническими тяжелыми заболеваниями) и сопровождающие их лица/медперсонал;

Родители детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет;

Водители и сопровождающие туристов гиды (обычно один человек на 20/25 туристов, проживающих в отеле);

Служащие вооруженных сил.

Для освобождения от уплаты необходимо представить менеджеру отеля соответствующие справки и документы, подтверждающие наличие оснований для неуплаты сбора.

В некоторых случаях туристический налог взимается только в определенные периоды года (в высокий сезон).

История налога на проживание в Италии

Первый туристический налог в Италии был введен 11 декабря 1910 года законом, утвержденным печатью короля Витторио Эмануэле III. Закон предусматривал взимание туристического сбора только в муниципалитетах, где работают термы, гидротерапевтические учреждения, санатории и морские курорты. Закон был впоследствии расширен Королевским декретом-законом от 24 ноября 1938 года, которые расширил возможность применения налога на проживание во всех других итальянских городах, представляющих интерес для туристов. Данный закон был официально отменен лишь 1 января 1989 года.

Повторно городской налог был вновь введен после принятия закона № 42/2009 о фискальном федерализме. Налоговая реформа 2009 года, по сути, дала местным властям возможность применять некоторые дополнительные налоговые сборы. Одним из первых секторов экономики, на которые повлиял фискальный федерализм, был именно туризм. Первый указ, повторно вводящий туристический налог, был принят властями столицы Италии.

Римский случай

В соответствии с законодательным декретом № 78 от 31 мая 2010 года отельерам была предоставлена возможность ввести налог на пребывание туристов, которые останавливаются в принимающих структурах Рима. В пункте 14 статьи 14, а также в декрете 78/2010 "вводится налог для тех, кто поселяется в принимающих туристических структурах города. Его сумма устанавливается пропорционально классификации структур, но не может превышать 10 евро за ночь пребывания".

Налог на пребывание в Риме был окончательно утвержден 22 декабря 2010 года Резолюцией № 38. В этом случае максимальная налоговая ставка за ночь пребывания была установлена в размере 3 евро. Максимальный тариф был поднят до 7 евро в 2014 году для 5-звездочных отелей.

Остальная часть Италии

Законодательный указ № 23 от 14 марта 2011 года (о муниципальном фискальном федерализме) предоставил возможность другим муниципалитетам Италии установить налог. Однако данное право не было предоставлено всем муниципалитетам. Чтобы иметь возможность взимать налог на проживание в Италии, в настоящее время необходимо быть муниципалитетом или провинциальной столицей (или входить в союзы муниципалитетов), включенными в региональные списки туристических курортов или городов искусства.

Туристический налог на проживание в различных городах Италии: тарифы на 2018 год

Туристический налог в Риме

1 звезда — 3 евро за человека за одну ночь (не более 10 дней);

2 звезды — 3 евро за человека за одну ночь;

3 звезды — 4 евро за человека за одну ночь;

4 звезды — 6 евро за человека за одну ночь;

5 звезд — 7 евро за человека за одну ночь.

Кемпинги — 2 евро с человека за одну ночь (не более 10 дней);

Загородные дома — 4 евро с человека за одну ночь;

Частные апартаменты — 3,50 евро за человека за одну ночь.

Туристический налог в Милане

1 звезда — 2 евро за человека за одну ночь (не более 10 дней);

2 звезды — 3 евро за человека за одну ночь;

3 звезды — 4 евро за человека за одну ночь;

4 звезды — 5 евро за человека за одну ночь;

5 звезд — 5 евро за человека за одну ночь.

Туристический налог во Флоренции

1 звезда — 1,5 евро за человека за одну ночь (не более 10 дней);

2 звезды — 2,5 евро за человека за одну ночь;

3 звезды — 3,5 евро за человека за одну ночь;

4 звезды — 4,5 евро за человека за одну ночь;

5 звезд — 5 евро за человека за одну ночь.

Кемпинги (1,2,3 звезды) — 1,5 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней

Кемпинги (4 звезды) — 2,5 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней

Хостелы — 1,5 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней

Загородные резиденции — 1,50 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней

Апартаменты — 2,5 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней

Исторические резиденции — 4,5 евро за человека за одну ночь, но не более 7 дней.

Туристический налог в Венеции

1 звезда — 1 евро за человека за одну ночь (не более 5 дней);

2 звезды — 2 евро за человека за одну ночь;

3 звезды — 3,5 евро за человека за одну ночь;

4 звезды — 4,5 евро за человека за одну ночь;

5 звезд — 5 евро за человека за одну ночь.

Туристические резиденции 2 звезды — 1 евро за человека за ночь, но не более 5 дней

Туристические резиденции 3 звезды — 2 евро за человека за ночь, но не более 5 дней

Туристические резиденции 4 звезды — 3 евро за человека за ночь, но не более 5 дней

Налоги в Италии

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты - только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Классификация видов доходов частных лиц

По системе налогообложения Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на 5 основных категорий:

недвижимость и земельная собственность;
капитал;
предпринимательство;
работа по найму, фриланс;
другие источники доходов.

Классификация видов налогов

В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые (взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика) и косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, оплачиваются покупателями при покупке товаров и получении услуг).

Основные виды прямых налогов в Италии:

IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) - налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов, аналог российского НФДЛ;
IRES (imposta sul reddito delle società) - налог на прибыль в Италии для предприятий;
IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) - региональный налог на производственную деятельность предприятий;
IMU (imposta municipale unica) - единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимого имущества (вскоре правительство планирует отмену этого налога).

Налог на прибыль для физических лиц в Италии (IRPEF) 2019 год:

Ступень	Доход, евро	Налоговая ставка
1°	0 - 15.000	23%
2°	15.001 - 28.000	27%
3°	28.001 - 55.000	38%
4°	55.001 - 75.000	41%
5°	более 75.000	43%

Основные виды косвенных налогов в Италии:

IVA (imposta sul valore aggiunto) - налог на добавленную стоимость, НДС;
l'imposta di registro - налог на регистрацию некоторых юридических актов в Налоговой службе;
l'imposta di bollo (гербовый сбор) - налог, который взимается при оформлении некоторых документов;
l'imposta di successione e donazione - налог на наследство, подарки и т.д.

Бизнес в Италии облагается налогом на прибыль предприятий в размере 24%, налогом на прирост капитала, региональным налогом на производственную деятельность. Также существует понятие «налоговых убытков»: если у фирмы были налоговые убытки, особенно в первые 3 года деятельности, то эти убытки можно внести в статью расходов фирмы на ближайшие 5 лет.

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль - в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица - резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L'Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (capital gain) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и - что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость - ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале "Сколько стоит содержать недвижимость в Италии" вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране - высокий или низкий сезон и других факторов . ), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим - в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция - 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

местные жители;

дети в возрасте до 10 или 14 лет;

люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ ("Canone RAI") - сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

физическая и умственная нетрудоспособность;

охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого "вторгается" на публичную территорию, он обязан заплатить за "нелегальную оккупацию" общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Сбор за обслуживание в итальянских ресторанах: все самое важное о "coperto"

Что такое "коперто" и обязательно ли оплачивать сбор.

Когда клиенту итальянского ресторана представляют счет, очень часто окончательная сумма оказывается выше ожидаемой; все дело в тех дополнительных евро, которые появляются в чеке под грифом "коперто". Дословный перевод термина "coperto" с итальянского звучит как "накрытый, покрытый" (естественно, в данном случае, речь идет о столиках в ресторане).
Итак, "коперто" - фиксированный сбор в итальянских ресторанах и тратториях за сервировку стола. Его средняя стоимость составляет 1,5-2 евро, но варьируется , в зависимости от уровня ресторана, его популярности и месторасположения.

"Коперто" - одна из вещей, которая больше всего беспокоит клиентов ресторанов, особенно туристов: неудивительно, ведь существует этот налог только в Италии.

Здесь возникают первые проблемы: объяснять иностранному туристу, что под «коперто» владелец подразумевает расходы на обслуживание, - непростая задача. На практике, это стоимость подготовки столика для одного ужина: предоставление посуды, столовых приборов, стаканов, чистой скатерти, салфеток, сюда же необходимо добавить стоимость последующей уборки и хлеба, чтобы больше оправдать требуемые дополнительные расходы.
"Коперто" также включает качественную типологию оказанных услуг, имея в виду под этим выражением специфику самого ресторана, профессионализм персонала и дополнительные услуги, не указанные в счете.

Истоки этого налога восходят к Средневековью, когда "коперто" означал взнос, выплачиваемый владельцу гостиницы теми посетителями, которые потребляли еду, принесенную из дома, используя столы, стулья и столовые приборы этого места.

В любом случае, не следует путать плату за сервировку стола со стоимостью облуживания (servizio), которая варьируется от 15 до 20% от общей суммы и берет свое начало в прошлом, когда не было трудовых договоров и персоналу выплачивалась процентная ставка по заказам клиентов и числу столиков, которые они обслуживали. В то время это было, по сути, зарплатой официантов: парадоксально, что этот пункт сохранился в чеке даже сегодня, несмотря на то, что официантам регулярно платят.

"Коперто" в ресторане: это законно?

Дилемма, которая мучила потребителей в течение многих лет, заключается в следующем: законно ли взимать с клиентов плату за сервировку?

Проблема в том, что ни один закон не запрещает налог, если он указан в прейскуранте.

Вопрос должен быть урегулирован на местном уровне, региональными или муниципальными властями.

В Риме приказом мэра от 1995 г. запрещалось взимание «коперто», но разрешалось указывать в чеке цену за «хлеб» и «услуги». Последующий региональный закон 2006 года по-прежнему запрещает сбор за «хлеб и сервировку», но разрешает сбор за «обслуживание», с оговоркой: ресторатор должен указывать любой компонент, входящий в понятие "обслуживание", таким образом, чтобы цена была ясной и понятной.

На национальном уровне действует правило, согласно которому рестораторы должны указывать наличие и стоимость "коперто" в помещении ресторана на видном для клиентов месте.

Еще один часто задаваемый вопрос - нужно ли обязательно платить за "коперто"?

На данный момент, мы можем только сказать, что с 2017 года в Италии планировалось принятие так называемого закона "анти-коперто", запрещающего владельцам ресторанов взимать сбор с клиентов, а в случае нарушений для владельцев помещения предусматривавшего большие штрафы.

Но до сегодняшнего дня закон не утвержден.

Таким образом, на сегодняшний день "коперто" должно быть оплачено, при этом следует понимать, что при подозрении в правонарушении, совершенном рестораторами, любая жалоба должна быть подана в полицию.

Не хотите платить коперто? Можете присесть за барную стойку или взять еду с собой. В таком случае коперто не будет входить в ваш счет.

Налоги для физических лиц в Италии

Здесь мы вкратце приведем налоги, с которые платят не только граждане, но и все налоговые резиденты Италии:

Налог на недвижимость (IMU)

Основным налогом на недвижимость является муниципальный налог на имущество, передаваемый в бюджет коммуны, на территории которой расположена недвижимость. Ставки на нее в коммунах различны. Как правило, они составляют от 0,004 до 0,007 расчетной суммы основного дохода. Налог уплачивается двумя частями в течении года, в июне/июле и в декабре. В Италии ответственность за уплату налога несет собственник. Как правило, налоговые органы не рассылают уведомления, поэтому собственники недвижимости нанимают бухгалтера или консультантов для расчета муниципального налога на имущество и оформления соответствующих бумаг.

Подоходный налог (IPREF)

Недвижимость включается в базу для расчета подоходного налога. Для физических лиц за налогооблагаемую базу принимается совокупный доход независимо от источника. В него включается расчетный доход от недвижимости, определяемый на основе данных Земельного кадастра. Размер налога зависит от налогового разряда того или иного лица, поскольку расчетный доход добавляется к другим доходам, а ставка налога зависит от совокупного дохода. Минимальная ставка – 23% при доходе до 15000 евро, максимальная – 43% при доходе более 70000 евро. В Италии нет специальных налоговых ставок для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами; их доходы облагаются на общих основаниях.

НАЛОГИ
В ИТАЛИИ

Налоги в Италии характеризуются относительно высокими по Евросоюзу показателями. Их структура, а также порядок уплаты достаточно традиционны. Вместе с тем в фискальной системе страны в последнее время наблюдается тенденция к введению для определенных категорий плательщиков льгот и к снижению ставок. Кроме того, отменяются налоговые платежи некоторых видов. В Италии есть налоги, которые могут вызвать у россиянина недоумение. А сложность исчисления налоговых выплат обусловливает отсутствие в стране единого кодифицированного документа.

Налоги в Италии для физических лиц, особенности:

К недвижимости, приобретенной с налоговыми скидками и используемой в качестве основного места жительства, применяются льготы: она не включается в базу обложения подоходным налогом.

Налог на личное состояние

В Италии нет налога на личное состояние, однако в политических кругах периодически возникают дискуссии о его введении.

Основные разновидности прямых налогов

Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества. Рассмотрим их более подробно.

Налог на прибыль для организаций

Налог на прибыль IRES (imposta sul reddito delle società) платят юридические лица 3 категорий:

НАЛОГИ В ИТАЛИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Одной из основных услуг в работе OPTIMUM Group является консультирование и помощь по налогам в Италии физическим лицам.

Налог на наследование и дарение

В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.

В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.

За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.

Для налога на наследование и дарение установлены следующие ставки:

4% при переходе имущества к супругу или родственникам по прямой линии на сумму свыше 1000000 Евро (налоговый вычет) ;
6% при переходе доли имущества к братьям или сестрам на сумму свыше 1000000 евро (налоговый вычет);
6% при переходе доли имущества прочим лицам до четвертой степени родства и родственникам супруга по прямой или побочной линии до третьей степени родства (без вычетов!);
при переходе имущества к инвалидам применяется общий вычет в размере 1500000 евро.

При переходе имущества в результате наследования или дарения также начисляются ипотечный и кадастровый налоги по общей ставке 3%. Налоговая база для их исчисления равна базе виду на наследование и дарение.

Если Вам требуется более развернутая консультация по налогам в Италии для физических лиц специалисты компании «Optimum Group» будут рады Вам ее предоставить в Московском или одном из итальянских офисов нашей компании.

Налоги в Италии для физических и юридических лиц

В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.

В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.

Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.

Система налогообложения двухуровневая:

национальные (государственные) налоги: подоходный, налог на прибыль, НДС и другие;
местные налоги.

В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.

Читайте также: