Аренда оборудования в казахстане ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по работам с казахстаном (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Ндс по работам с казахстаном
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Суд поддержал вывод налогового органа о том, что работы по капитальному ремонту якорей тяговых электродвигателей локомотивов, выполненные российской организацией на территории РФ по договору с казахстанским налогоплательщиком, должны облагаться НДС по ставке 18 процентов на основании п. 3 ст. 164 НК РФ, поскольку местом реализации работ является территория РФ. Однако суд не согласился с доводом налогового органа о том, что НДС должен быть доначислен сверх установленной сторонами цены договора, поскольку в самом договоре указано, что плата за выполненные работы не включает в себя НДС. Суд указал, что невключение в установленную договором цену НДС является следствием того, что при заключении договоров общество не рассматривало данные операции как облагаемые НДС и не предполагало необходимость учета данного налога при определении окончательного размера стоимости выполняемых работ, и не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения цены договора в результате дополнительного предъявления налога. Суд также указал, что размер подлежащего уплате НДС в данном случае должен определяться в рамках установленной договором цены с применением расчетной налоговой ставки 18/118.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ндс по работам с казахстаном
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об НДС при выполнении работ (оказании услуг) хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, не состоящим на учете в налоговом органе г. Байконура, организации, состоящей на учете в налоговом органе г. Байконура.
(Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-07-11/106675) Вопрос: Об НДС при выполнении работ (оказании услуг) хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, не состоящим на учете в налоговом органе г. Байконура, организации, состоящей на учете в налоговом органе г. Байконура.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для оказания казахстанским и белорусским хозяйствующим субъектам консультационных услуг, местом реализации которых не признается РФ.
(Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084) Вопрос: О вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для оказания казахстанским и белорусским хозяйствующим субъектам консультационных услуг, местом реализации которых не признается РФ.
Нормативные акты: Ндс по работам с казахстаном
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: "Прослеживаемость импортных товаров: новые правила с 8 июля 2021 года"
(КонсультантПлюс, 2021) Отчет об операциях. Те, кто не платит НДС, но работает с прослеживаемыми товарами, должны подать отчет об операциях по передаче и получению товаров, о прекращении (кроме вывоза из России в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию) или возобновлении прослеживаемости.
Услуги, работы, лицензионные платежи
При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.
1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж
В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.(См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). В отношении шефмонтажа те же условия - услуги должны оказывать более 12 месяцев.
Таким образом, всё зависит от срока. Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. В противном случае, последствия такие же, как и для торговли: 20% + 10%.
При условии, что площадка и/или оборудование находятся на территории Республики Казахстан, обязанность уплатить НДС в РФ не возникает. Его (по ставке 12%) заплатит заказчик,(См. п. 1, ст. 373 НК РК) что необходимо учесть при ценообразовании.
«Освобождение» от уплаты НДС в данном случае имеет последствия. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юр.лицом-исполнителем работ.
При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.
Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он (арендатор) знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может. (См. решение по делу № А55-1683/2019).
2. IT-услуги
Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика.
Что касается налогообложения доходов, то всё зависит от возникновения постоянного учреждения. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ.
Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.
Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.(См. ответ Председателя КГД МФ РК от 26.09.2019 года на вопрос от 20.09.2019 года № 570477). Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.
Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны.
День бухгалтера с ЦДБ!
- Сохранено
- Сохранить
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 03-07-14/95812 О применении НДС при предоставлении российской организацией казахстанской организации прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании неисключительной лицензии
24 января 2020На основании п. 2 пп. 26 ст. 149 НК РФ:
". п. 2 Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: 26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора" Данный пункт относится к реализации на территории РФ. При реализации в Республику Казахстан возникают следующие вопросы:
1. Реализация неисключительных прав программного обеспечения в Республику Казахстан будет облагаться по ставке НДС 0% или без НДС?
2. Если реализация по ставке НДС 0%, то подтверждающие документы о пересечении границы будут отсутствовать, подтвердить реализацию можно будет сублицензионным договором, актом на передачу прав. Будет ли этого списка документов достаточно?
3. Если реализация по ставке НДС 0%, то должна ли отражаться в разделе 7 Декларации по НДС, ведь объект реализации имеет код 1010256 в соответствии с приложением N 1 XII. Порядка заполнения раздела 7 декларации, Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018)
Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость при предоставлении российской организацией казахстанской организации прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании неисключительной лицензии и сообщает следующее.
Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Республики Казахстан, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением N 18 к указанному Договору.
На основании пункта 28 раздела IV "Порядок применения косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ (оказании услуг) осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг. При этом при выполнении работ (оказании услуг) налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ (услуг).
Подпунктом 4 пункта 29 Протокола предусмотрен перечень услуг, местом реализации которых признается территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются услуги. Положения данного подпункта применяются в том числе при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
Таким образом, местом реализации операций по предоставлению российской организацией казахстанской организации прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании неисключительной лицензии территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такие операции не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Кузьмина |
Какие налоговые обязательства возникают при временном вывозе оборудования для гарантийного ремонта?
АО, ОУР, плательщик НДС
В рамках гарантийного ремонта отправлено оборудование на завод-изготовитель, находящийся на территории страны ЕАЭС. После проведения ремонта оборудование будет ввезено обратно на территорию РК.
Какие налоговые обязательства возникают при временном вывозе оборудования для гарантийного ремонта?
В соответствии с положениями п. 2 ст. 440 Налогового кодекса РК не является оборотом по реализации временный вывоз товаров с территории РК на территорию государств-членов ЕАСЭ, которые в последующем будут ввезены на территорию РК без изменения их свойств и характеристик.
Согласно части первой п. 5 ст. 440 Налогового кодекса РК не является облагаемым импортом:
1) временный ввоз товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС, которые в последующем будут вывезены с территории РК без изменения их свойств и характеристик;
2) ввоз товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС без изменения свойств и характеристик, которые ранее были временно вывезены на территорию государств-членов ЕАЭС.
Исходя части второй п. 5 ст. 440 Налогового кодекса РК вышеуказанные положения настоящего пункта применяются при временном ввозе товаров:
1) по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств;
2) на выставки и ярмарки.
Учитывая положения п. 7 ст. 440 Налогового кодекса РК, налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в пп. 1) и 2) части второй п. 5 ст. 440 Налогового кодекса РК
Таким образом, временный вывоз не является оборотом по реализации на экспорт, а ввоз оборудования после ремонта не является облагаемым импортом. Поэтому .
Для получения полного доступа к просмотру Вы можете: Авторизоваться, если Вы подписчик Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы Modal title Материалы по теме:- Можно ли взять в зачет сумму НДС, уплаченную в бюджет по временному ввозу?
- Оформляется ли СНТ при вывозе оборудования по договору гарантийного обслуживания в страну ЕАЭС?
- Облагается ли НДС по импорту временно ввозимое оборудование на территорию РК из РФ?
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
2000-2021Центральный дом бухгалтера
О компании
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
Обзор документа
С 1 июля 2019 г. суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) принимаются к вычету в случае их использования при выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых Россия не признается, в том числе при сдаче в аренду движимого имущества. Поэтому НДС, принятый к вычету в 2018 г. при приобретении движимого имущества в связи с его использованием в операциях, облагаемых НДС, в настоящее время восстанавливать не требуется.
День бухгалтера с ЦДБ!
- Сохранено
- Сохранить
Какие налоговые обязательства возникают при аренде оборудования из стран ЕАЭС?
Вопрос:
Товарищество занимается сервисным обслуживанием погружного насосного оборудования. Планируется заключение договора с нерезидентом государства - члена ЕАЭС по аренде насосно-компрессорных труб (далее - товар) сроком на 3 года, код ТН ВЭД 7306111900. Оплата по аренде будет проводиться ежемесячно в течении действия договора. Согласно условиям договора товар ежемесячно партиями будет временно ввезен на территорию Республики Казахстан и после окончания срока аренды будет вывезен обратно.
1. В какой орган государственных доходов возникает обязательство по представлению уведомления о ввозе (вывозе) товаров?
2. Какая сумма и стоимость товара должна отражаться в уведомлении о ввозе (вывозе) товаров, если товар будет поставляться партиями, а стоимость договора общая?
3. Возникают ли в данном случае обязательства по уплате НДС за услуги, приобретённые от нерезидента? В случае возникновения обязательства по уплате НДС, когда будут возникать обязательства по уплате?
Ответ Председателя КГД МФ РК от 03.09.2019 года на вопрос от 28.08.2019 года № 565153
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
По первому вопросу
Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 440 Налогового кодекса не является облагаемым импортом временный ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, которые в последующем будут вывезены с территории Республики Казахстан без изменения их свойств и характеристик;
Положения настоящего пункта применяются при временном ввозе товаров по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств.
В соответствии с пунктом 7 данной статьи налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в подпунктах 1) пункта 5 указанной статьи.
При временном ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, обязанность по представлению уведомления возникает у налогоплательщика Республики Казахстан, который получил во временное пользование товары. Форма уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждаются уполномоченным органом.
В соответствии с пунктом 4 Правил и сроков представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров, утвержденные Приложением 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 6 февраля 2018 года № 131, уведомление представляется налогоплательщиком в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства) по каждому договору (контракту), на основании которого осуществлен ввоз (вывоз) товаров.
По второму вопросу
В пояснении по заполнению формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, утвержденным в приложении к форме уведомления о ввозе (вывозе) товаров, определено, что в строке 12 указывается стоимость ввезенных (вывезенных) товаров, определяемая договором (контрактом), на основании которого осуществлен ввоз (вывоз) товаров. Таким образом, в договоре (контракте), на основании которого осуществлен ввоз (вывоз) товаров необходимо предусмотреть отдельно стоимость временно ввезенных товаров. При этом, в случае если партии товаров являются составляющими основного оборудования указанного в договоре (контракте), то уведомление о ввозе (вывозе) товаров представляется в течение двадцати рабочих дней ввоза всего оборудования указанного в договоре (контракте), в рассматриваем случае насосно-компрессорных труб.
По третьему вопросу
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются услуги по аренде, лизингу и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств.
В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии с данным Кодексом.
Так, согласно статье 382 Налогового кодекса размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 Налогового кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты. При этом стоимость приобретения определяется на основании: акта выполненных работ, оказанных услуг; при отсутствии акта выполненных работ, оказанных услуг - иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.
Вместе с тем согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса, оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма, кроме договоров лизинга.
Таким образом, в рассматриваемом случае возникают обязательства по уплате НДС за нерезидента.
Согласно пункту 13 статьи 379 Налогового кодекса, в случае признания работ и услуг, выполненных и оказанных нерезидентом, оборотом плательщика НДС в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса, датой совершения такого оборота является одна из следующих дат: дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг; дата признания в бухгалтерском учете затрат по приобретению работ, услуг от нерезидента - при наличии иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.
Согласно пункту 1 статьи 425 Налогового кодекса, НДС подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, - сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый налоговый период, а также исчисленного НДС за нерезидента.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
Аренда оборудования в казахстане ндс
Ваш браузер устарел!
Google Chrome
Яндекс.Браузер
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Продолжить работу
Mozilla/5.0 (X11; CrOS i686 4319.74.0) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/29.0.1547.57 Safari/537.36
Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия
Выход на внешние рынки - это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов. Один из них - каким образом и в какой форме бизнес может вести деятельность на территории другого государства? Принятие того или иного решения в данном случае ведёт к различным налоговым последствиям, а, значит, выбор должен быть сделан осознанно. Выбрать оптимальную структуру данного направления важно уже на старте.
То, какой будет юридическая структура, зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры:
Деятельность от имени основного российского юридического лица;
Создание отдельной российской компании-экспортёра;
Мы предлагаем провести несколько мысленных экспериментов, рассмотрев данные базовые варианты применительно к различным ситуациям. Цель экспериментов - показать с какими особенностями придётся столкнуться бизнесу и к каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае.
Для простоты экспериментов, выберем Казахстан в качестве страны, с которой хотим начать экспансию.
Когда можно возместить НДС при аренде техники из Казахстана?
Доброго всем дня.
Заключаем договор на аренду техники у Казахстана, доставки техники на территорию России их силами и за их счет, в дальнейшем забор техники также их силами и за их счет.
Мы будем использовать технику на территории России и выставлять счета-фактуры при реализации с НДС 18% (Российским организациям) по мере реализации товаров/работ/услуг с использованием данной техники.
Со слов Казахстана они выставлять счет-фактуру будут со ставкой НДС 12%.
Когда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана? в момент получения? или собирать пакет документов и через 180 дней?
Спасибо за ответ.
Когда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана?
Никогда.
В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Счета-фактуры, которые арендодатель выставляет у себя в Казахстане, к Вам никакого отношения не имеют - этот НДС не попал в бюджет РФ.
Здесь отнюдь не простой вопрос.
Для начала Вам нужно определить, какая страна является местом реализации аренды с т.з. ст. 148 НК РФ и Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
Если получится, что место реализации - Казахстан, то никаких вычетов у Вас нет.
А вот если окажется, что место реализации - РФ, то Вы должны будете выступить в роли налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ и (независимо от казахского НДС) при перечислении арендной платы удержать из нее наш российский НДС по ставке 18/118 (если это прописано в договоре) и перечислить в наш бюджет.Вот этот удержанный и перечисленный НДС Вы сможете принять к вычету.
Обратите внимание: если в договоре не указано, что цена включает НДС, Вы должны будете начислить его по ставке 18% "сверху" и оплатить из своих средств. Потом опять-таки можно принять к вычету.
Обзор документа
Российская организация предоставляет казахстанской компании права на использование программ для ЭВМ по неисключительной лицензии.
Как пояснил Минфин, местом реализации этой операции территория России не признается. Соответственно, в нашей стране НДС платить не надо.
Аренда оборудования в казахстане ндс
Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс
Произошли изменения в документах на контроле
Нажмите для просмотра
| Найти | 0 из 0 фрагментов |
Справка Оглавление Редакции
Справка к документу
Оглавление
Свернуть всё
Развернуть
Сравнить редакции
Отметьте 2 редакции, чтобы сравнить их
Подтверждающие документы
Поиск похожих судебных актов по упоминанию норм
Чтобы найти похожие акты, отметьте важные для Вас нормы (лучше не более 3-х) и нажмите "Найти".
Система подберет судебные решения с одновременным упоминанием всех выбранных норм.
Аренда оборудования в казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда оборудования в казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Аренда оборудования в казахстан
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Облагается ли НДС предоставление в аренду оборудования казахской организации и каков порядок отражения этой операции в декларации?
(Консультация эксперта, 2020) Ответ: Реализация услуг по аренде оборудования арендатору из Казахстана не облагается НДС на территории РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010821.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2021) Если это другое движимое имущество, то место реализации - страна арендатора. Например, если российская компания передает оборудование в лизинг казахской компании, значит, услуга реализована в Казахстане (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
Нормативные акты: Аренда оборудования в казахстан
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Рекомендация Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.10.2019 N 31
"Об обеспечении функционирования единого рынка услуг в сфере строительства" 40.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 14 декабря 2020 г. N 03-07-08/109048 О применении НДС при оказании российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг по предоставлению в аренду движимого имущества (грузовых железнодорожных вагонов)
28 января 2021Вопрос: Просим дать письменный ответ по вопросу применения законодательства о налогах и сборах в отношении восстановления НДС.
Наша организация находится на общей системе налогообложения. В 2018 году мы приобрели грузовые железнодорожные вагоны. НДС по данным вагонам был принят к вычету, так как данные вагоны использовались в деятельности, облагаемой НДС. В настоящий момент наше предприятие планирует передать данный подвижной состав в аренду нерезиденту РФ (планируемый арендатор - резидент Эстонии, представительства на территории РФ не имеет).
С учетом пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, обязана ли наша организация восстанавливать НДС с остаточной стоимости подвижного состава, если железнодорожные вагоны приобретались в собственность нашей компанией до 01.07.2019 г. и передаются в аренду нерезиденту РФ (резиденту Эстонии) в 4-м квартале 2020 г.
Ответ: В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, услуг по предоставлению в аренду движимого имущества (грузовых железнодорожных вагонов) Департамент налоговой политики сообщает следующее.
На основании положений подпункта 4 пункта 1 и подпункта 4 пункта 1.1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации местом реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств, не признается территория Российской Федерации, если покупатель таких услуг не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя указанных услуг на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если услуги оказаны через это постоянное представительство.
Таким образом, местом реализации оказываемых российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, услуг по сдаче в аренду движимого имущества (подвижного состава) территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 171 Кодекса (в редакции Федерального закона от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах") с 1 июля 2019 года вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 Кодекса не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 Кодекса.
Таким образом, с 1 июля 2019 года суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам) принимаются к вычету в случае использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 Кодекса не признается территория Российской Федерации, в том числе операций по сдаче в аренду движимого имущества. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в 2018 году при приобретении движимого имущества в связи с его использованием в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в настоящее время восстанавливать не требуется.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Кузьмина |
Аренда оборудования в казахстане ндс
5 октября 2021Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
12 октября 2021
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 03-07-14/95812 О применении НДС при предоставлении российской организацией казахстанской организации прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании неисключительной лицензии
Обзор документа
Дивиденды собственнику
В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.
Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. лицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.(См. п. 3 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3 %.
Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более 3-х лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.(См. п. 4, ст. 7 654 НК РК).
Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию - резидента Казахстана. В этом случае 10%-ый налог будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.
Аренда оборудования в казахстане ндс
5 октября 2021Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
12 октября 2021
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 14 декабря 2020 г. N 03-07-08/109048 О применении НДС при оказании российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг по предоставлению в аренду движимого имущества (грузовых железнодорожных вагонов)
Обзор документа
Торговая деятельность
Важная налоговая особенность экспортной деятельности - реализация таких товаров облагается НДС по ставке 0%.В соответствии с пп. 2, п. 1 ст. 164 НК РФ реализация товаров, вывезенных из РФ на территорию другого государства члена ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0% Дополнительно налогоплательщик вправе заявить вычеты по НДС за приобретённый экспортируемый товар. (См. п. 3 ст. 172 НК РФ).
1. Задача: организовать экспортное торговое направление
При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.
Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.
Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель - найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.
В связи с этим нередко экспортёры отказываются от возмещения НДС, теряя в своей рентабельности.
Другой выход - создание в структуре отдельной компании-экспортёра. У такого юрлица всего один поставщик, в значит пройти налоговую проверку намного проще.
Реализация такого варианта сопряжена с целым рядом своих особенностей:
Нужен свой штат сотрудников и другие «атрибуты» самостоятельности, иначе экспортёра будут рассматривать в паре с основой компанией;
Кассовый разрыв в уплате НДС. Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки;
Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.
2. Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходим офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники.
Если при таких вводных торговать станет российская компания, это приведёт к образованию так называемого постоянного учреждения. В данном случае российская компания обязана в течение 30 дней с даты начала ведения деятельности подать в налоговый орган РК заявление о постановке на регистрационный учёт. (См. п. 1, ст. 76 НК РК).
Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России. В этой связи, фактически зачесть КПН с чистого дохода (10%) не получится.
Что же касается НДС, то общий порядок не меняется: российская организация имеет право на применение ставки 0 % при экспорте при условии надлежащего подтверждения. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно.
Второй вариант - это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю. (См. п. 1 ст. 400 НК РК).
Использование данного варианта позволяет облагать доходы в общем, привычном нам порядке, по ставке 20%. При этом появляется обязанность самостоятельно уплатить в бюджет Казахстана при ввозе товара НДС по ставке 12%, который пойдёт в зачёт при уплате налога с реализации покупателю.
Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: (1) о своём участии и (2) о наличии контролируемой иностранной компании. Сделать это необходимо (1) не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и (2) не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. При этом сама прибыль КИК в данном случае освобождается от налогообложения на территории РФ, поскольку иностранная компания является резидентом страны из ЕАЭС.(См. пп. 2, п. 1, ст. 25.13-1 НК РФ).
Читайте также: