Компенсация за неиспользованную путевку муниципальному служащему

Обновлено: 17.04.2025

Компенсация за санаторно-курортное лечение пенсионерам — это сумма, которую можно получить, отказавшись от этой услуги. Размер ее невелик — чуть более 250 рублей в месяц. Но предоставят такое возмещение не всем, а только тем, кто имеет право на бесплатную путевку от государства.

Содержание КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Как отказаться от санаторно-курортного лечения и получать деньги

Законодательство позволяет гражданам заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной компенсацией полностью или частично. В набор социальных услуг входит:

обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена компенсация за санаторно-курортное лечение детей или пенсионеров и дополнительно компенсация за проезд. Получить ее можно, если выполнить следующие действия:

Вы вправе отказаться от набора соцуслуг полностью или в некоторой части и требовать за неполученные услуги денежный эквивалент. Стоимость набора ежегодно пересматривают, с 01.02.2020 его ежемесячный размер составляет 1 155,06 руб. Из них на 137,63 руб. — компенсация за неиспользованную путевку, а 127,77 руб. предоставляют на проезд.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2017 г. N 03-15-06/25473 О начислении страховых взносов на суммы компенсаций за неиспользованную санаторно-курортную путевку и за медицинское обслуживание, выплачиваемых государственным гражданским служащим

23 мая 2017

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов на суммы компенсаций за неиспользованную санаторно-курортную путевку и за медицинское обслуживание, выплачиваемых государственным гражданским служащим в соответствии с нормативными правовыми актами г. Москвы, и сообщает следующее.

Исходя из положений пунктов 7 и 8 части 1 статьи 42 Закона города Москвы от 26.01.2005 N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" (далее - Закон N 3) и положений Указа Мэра Москвы от 13.12.2005 N 83-УМ "О медицинском и санаторно-курортном обслуживании государственных гражданских служащих города Москвы", государственному гражданскому служащему г. Москвы предоставляется компенсация за неиспользованную санаторно-курортную путевку и компенсация за медицинское обслуживание.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховым взносами для организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Понятие компенсаций, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс).

В соответствии со статьей 164 Трудового кодекса компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

Согласно статьям 106 и 107 Трудового кодекса отпуск является одним из видов времени отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, и которое он может использовать по своему усмотрению.

Поскольку физическое лицо во время отпуска не исполняет трудовых обязанностей, то оно не несет затрат, связанных с их выполнением.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим.

Специальной нормы о включении в указанный перечень компенсационных выплат за неиспользованную санаторно-курортную путевку, производимых государственным гражданским служащим, в статье 422 Налогового кодекса не предусмотрено.

Учитывая вышеизложенное, на денежную компенсацию, предусмотренную законодательными актами субъектов Российской Федерации, государственным гражданским служащим, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, и, следовательно, компенсация за неиспользованную санаторно-курортную путевку, выплачиваемая государственным гражданским служащим г. Москвы, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Что касается начисления страховых взносов на суммы компенсации за медицинское обслуживание, выплачиваемые государственным гражданским служащим, то, принимая во внимание, что указанная компенсация выплачивается государственным гражданским служащим г. Москвы в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 42 Закона г. Москвы N 3 для возмещения расходов на медицинское обслуживание, понесенных государственными гражданскими служащими в связи с прохождением государственной гражданской службы в государственных органах г. Москвы, данная компенсационная выплата не облагается страховыми взносами на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса.

Директор Департамента

А.В. Сазанов

Компенсация на лечение муниципальным служащим

Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация на лечение муниципальным служащим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Компенсация на лечение муниципальным служащим

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Налоговый орган доначислил администрации муниципального образования страховые взносы на сумму компенсации лечения муниципальных служащих. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку компенсация на лечение не относится к оплате труда муниципальных служащих, не зависит от выполняемых ими трудовых функций, поэтому в базу для начисления страховых взносов включению не подлежит.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 422 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Суд пришел к выводу, что суммы выплат ежегодной компенсации на лечение работникам - муниципальным служащим являются государственным пособием, выплачиваемым в соответствии с решением представительного органа местного самоуправления, производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, связаны со статусом лица как муниципального служащего и не подлежат обложению страховыми взносами.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Компенсация на лечение муниципальным служащим

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 4) (+) 12. По мнению Отделения ФСС, учреждение неправомерно не начисляло взносы на суммы ежегодной компенсации на лечение муниципальным служащим, т.к. это выплаты, связанные с трудовой деятельностью.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Правовая основа статуса депутата представительного органа муниципального образования
(Нудненко Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2019, N 5) Имеют место решения представительных органов муниципальных образований, характеризующие вопросы денежной компенсации отдельных сторон деятельности депутатов. Так, городской Совет города Астрахани решением от 1 июля 2003 г. N 70 утвердил Положение о порядке предоставления денежной компенсации на санаторно-курортное лечение депутатов и муниципальных служащих Совета муниципального образования "Город Астрахань" .

Нормативные акты: Компенсация на лечение муниципальным служащим

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: "Споры по Закону о страховых взносах и НК РФ: как изменилась практика о социальных выплатах"
(КонсультантПлюс, 2019) Кроме того, уже на основе НК РФ суды освободили от взносов компенсацию за наем жилья для иногороднего сотрудника и компенсацию за санаторно-курортное лечение муниципального служащего.

Обзор документа

В соответствии с НК РФ не подлежат обложению страховым взносами для организаций все виды компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей.

Поскольку физлицо во время отпуска не исполняет трудовых обязанностей, то оно не несет затрат, связанных с их выполнением. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат является исчерпывающим. В него не включены выплаты госслужащим за неиспользованную санаторно-курортную путевку, поэтому они подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Что касается начисления страховых взносов на суммы компенсации за медицинское обслуживание госслужащих, то данную компенсационную выплату служащие получают в связи с прохождением госслужбы. Поэтому она не облагается страховыми взносами (при наличии законодательного акта субъекта Федерации, решения муниципального органа).

Компенсация за неиспользованный отпуск муниципальному служащему

Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за неиспользованный отпуск муниципальному служащему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Компенсация за неиспользованный отпуск муниципальному служащему

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Внутренний контроль расчетов с персоналом
(Сизонова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7) - единовременные выплаты при предоставлении отпуска государственным (муниципальным) служащим;

Нормативные акты: Компенсация за неиспользованный отпуск муниципальному служащему

"Обзор судебной практики по спорам, связанным с прохождением службы государственными гражданскими служащими и муниципальными служащими"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016) Как следует из представленных на изучение материалов судебной практики, судами рассматривались дела по искам гражданских служащих к федеральным государственным органам, территориальным органам федеральных государственных органов, государственным органам субъектов Российской Федерации и их территориальным органам и по искам муниципальных служащих к органам местного самоуправления, органам местных администраций о признании незаконными прекращения служебного контракта, трудового договора (контракта) и увольнения со службы по различным основаниям; о применении дисциплинарного взыскания; о признании срочного служебного контракта, трудового договора заключенным на неопределенный срок; о признании незаконным перевода на иную должность государственной гражданской, муниципальной службы; о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.

Кому предоставят компенсацию за санаторно-курортное лечение и в каком размере

Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2020 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2022 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионеру за санаторий, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.

пенсионерам — участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
ветеранам боевых действий;
жителям блокадного Ленинграда;
инвалидам, в том числе не достигшим совершеннолетия.
героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).

Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, имеются медицинские показания для посещения санаториев и курортов, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик — в 2020 году всего 137,63 рубля ежемесячно — это тоже деньги, от которых не стоит отказываться.

На региональном уровне определены дополнительные категории граждан, которые вправе претендовать на бесплатные санаторно-курортные путевки. Помимо этого, существуют списки работников на уровне ведомств и организаций, которым они тоже положены.

Об утверждении Порядка выплаты компенсации за медицинское обслуживание и неиспользованную санаторно-курортную путевку муниципальным служащим поселения Десеновское и членам их семей, в том числе после выхода на пенсию

Об утверждении Порядка выплаты компенсации за медицинское обслуживание и неиспользованную санаторно-курортную путевку муниципальным служащим поселения Десеновское и членам их семей, в том числе после выхода на пенсию

1. Утвердить Порядок выплаты компенсации за медицинское обслуживание и неиспользованную санаторно-курортную путевку муниципальным служащим поселения Десеновское и членам их семей, в том числе после выхода на пенсию (приложение).

2. Опубликовать настоящее постановление в бюллетене "Московский муниципальный вестник".

3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Ивочкину Елену Витальевну.

Компенсация за неиспользованную путевку муниципальному служащему

от 13 декабря 2005 года N 83-УМ

О медицинском и санаторно-курортном обслуживании государственных гражданских служащих города Москвы

(с изменениями на 21 декабря 2016 года)

Информация об изменяющих документах

Документ с изменениями, внесенными:

В соответствии со статьей 42 Закона города Москвы от 26 января 2005 года N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" установить следующий порядок медицинского и санаторно-курортного обслуживания государственных гражданских служащих города Москвы:

1. Медицинское обслуживание государственных гражданских служащих города Москвы (далее - гражданские служащие), членов их семей обеспечивается в зависимости от категории и группы замещаемой гражданским служащим должности государственной гражданской службы города Москвы (далее - должности гражданской службы) в следующем порядке:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 24 января 2012 года указом Мэра Москвы от 30 декабря 2011 года N 92-УМ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года указом Мэра Москвы от 22 января 2014 года N 3-УМ. - См. предыдущую редакцию)

1.1. Гражданским служащим, замещающим должности, относящиеся к группам высших и главных должностей гражданской службы, предоставляется медицинское обслуживание со всеми членами их семей.

Гражданским служащим, замещающим должности, относящиеся к группам ведущих и старших должностей гражданской службы, предоставляется медицинское обслуживание с одним членом семьи по выбору гражданского служащего. В случае принятия гражданским служащим решения о предоставлении медицинского обслуживания члену семьи - ребенку и наличии в семье двух или более детей, всем детям предоставляется медицинское обслуживание.

1.3.* Гражданским служащим, замещающим должности, относящиеся к группе младших должностей гражданской службы, предоставляется медицинское обслуживание без членов семей.

* Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.

1.4. В случае наличия в семье гражданского служащего ребенка, указанного в пункте 1.6.2 настоящего указа и признанного ребенком-инвалидом, инвалидом с детства, ему предоставляется медицинское обслуживание на период нахождения родителя на гражданской службе независимо от группы должностей гражданской службы, к которой относится замещаемая им должность.

(Пункт 1.4 в редакции, введенной в действие с 24 января 2012 года указом Мэра Москвы от 30 декабря 2011 года N 92-УМ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указом Мэра Москвы от 21 декабря 2016 года N 76-УМ. - См. предыдущую редакцию)

1.5. Лицам, назначенным на должности гражданской службы с испытательным сроком, медицинское обслуживание предоставляется после истечения испытательного срока.

1.6. Под членами семьи гражданского служащего в целях реализации настоящего указа понимаются:

1.6.1. Супруг (супруга).

1.6.2. Дети гражданского служащего, не достигшие возраста восемнадцати лет (совершеннолетия); дети гражданского служащего, достигшие возраста восемнадцати лет и обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до достижения ими возраста двадцати трех лет; дети в возрасте до восемнадцати лет, принятые гражданским служащим или его супругом (супругой) под опеку или попечительство, лица в возрасте от восемнадцати до двадцати трех лет из числа указанных подопечных детей, находящиеся на постинтернатном сопровождении гражданского служащего или его супруга (супруги).

(Пункт 1.6 дополнительно включен с 24 января 2012 года указом Мэра Москвы от 30 декабря 2011 года N 92-УМ ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указом Мэра Москвы от 21 декабря 2016 года N 76-УМ. - См. предыдущую редакцию)

2. За гражданскими служащими, вышедшими с государственной гражданской службы города Москвы на страховую пенсию по старости (инвалидности I и II групп) и получающими к указанной пенсии ежемесячную доплату к пенсии из бюджета города Москвы (далее - ежемесячная доплата к пенсии), медицинское обслуживание сохраняется в следующем порядке:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указом Мэра Москвы от 21 декабря 2016 года N 76-УМ. - См. предыдущую редакцию)

2.1. Гражданским служащим, замещавшим должности, относящиеся к группе высших должностей гражданской службы, медицинское обслуживание сохраняется со всеми членами их семей.

2.2. Гражданским служащим, замещавшим должности, относящиеся к группам главных должностей гражданской службы, медицинское обслуживание сохраняется с одним из членов их семей.

2.3. Гражданским служащим, замещавшим должности, относящиеся к группам ведущих, старших и младших должностей гражданской службы, медицинское обслуживание сохраняется без членов семей.

3. Работающие гражданские служащие один раз в течение текущего календарного года получают по месту работы компенсацию за медицинское обслуживание.