Чек при покупке путевки

Обновлено: 18.04.2025

С 1 февраля 2021 года туристические агентства обязаны указывать в чеках наименования услуг. Как это правильно делать? Эксперты Контур.ОФД ответили на частые вопросы о формировании чеков для турагентов.

Агент продает путевки и туры по поручению принципала, получает за это вознаграждение (п.1 ст. 1005 ГК РФ). В агентском договоре отражены условия сотрудничества.

Если турагент работает от своего имени, но за счет организации-принципала, он обязан применять кассовую технику (ККТ). Минфин и ФНС публиковали разъяснения на этот счет (например, Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377).

Как зарегистрировать кассу

В настройках кассы необходимо указать, что она будет использоваться агентом. Это надо сделать до первой продажи по агентскому договору. Надпись «Агент» будет отображена в отчете о регистрации или перерегистрации кассы.

Обратите внимание: касса может также использоваться для расчетов по собственным услугам. Не каждый чек должен быть агентским.

Случаи, когда не требуется выдача чека интернет-магазином

В некоторых ситуациях интернет-магазин не обязан производить выдачу чеков покупателям, а именно:

если курьером магазина является сотрудник курьерской компании.

В такой ситуации, ККТ принадлежит курьерской компании, а не интернет-магазину. Это означает, что курьерская службы выдаёт покупателю чек, ведь денежные средства только через некоторое время переводятся интернет-магазину, то есть продавцу. При осуществлении безналичного перечисления денег между юридическими лицами, использование ККТ не требуется по закону.

В выданном покупателе чеке должны быть полные сведения, предусмотренные законодательством, о товаре, причём о том, каким образом курьерская служба должна получить эту информацию разъяснения не предоставляются.

если получение заказа осуществляется по «Почте России».

В таком случае покупателем требуется оплата товара в момент его получения в отделении почтовой связи, при этом почта выдаёт чек, а уже через некоторое количество времени осуществляет перевод денег интернет-магазину.

В какой момент должен формироваться (составляться) чек

Кассовый чек составляется в момент расчёта с продавцом, если оплата наличкой, то чек передаётся покупателю после передачи денег продавцу. Если оплата осуществляется карточкой банка или электронными платёжными средствами, то на чеке должно стоять то же время, что и время при котором покупатель осуществляет перечисление денежных средств. Расхождения в этом моменте максимально может составлять пять минут, что предусмотрено законодательством.

Если по какой-то причине покупатель не попросил предоставить ему чек на адрес эл.почты или в смс на телефон, то документ можно найти впоследствии самостоятельно. Для выполнения этой задачи требуется установить на мобильное устройство бесплатное приложение ФНС, которое в разных интернет-системах носит различное название, в частности в App Store - «Проверка кассового чека в ФНС России», в Google Play — «Проверка кассового чека». Приложение позволяет считать QR-код с бумажного чека или же вручную внести параметры, указанные на бумажном чеке, что позволит без сложностей отыскать документ в электронном виде.

Данный вопрос для интернет-магазина не является сложным, так как эта информация вносится клиентом в процессе регистрации на сайте. Но как же осуществляется связь между электронной почтой и номером телефона с электронным чеком? Для этого требуется произвести интеграцию сайта и системы, которая осуществляет обработку заказов. Программы для решения таких задач уже имеются в продажи. Приехав в офис магазина, кассир путём считывания QR-коду из мобильного приложения ФНС, но для этого требуется использовать специальное программное обеспечение.

Отправка чека может осуществляться непосредственно с кассового аппарата, но для выполнения задачи, таким образом, касса должна иметь подключение мобильного оператора. Так же отправка может выполняться через ОФД, но нужно точно знать, имеется ли у него подобная возможность.

Когда выдаётся чек интернет-магазином

Для получения ответа, следует рассмотреть конкретные примеры ситуаций.

Ситуация No1

Ирина в начале недели на сайте магазина бытовой техники нашла для себя подходящую мультиварку, заказала её и выбрала способом оплаты, «Оплата при получении». Для экономии денег, мультиварку решила забрать сама. Прибыв в пункт самовывоза, Ирина расплатилась за товар наличкой, продавец распечатал бумажный чек и предоставил его покупателю вместе с мультиваркой.
Что должен иметь магазин - ККТ, такой же, как в обычной торговой точке, то есть ККТ с возможностью печати кассовых чеков.

Ситуация No2

В конце рабочей недели Ирина заказала роллы в любимом ресторане. Доставка была выполнена курьером через час, причём Ирина решила расплатиться карточкой банка. В этой ситуации, курьер обязан отбить бумажный чек и передать его покупателю, или же возможно выслать электронный чек на адрес электронной почты или по СМС на телефон, если такое требование возникнет у Ирины. Курьер должен иметь ККТ мобильного типа.

Ситуация No3

По рекомендации сослуживца Ирина в выходной день решила посмотреть интересный фильм. Для этого она вошла в интернет-кинотеатр и нашла интересующую картину, сделала заказ и оплатила его электронными деньгами. В этом случае Ирина сразу же должна получить чек электронного вида на адрес эл.почты и приступить к приятному просмотру кино.

Если покупатель принимает решение осуществить оплату через интернет, например, используя карту банка, электронные онлайн кошельки или же определённые платёжные агрегаты, то интернет-магазин направляет покупателю чек электронного вида. Даже если платёжные системы могут быть платёжными агентами, чек должен выдаваться интернет-магазином. Это связано с тем, что некоторые платёжные системы имеют зарубежную регистрацию и как следствие могут не подчиняться законам РФ по вопросу использования ККТ.

Электронный чек интернет магазина

Не так давно в нашей стране прошла реформа, которая коснулась вопросов использования контрольно-кассовой техники, в частности в сфере торговли через интернет. Должны ли применяться кассы в интернет-магазине? Каково должно быть их количество? Требуется ли выдача чека на бланке, если предоставляется электронный документ? Можно ли, и если да, то в какой ситуации, не осуществлять выдачу чеков?

Нужно вспомнить, о чём говорится в ФЗ No 54-ФЗ от 22.05.2003 года в редакции от 03.07.2016 года. Здесь речь идёт о том, что с 1 июля 2017 года можно в торговой деятельности применять только кассы, имеющие накопители фискального типа, то есть кассы с ЭКЛЗ больше не могут использоваться.

Все чеки владельцами контрольно-кассовой техники должны передаваться в электронном виде онлайн. Передавать должны данные с касс в Федеральную налоговую службу с использованием ОФД (операторов фискальных данных).

Обновлённый перечень реквизитов прописан для чеков и БСО, в частности в документах должны быть указаны все наименования приобретаемых товаров, их цена, количество, общая стоимость, ставка НДС, сумма НДС.

Теперь чек имеет электронную форму, причём кассовый чек в электронной форме выдаваемый покупателю, а также чек, пропечатанный на бумаге, равен по своей силе кассовому чеку, который напечатан на кассе в момент проведения расчёта.

БСО (бланки строгой отчётности) старого образца могут использоваться ИП и юридическими лицами, которые оказывают разнообразные услуги, до 01 июля 2018 года, речь идёт о типографских бланках и квитанциях. После 01 июля 2018 года к бланкам строгой отчётности предъявляются те же требования, что и к чекам, то есть запрещается производить их заполнение вручную, так как допускается только печать с использованием специальной автоматизированной системы, то есть контрольно-кассовой техникой.

В случае не соблюдения этих требований согласно статьи 14.5 КоАП предусматривается административное наказание. Наказать, а именно выписать штраф, могут из-за использования ККТ, так же за нарушение регистрации ККТ, перерегистрации ККТ, порядке использования ККТ. Штрафные санкции накладываются в случае невыдачу чека (БСО) в бумажном формате или электронном виде. Сумма штрафа за те или иные нарушения различна, например, за нарушение порядка применения ККТ на юридическое лицо может быть наложен штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Ссылки по теме: Требования онлайн-касс для ИП в 2018 году За эти ошибки к вам точно придут с проверкой

Надо ли указывать в чеке вознаграждение турагента

Выделять в чеке отдельно агентское вознаграждение нельзя. Его на основании договора агенту выплачивает принципал, а не клиент. Вся цена продажи считается выручкой принципала, и неважно, какой способ расчета с агентом применяется. ФНС по примененным агентским тегам видит, что проданная путевка или тур — это не полностью выручка агента.

Онлайн-передача фискальных данных с контрольно-кассовой техники в ФНС согласно 54-ФЗ, отправка электронных чеков покупателям, аналитика по торговым точкам.

У меня есть ряд вопросов по взаимодействию онлайн-кассы и сферы туризма и работа с другими ОКВЭДами (не туризм). ФНС не запрещала использовать одну кассу на разные виды деятельности. У меня основной вид деятельности - это туризм, но по кассе пробиваются чеки по нескольким ОКВЭДам.

У меня турагентство, кассовая программа Контур. В связи с тем, что с 1 февраля нужно печатать детализированные чеки, возникает много вопросов.

Вопрос 1. Так как с некоторыми поставщиками у меня агентский договор, с другими субагентский, с третьими договор купли-продажи, то данные в чеке по новым требованиям разные. Какие именно данные должны быть указаны в чеке: наименование туроператора (далее по тексту ТО), его ИНН и т.д?

Нужно ли указывать ФИО плательщика? Как это реализовать на кассе?

Возможно ли указывать в чеке формулировку: Пакетный тур в Анталию отель 5* или необходимо прописывать и название отеля?

И если типы договоров с поставщиками разные, то и данные в чеке будут разные? Я так понимаю, что при агентском договоре необходимо указывать в чеке туроператора, при субагентском - агента, при купли-продаже реализация от моего лица?

Вопрос 2. При регистрации кассы нужно указывать признак агента. Как тогда быть при продаже по договору купли-продажи и продаже не по ОКВЭДу Туризм?

Вопрос 3. Также я оказываю информационные туристические услуги(Оквэд 79.90.1). Что в данном случае указывать в чеке? Достаточно ли будет указать просто Информационные услуги в чеке или нужно указывать список стран о которых я рассказывала и тп?

Вопрос 4. Бывают ситуации, когда турист забронировав отель и до вылета туриста этот отель либо не откроется, или прилетев в страну, он попадает на овербукинг (когда в купленном отеле мест нет и ему по месту предлагают альтернативу - другой отель.) а в чеке мы прописали название отеля.

Как быть в этом случае? Оформлять возврат денежных средств, но они были перечислены туроператору, и пробивать новый чек с другим объектом размещения?

Вопрос 5. Авансовый платёж,. Предоплата, Полный расчет.

Я правильно понимаю, что статус платежа "Полный расчет" выбирают, если турист уже съездил в тур, а если он оплатил частично или полностью путевку, то нужно выбирать статус платежа "Аванс" или "Предоплата"?

Если указать статус платежа "Предоплата", необходимо ли указывать полностью всё (как в чеке "Полный расчет"), включая ТО, объект размещения, плательщика, поставщика? Если да и надо все это указывать, и если отель не подтвердил проживание туристов, как быть с чеком?

Так как чек пробивается при бронировании и получении частичной, либо полной оплаты до подтверждения отеля (процедура подтверждения занимает от 1 до 3-х дней). Ведь в чеке указана информация по отелю и ТО и т.п. Деньги уже находятся на р/с турфирмы, отель не подтвержден, турист хочет взять у другого туроператора, мы должны сделать возврат по кассе, вернуть с р/с деньги туристу и выбить заново чек со статусом предоплата? Т.е. мы со своего кармана еще заплатим за возврат денежных средств. И отель может отказывать не один раз.

Если выбрать статус платежа "Аванс", можно ли не конкретизировать, за что оплата, а после возвращения туриста пробить чек "Полный расчет" и там прописать и наименование услуги, и поставщика? Если турист не съездил в тур, но оплатил полностью, я все равно пробиваю статус "Аванс" или "Предоплата"? А при полной оплате указать, за что были получены деньги, или это делается после возвращения?

Каким образом закрывать оплату? Турист оплатил часть суммы - эту сумму пробили. А когда турист внёс остаток, какую сумму пробивать, сумму остатка и какой статус платежа выбирать?

Вопрос 6. У меня на кассе есть только кнопка "Предоплата", как добавить кнопку "Аванс"?

Вопрос 7. Возможно ли в чеке просто написать "Оплата по договору реализации турпродукта"?

У меня касса Vikki print, и она не интегрируется ни с одной CRM туризма. Как же вносить все данные по чеку?

Согласно п.1 ст. 1005 ГК РФ, агент действует по поручению принципала за вознаграждение. Условия сотрудничества описаны в агентском договоре.

Если агент действует за счет принципала, но от своего имени, он приобретает права и обязанности. Одна из обязанностей — применение кассовой техники (ККТ). Это подтверждают разъяснения ФНС и Минфина, например Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377.

До начала продаж по агентскому договору, укажите в настройках кассы, что ее использует агент. В отчете о регистрации (или перерегистрации) появится надпись «Агент». При этом настройка не обязывает каждый чек делать агентским. Вы также можете использовать кассу для расчетов за собственные услуги.

Реквизиты в чеке турагента

Обязательные реквизиты чека перечислены в ст.4.7 Закона № 54-ФЗ и Приказе ФНС ЕД-7-20/662@. Рассмотрим некоторые подробнее.

Название товаров и услуг

С 1 февраля 2021 года все пользователи онлайн-касс обязаны указывать в чеках названия товаров и услуг, их количество и цену. Насколько подробными должны быть названия услуг в чеке турагента?

В 54-ФЗ говорится, что в кассовом чеке должно быть указано наименование товара или услуги, если его можно определить в момент расчета. То есть у каждой проданной позиции должно быть название, но не более.
В Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ сказано, что реквизит «Наименование предмета расчета» в чеке не должен превышать 128 символов.
По рекомендациям налоговой, название в чеке должно помогать покупателю понять, за что он заплатил.

Главное для турагента сформировать уникальное название для каждого типа услуг, которое будет понятно покупателю: бронирование гостиницы, продажа авиабилетов и т.п.

Если вы с клиентом заключаете договор, номер договора можно использовать для обозначения услуги в чеке. Например: «Реализация тура по договору № 223». Экземпляр договора, в котором детально прописано, что входит в оплаченную стоимость, нужно предоставить клиенту.

Агентские теги

В Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ перечислены дополнительные реквизиты чека. Иногда обязательность тега в печатных и электронных чеках отличается. То есть в бумажном чеке реквизита может не быть, а в электронной версии этого же чека он есть.

Реквизиты, которые показывают, что чек сформировал агент:

«Признак агента по предмету расчета» (тег 1222) – реквизит указывает на конкретную позицию в чеке, которая не принадлежит владельцу кассы, а продается им как агентом. Если касса агента работает на формате фискальных документов (ФФД) 1.05, этого реквизита может не быть и в печатном, и в электронном чеках. Если применяется формат 1.1, «признак агента по предмету расчета» обязательно указывается в электронном чеке, а в печатном — не обязательно

«Признак агента» (тег 1057) – применяется сразу ко всему чеку и говорит о том, что все услуги в чеке продаются агентом. В формате документов 1.05 указывается обязательно. В формате 1.1 можно не указывать совсем. Это относится к печатным и электронным чекам.

Если заполнен один из этих реквизитов, то в электронном чеке должен быть указан и «ИНН поставщика» (тег 1226), то есть ИНН принципала, которому принадлежит услуга. В печатном чеке этого реквизита может не быть.

Примеры использования тегов

Пример №1. Турагент продает только авиабилеты. В чеке будет только одна позиция. Можно добавить «признак агента» ко всему чеку или «признак агента по предмету расчета» и указать ИНН авиакомпании, чьим агентом вы являетесь.

Пример №2. Турагент продает путевку и оказываете собственную платную услугу по подбору тура. В чеке будет две позиции: одна агентская, а другая нет. Соответственно должно быть две строки:

Предмет расчета №1 «Тур по договору № 267», «признак агента по предмету расчета» и ИНН туроператора.
Предмет расчета №2 «Услуга по подбору тура». Эта услуга от первого лица, поэтому «признак агента» и «ИНН поставщика» не указываются.

Реквизиты покупателя

Заполнять реквизит «покупатель» (тег 1227) и «ИНН покупателя» (тег 1228) необходимо, если документ подтверждает расчеты наличными или с предъявлением пластиковой картой между:

двумя организациями,
двумя ИП,
организацией и ИП.

Обязанности указывать ФИО клиента-физлица у турагентств нет.

Вознаграждение турагента в чеке

В 54-ФЗ обязанность указывать в чеке размер вознаграждения предусмотрена для платежных и банковских платежных агентов, но не для туристических. Но при этом «агентское вознаграждение» упоминается в Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ о дополнительных реквизитах фискальных документов.

Мы ссылаемся на разъяснение советника госслужбы РФ 2 класса Юлии Куковской. Оно было опубликовано в журнале «Главная книга», № 15 от 2019 года. В нем говорится, что агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, потому что это договорные отношения между агентом и принципалом. Вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании договора, а не покупатель. Вся цена продажи — это выручка принципала, независимо от способа расчета с агентом.

Чек выдается на всю сумму оплаты от клиента. ФНС понимает, что эта сумма не является выручкой турагента в полном объеме по агентским тегам.

Порядок возврата средств клиенту

Иногда клиент, уже успевший внести предоплату, решает отказаться от планируемой поездки. Либо путешествие отменяется самим оператором. Необходимо подготовить чек на возврат денег покупателю.

Это делается следующим образом. Реквизит «предмет расчета», тег 1054, следует заполнить значением «возврат прихода». В то же время в реквизит «признак способа расчета» вносится значение «предоплата 100 %» либо «предоплата». Здесь важен размер возвращаемой части относительно общей цены тура.

Есть и некоторые технические нюансы применения онлайн-касс в туризме. Субъекту хозяйствования надлежит найти подходящий аппарат — непосредственно ККТ. Большое значение имеет и ПО, используемое для фискализации расчетов с покупателями.

Одна или две кассы?

Какое количество касс должно использоваться в интернет магазине? На этот вопрос ответить легко, речь идёт о том, каким способом магазин принимает оплату за продажу товаров от клиентов, так как сегодня рассчитываться покупатели могут через интернет, наличкой, карточкой банка и так далее. Это означает, что каждый способ приёма должен иметь контрольно-кассовую технику, причём данное правило предусмотрено статьёй 4.3 пунктом 1 Закона No 54-ФЗ.

Осуществляя регистрацию ККТ на сайте Федеральной налоговой службы, необходимо точно указать, как техника будет использоваться. То есть, если касса регистрируется для проведения онлайн-расчётов, то потребуется поставить «галочку» в пункте «ККТ используется для расчётов в ИТС «Интернет».

Как это затронет интернет-магазины

Интернет-магазины с 01 июля 2017 года на ровне с другими компании, независимо от формы налогообложения, обязаны осуществлять расчёт только кассами, имеющими фискальный накопитель, что позволит все получаемым в ККТ данным сразу отправляться в налоговый орган через ОФД.

Критерии выбора онлайн-кассы для туроператора

Онлайн-касса (турагентство) является обязательным условием законной работы организации. Остается вопрос выбора конкретной модели кассовой техники.

Если туры продаются не только через офис, но и по интернету, и там же осуществляется прием оплаты, следует предпочесть модель с подключенным сервисом по приему безналичных платежей в сети.
Обновление ПО происходит автоматическим образом при внесении корректировок в законодательные акты. Не понадобится платить за перепрошивку кассы.
Онлайн-кассы в туризме без проблем подстраиваются под изменения. Имеются и допфункции, в числе которых интеграция с каким-либо типом эквайринга.

Фискальный накопитель является неотъемлемым компонентом кассового аппарата, необходимым для полноценной работы. Онлайн-кассы для туристических агентств должны использовать ФН, имеющий срок действия минимум 36 месяцев. Это оговорено в пункте 5 статьи 4.1 Федерального закона № 54.

Если же приобретен и используется фискальный накопитель с меньшим периодом действия, может быть наложен штраф. Однако имеются законные методы избежать санкций. Письмо ФНС, изданное 28 мая 2018 года, содержит пояснение. Если организация работает в сезонном режиме, ей разрешается принять ФН сроком от 13 месяцев. Так как четкого продления сезонной работы в законодательных актах нет, фирма вправе самостоятельно решить, функционирует она сезонно или нет.

Специфика работы туристической компании — возможность осуществления расчетов в офлайн- и онлайн-форматах. Поэтому компании доступны два варианты:

разграничить платежи — понадобятся две онлайн-кассы для турагентств;
воспользоваться одной ККТ сразу для обоих видов платежей.

При выборе первого варианта туристическая компания может выбрать покупку ККТ либо же ее аренду.

Отсутствуют какие-либо конкретные критерии выбора по аппаратным параметрам онлайн-кассы. Если речь идет об обслуживании клиентов в офисе, ограничений практически нет. Для проведения расчетов пригодна любая модель ККТ, которая подойдет по стоимости и функциональным возможностям.

Также не являются обязательными следующие опции:

высокая скорость печати чеков — в туристической компании обычно нет очередей, когда этот параметр становится значимым;
автоотрезчик — чеки можно без проблем отрывать самостоятельно, без спешки;
значительное число поддерживаемых интерфейсов для передачи сведений — вполне хватит совместимости с каналом доступа в интернет, имеющимся в наличии в офисе фирмы.

Более важным является то, чтобы онлайн-касса в турагентстве была укомплектована:

аккумуляторной батареей — пригодится на случай отключения электричества и необходимости срочного проведения расчетов;
эквайринговым модулем — многие клиенты предпочитают оплачивать туры картой.

Существует также вариант приобретения ККТ и эквайрингового терминала по отдельности. Неплохим решением можно назвать и состоящую из модулей кассу. В ее состав входят недорогие компоненты:

фискальный регистратор;
вычислительный модуль — его роль выполняют смартфон, планшет;
внешний терминал.

Наличие мобильного терминала позволит совершать безопасные платежи где и когда угодно, воспользовавшись планшетом либо смартфоном. Такой вариант подходит и для проведения расчетов на выездной встрече с клиентом.

Фискальный накопитель, который подключается к ККТ, должен быть совместимым с выбранной системой налогообложения. В случае с УСН либо ПСН понадобится компонент со сроком действия 36 месяцев.

Чтобы проводить онлайн-расчеты, воспользовавшись сайтом турагентства, подойдет вариант с арендой ККТ. При этом онлайн-касса в туризме размещается на специализированном сервере: тут их своевременно обслуживают и гарантируют непрерывность и исправность работы. Поставщиков услуг по предоставлению кассовой техники во временное пользование достаточно много.

Вполне приемлема и иная схема действий по обеспечению онлайн- и офлайн-расчетов. В таком случае допускается применение одной ККТ, которая находится непосредственно в офисе компании, чтобы проводить онлайн- и офлайн-платежи.

Осуществляемые в офисном режиме платежи туристической компании понадобится фискализировать вручную. В случае с онлайн-платежами процесс автоматизирован. Для решения задачи применяются разного рода программные средства.

Какой тип ККТ подойдет турфирме — первоочередный вопрос. Если компания избрала форму собственности ООО, фискальный регистратор нужен в обязательном порядке. Как правило, в офисах таких организаций уже стоит ПК с бухгалтерской программой. Отсюда либо из иного приложения кассовая техника будет запрашивать сведения для формирования кассового чека. Такой вариант удобен, в то же время настройка реквизитов документа максимально гибкая. За счет наличия ПК можно вести базу клиентов и подключать облачные сервисы, включая CRM либо агрегатор платежей.

Если речь идет об ИП на ПСН, ЕНВД, УСН, вполне можно обойтись и без ПК. Однако такие компании тоже могут применять фискальный регистратор. Чеки пробиваются через приложение, установленное на планшете либо смартфоне. Перечень подобного ПО внушительный.

Довольно распространенный вариант — смарт-терминал. По факту устройство имеет вид планшета с приложением, имеющим выход на печатающее оборудование. Спектр таких моделей довольно широкий.

Возникают вопросы и в отношении фискализации онлайн-оплаты. Наиболее удобным вариантом для современной туристической компании становится специализированная CRM-система.

Отсутствие онлайн-кассы для турагентства чревато штрафными санкциями. Таким компаниям могут быть предъявлены обвинения в правонарушении и применены следующие виды наказания:

70—100 % от выручки, при этом сумма составляет 30 тысяч рублей для юрлиц и 10 тысяч рублей — для ИП;
заморозка деятельности недобросовестной фирмы на 3 месяца, если теневая выручка составила более 1 миллиона рублей.

Как поступить, если у компании уже имеется онлайн-касса? Ответ прост. С 1.07.2019 года есть несколько путей решения вопроса:

перестать использовать БСО;
пройти перерегистрацию ККТ, не забыв сделать приписку, что являетесь комиссионером;
удостовериться, что все реквизиты фискального документа вносятся должным образом.

Туристическим агентствам необходимо учитывать новые правила ведения деятельности, чтобы избежать неприятностей с надзорными органами. Предприниматели должны обязательно печатать чеки нового образца вместо привычных БСО. Причем правило применимо в отношении всех фирм, вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения. Так что вопрос покупки онлайн-кассы для туристического агентства не стоит — это требуется сделать согласно закону.

Онлайн-касса для турагентства

Для начала нужно четко понимать необходимость использования такого типа ККТ для этого вида компаний. Вплоть до наступления 1.07.2019 фирмы и ИП, предоставляющие услуги в сфере туризма, могли выдавать своим клиентам БСО. Однако теперь отсрочка закончилась. При проведении расчетов с клиентами надлежит применять онлайн-кассу.

Следует уточнить, что отсрочка до 2021 года, применяемая в отношении ИП без наемных работников, на туристические агентства не распространяется. Данная льгота рассчитана исключительно на людей, лично оказывающих услуги либо выполняющих работы. Здесь же идет речь о перепродаже туров и работе за вознаграждение.

Онлайн-касса для турагентства, как и для иных хозяйствующих субъектов, которые принимают оплату от физлиц, считается обязательной. При этом неважно, каким конкретно способом совершаются расчеты: в офлайн- либо онлайн-режиме.

Срок перехода на онлайн-кассы для туристических агентств установлен на 1.07.2018 года. Причем это требование регламентировано для всех организаций, вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Само понятие турагентов подразумевает лиц, оказывающих помощь туроператорам путем предоставления консультаций и подбора туров для населения. На них возлагается задача перевода средств за приобретение тура на свой счет, лишь затем деньги передаются туристическому агентству, которое получает за это определенный процент. Так что для ИП, оказывающих услуги в качестве турагентства и без наемного персонала, не действует отсрочка.

БСО и кассовый чек стали приравненными друг к другу. Однако после 1.07.2018 года печать БСО стала возможной лишь с помощью онлайн-кассы.

Конкретные требования в отношении кассового чека четко изложены в статье 4.7 Федерального закона № 54. Здесь обозначено, что в документе должны присутствовать обязательные реквизиты: наименование товара, услуги либо работы.

Также действует льгота. Вплоть до наступления 1 февраля 2021 года предпринимателям на УСН, ЕНВД и ПСН разрешено не отображать в кассовых чеках наименование товарной позиции, ее количество.

Туристическая организация может не только реализовывать туры иных фирм, но и предоставлять собственные услуги клиентам. Сюда можно отнести организацию встречи в аэропорту, трансфер, экскурсионное сопровождение. В таком случае в чеке должна быть оформлена покупка собственного продукта либо услуги.

Конкретный состав реквизитов фискального документа обусловлен номенклатурой. Если товар или услуга сопровождает обозначение признака агента, то в чек входят и данные поставщика. В противном случае они оформляются как собственные.

Если у туркомпании имеется большое число поставщиков путевок, целесообразно создать на каждого из них номенклатурную позицию, где будут заведены реквизиты контрагента.

Какие реквизиты должны быть в чеке турагента

В ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ и Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ приведены обязательные реквизиты чека. Расскажем о нюансах, связанных с турагентскими чеками.

Наименование услуги в чеке

Пользователи онлайн-касс с 1 февраля 2021 года должны вносить в чек названия товаров, услуг, их количество и стоимость. Не всем понятно, насколько подробным надо делать этот реквизит.

Длина строки реквизита «Наименование предмета расчета» — максимум 128 символов.
Название указывается, если его можно определить в момент расчета.
ФНС рекомендует вносить название так, чтобы по нему легко идентифицировалась покупка.

Следовательно, надо продумать систему уникальных и понятных названий предоставляемых услуг. Например, «Продажа авиабилетов». Клиент по такому чеку сразу определит, о чем идет речь.

Если заключается договор с клиентом, допустимо использовать его номер в чеке. Например, «Реализация путевки по договору № 167». Второй экземпляр договора передайте клиенту.

Теги агента

Приказ ФНС, упомянутый выше, устанавливает дополнительные реквизиты. Иногда они отличаются в бумажном и электронном чеках.
Перечислим реквизиты, которые указывают на формирование чека агентом.

«Признак агента по предмету расчета» (тег 1222). Этот реквизит используется, когда конкретная позиция в чеке продается агентом, а не владельцем кассы.
Если ККТ работает на формате фискальных документов (ФФД) 1.05, тега может не быть ни в печатном, ни в электронном чеке. При использовании формата 1.1 реквизит должен быть в электронном чеке, в бумажном он необязателен.

«Признак агента» (тег 1057). Применяется ко всему чеку, если все услуги в нем продаются агентом. Обязателен для всех чеков при формате 1.05. Для формата 1.1 можно не указывать в обоих случаях.

Важно: если агент заполняет один из этих реквизитов, необходимо внести в электронный чек «ИНН поставщика» (тег 1226). Это ИНН принципала. В печатный чек его можно не вносить.

Теги клиента

Турагентства не обязаны указывать ФИО покупателей-физических лиц.
Реквизиты «покупатель» (тег 1227) и «ИНН покупателя» (тег 1228) заполняются, если расчеты происходит между юрлицами, ИП либо юрлицом и ИП (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Порядок настройки ККТ

Настройки ККТ обычно содержат структуру фискального документа. С этой целью применяются теги, регламентированные форматами фискальных документов. Каждый из тегов может использоваться применительно к конкретным реквизитам чека.

Признак агента — 1057. Его активация в настройках ККТ происходит в том случае, если в фискальном документе отсутствуют позиции, отображающие чистую выручку субъекта хозяйствования.

Признак агента по предмету расчета — 1222. Его используют в том случае, когда в фискальном документе имеются позиции, не входящие в «агентскую» выручку для туристического оператора. Сюда можно отнести услуги по визовому оформлению либо консультационные услуги. Тег 1057 применяется ко всему чеку, а вот другой тег — 1222 — лишь к конкретной «агентской» позиции.

Как отражается сумма, подлежащая перечислению туристическому оператору, во многом зависит от условий заключенного соглашения между агентством и фирмой. Часто комиссионные входят в итоговую расчетную сумму, которую нужно внести клиенту. Тогда в реквизите «предмет расчета» — 1059 — следует указать:

описание конкретной услуги;
точную цену;
значение соответственно агентскому статусу по договору;
ИНН туристического оператора;
наименование туристического оператора.

В реквизите с тегом 1212 нужно также прописать значение 11. Оно указывает на то, что осуществляется вознаграждение агентства. В реквизит со значением 1043 нужно вписать размер комиссионных, взимаемых государством.

Следует помнить, что в фискальном документе требуется корректно отобразить выбранную систему налогообложения. Нелишним будет и зафиксировать наименование реализуемого тура. Сделать это можно в реквизите под названием «предмет расчета» под тегом 1059.

С 1.07.2019 года введено новое требование — отображать в кассовом чеке данные о клиенте. Если речь идет о применении онлайн-кассы в туризме, сделать это нужно по тегам:

1227 — где отображается Ф. И. О. покупателя тура;
1228 — следует записать ИНН покупателя в случае его наличия.

Конкретный перечень обязательных реквизитов часто корректируется согласно вносимым в законодательные акты поправкам. Запрограммировать сведения можно в ходе регистрации ККТ либо в кассовой программе.

Если речь идет об ООО, нужно указать следующее:

описание предоставляемой услуги;
сведения о покупателе.

Для всех остальных список обязательных реквизитов включает:

информацию о поставщике услуги — туристическом операторе;
следует распечатывать фискальный документ с пометкой «аванс».

После предоставления услуги проводится «зачет аванса».

Такой вариант подходит для ряда ситуаций:

возможные корректировки стоимости тура, добавление цены экскурсий и пр.;
продажа путевки в комплекте со страховкой;
взыскание штрафов и пр.

Правильная настройка тегов 1222 и 1057 позволит избежать немалого финансового риска, заключающегося в налоговых доначислениях.

Бумажные чеки или электронные

При внесении оплаты дистанционно электронными платёжными средствами, интернет-магазин должен осуществить отправку электронного чека, причём сделать это можно на абонентский номер покупателя или же по адресу его электронной почты. В таком случае печатать бумажный чек не требуется, что предусмотрено статьёй 1.2 пунктом 5 Закона No 54-ФЗ. Это означает, что в комплектации кассы, которая предназначена для приёма электронных денег, принтер не требуется.

Если покупатель решил расплатиться наличкой или посредством банковской карты лично в торговом зале магазина или же встретив курьера с доставкой товара, то интернет-магазин должен выдать бумажный чек в момент передачи денег. По просьбе клиента в таком случае необходимо выслать чек об оплате по адресу его электронной почты, по СМС на телефон, что так же предусмотрено действующим законодательством. Если в местности осуществления продажи нет сетей связи, то продавец может не отправлять электронный чек, в его обязанности в таком случае входит выдача печатного чека. На сайте органов гос.власти определённого региона имеется перечень мест, где отсутствует связь.

Как проводится бронирование тура через ККТ

Особенности применения онлайн-кассы в туристических агентствах при бронировании тура онлайн с последующим подписанием в офисе договора следующие. Нужно сформировать сразу два фискальных документа. Первый подготавливается в цифровом формате — сразу после совершения оплаты на сайте. Второй — в бумажном виде — после подписания договора в офисе.

Здесь происходит реализация двух вариантов онлайн-расчетов:

предоплаты, когда турагентство получает деньги за конкретный тур через интернет;
аванса, когда тур еще точно не указан и его надлежит оформить потом.

В офлайн-режиме происходит формирование второго чека. В нем нужно отобразить следующие моменты:

признак способа расчета — подходит значение «полный расчет»;
сумма по чеку предоплатой, тег 1215 — «аванс».

Цифры зависят от части предоплаты в сопоставлении с фактической стоимостью тура:

цена конкретной единицы предмета расчета;
общая сумма внесенных в роли предоплаты средств.

В том случае, когда вносится предоплата в полном размере, эти цифры будут одинаковыми.

Также нужно учитывать вероятность внесения аванса на первом этапе. Тогда в кассовом чеке следует указать:

признак предмета расчета — следует выставить «услуга»;
по остальным реквизитам отличий нет, все происходит по аналогии с подготовкой фискального документа в офлайне при внесении предоплаты.

Важный момент: если размер авансового платежа больше фактической стоимости тура, разница должна быть оформлена фискальным документом с реквизитом «возврат прихода».

Почему и как нужно переходить на онлайн-кассы

Процедура регистрации онлайн-кассы выглядит стандартным образом. Сделать это можно самостоятельно или с привлечением к делу фирмы — продавца ККТ.

Сначала понадобится обзавестись ЭЦП, подписать контракт с оператором фискальных данных. Наличие ЭЦП необходимо для удаленной регистрации кассовой техники и заключения договора с ОФД.

Сама регистрация онлайн-кассы в туризме осуществляется в дистанционном формате на веб-сайте ФНС либо путем личной подачи заявления в налоговую инспекцию.

Процедура проходит по общим правилам. Особых сложностей возникнуть не должно. Есть лишь один важный момент: нужно указать, что компания является агентом. За счет этого турфирма избавляет себя от налогообложения, от полного поступления денежных средств.

Процесс осуществления платежей за туристические услуги осуществляется в таком порядке:

Покупатель вносит деньги за выбранную путевку.
Кассир заносит операцию в ККТ, осуществляет выдачу чека. В случае необходимости высылает фискальный документ в электронном формате клиенту на e-mail либо по СМС.
Фискальный регистратор заносит сведения о продаже и направляет их ОФД.
ОФД подтверждает информацию и направляет ее обратно онлайн-кассе и в налоговую инспекцию.

Особенность использования ККТ туристическими фирмами заключается в том, что основной объем денежных средств, получаемых от клиентов, должен быть передан не агентству, а туроператору. Последний же производит отчисление агентству комиссионного вознаграждения согласно подписанному соглашению. В итоге денежная сумма, отображенная в кассовом чеке, должна быть поделена на:

часть, отправляемую туроператору;
часть, которая и есть комиссионное вознаграждение и составляет выручку агентства.

Иначе же вся оплаченная согласно чеку сумма средств будет рассматриваться в роли выручки турфирмы. Именно с нее планируется рассчитывать налог. Либо ФНС сама произведет доначисление налога и направит претензию агенту.

Налоговые органы и агентство могут и позже разобрать сложившуюся ситуацию, чтобы уменьшить понесенные турагентством убытки. Однако это требует времени. В ходе разбирательства не исключаются и санкции в виде заморозки банковских счетов турфирмы.

Чтобы избежать такого рода неприятностей и добиться корректного разделения денежной суммы на выручку оператора и конкретно агентства, следует позаботиться о грамотной настройке онлайн-кассы для туристических агентств.

Можно ли применять одну ККТ для расчётов в магазине и в интернете?

По этому вопросу дано разъяснение в письме ФНС от 26.09.2017 года, в котором было сказано, что ККТ может использоваться для операций с электронными средствами только в интернете.

Налоговики считают, что одну ККТ можно применять в стационарных торговых точках и в интернете. В таком случае требуется обязательно указать в заявление на проведение регистрации ККТ адрес или адреса мест использования ККТ. При необходимости указать несколько адресов использования ККТ, все они перечисляются в одном поле заявления через запятую, при этом нужно уместить всю эту информацию в 256 символах.

Такое же мнение по данному вопросу имеет Минфин России, что подтверждается письмом от 25.09.2017 года за номером 03-01-15/61962. Если интернет-магазин планирует применять одну ККТ для «личных» расчётов, а также для приёма платежей через интернет, то следует внимательно подходить к выбору модели устройства. ККТ должна обладать специальным функционалом, который позволит справляться с этой задачей.

Для осуществления расчёта наличкой или карточкой банка в обычной торговой точке, требуется использовать устройство имеющее функцию печати документов фискального типа. ККТ, которые предназначены для расчётов в интернете, данной функции не имеют.

Читайте также: