Открыть оффшор в гонконге
Достаточно часто возникают сомнения в том, является ли Гонконг настоящим оффшором или нет. На самом деле, правильным является первый вариант, и на то есть ряд причин. Так, на территории этой юрисдикции ко всем компаниям применяется территориальный принцип налогообложения. Это значит, что все компании, ведущие свою хозяйственную деятельность вне данной территории, налогами не облагаются.
Сейчас действует несколько простых принципов, которые обязательно должны знать владельцы бизнеса, планирующие зарегистрировать международную компанию именно в Гонконге. Они позволяет сохранить компании оффшорный статус и, соответственно, пользоваться его преимуществами.
Во-первых, компания не должна получать доходы от источников, расположенных в Гонконге.
Во-вторых, компания не должна иметь контрагентов (партнеров по бизнесу), заключать контракты и исполнять их на территории Гонконга.
В-третьих, компания не должна иметь операционный офис (он же офис эффективного управления) или какие-либо производственные подразделения в Гонконге. Другими словами, управление компании не должно осуществляться с данной юрисдикции.
В-четвертых, компания не должна иметь наемных рабочих из числа резидентов Гонконга.
Исполнение данных четырех принципов позволит вашей компании работать на территории Гонконга в качестве оффшора.
На оффшоры типа Гонконга всегда можно взглянуть с другой стороны, более бытовой. На самом деле, именно оффшор является лучшим инструментом для того, чтобы спрятать свои деньги. Если точнее, то это значит сделать так, чтобы видимость наличия у вас денег отсутствовала, но фактически они имели место быть. Добиться такого положения дел позволяют инструменты сохранения конфиденциальности владения средствами, которые характерны не только для Гонконга, но и для целого ряда других популярных оффшорных юрисдикций (например, Британские Виргинские острова, Сейшелы и др.). Главное – это сделать так, чтобы владелец денег находился в тени, причем на абсолютно законных основаниях.
В рассматриваемой нами юрисдикции сделать это можно путем использования номинального сервиса. В любой компании есть минимум два лица, которые ею занимаются. Их также называют «участниками». Это директор и акционер компании. Но в оффшорных компаниях есть и третье лицо – это бенефициар (бенефициарный владелец). Он представляет собой выгодополучателя, а если изъясняться совсем просто – то непосредственного владельца компании. Именно он находится в тени и управляет работой компании через директора и акционера.
Это стало возможным благодаря тому, что судебная и банковская системы большинства оффшорных юрисдикций работают в соответствии с общим английским правом. А оно подразумевает доверительные отношения между всеми ключевыми звеньями любой компании. При этом даже самые главные функции выгодополучатель может доверить другим лицам – тому же директору и акционеру, которые в данном случае являются номинальными. Это обычные нанятые сотрудники, которые сами ничего не решают. Номинальный сервис в Гонконге является абсолютно законными именно в соответствии со всем тем же английским общим правом. В общем случае номиналы позволяют вести бизнес так, чтобы это было безопасно и выгодно с точки зрения сохранения конфиденциальности его владения бенефициаром.
Затраты на открытие и обслуживание гонконгской оффшорной компании
- Купить юридический адрес (как правило, на 1 год);
- Оплатить государственную пошлину и получение лицензии на ведение бизнеса;
- Заплатить за секретарские услуг;
- Собрать первоначальный пакет документов.
- Аренда юридического адреса;
- Оплата услуг секретаря;
- Подготовка годового отчета
- Услуги номинального сервиса.
- Нерезидентная прибыль;
- Дивиденды, проценты или увеличение капитала.
Открытие банковского счета для компании в Гонконге
Для работы вашей оффшорной компании потребуется корпоративный счет. Его можно открыть не только в Гонконге, но и любой другой юрисдикции. Главное условие – возможность обслуживания нерезидентов. Это может быть Латвия, Чехия, Эстония, Германия, Швейцария, Люксембург, или другая страна на выбор.
Конкретно в Гонконге наиболее лояльное отношение к нерезидентам отмечено у таких банков: China Trust Commercial Bank, DBS Bank, China CITIC Bank International и Bank of China.
Сотрудникам банка необходимо обосновать свое желание открыть счет именно в их финансовом учреждении. При этом могут потребоваться доказательства серьезности бизнеса, а счет нужно будет использовать в постоянном режиме, в противном случае его могут закрыть в принудительном порядке.
Особенности регистрации компании
Вся деятельность юридических лиц базируется на Hong Kong Companies Ordinance от 1984 года с актуальными правками. Согласно документу, условия регистрации фирмы подразумевают, что в ней будет не только директор, но и секретарь. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. До недавнего времени подобное требование было и в Англии, но его отменили.
- Hong Kong Public Company Limited by Shares;
- Hong Kong Private Limited Company.
Документы, необходимые для владельца
- Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);
- Устав компании (Memorandum and Articles of Association);
- Резолюция первого собрания участников компании (First Meeting of Directors);
- Сртификат акций (Share Certificate).
Собственный бизнес в Гонконге: плюсы и минусы
Не бойтесь начинать все сначала.
На этот раз вы начинаете не с нуля,
а с опыта.
Сегодня Гонконг – это город мечты, привлекающий не только своей современностью, развитой инфраструктурой, но одновременно и чистотой городских улиц, и необыкновенной красотой пейзажей. Здесь каким-то удивительным образом сочетается нетронутая природа, старинные китайские кварталы, сверкающий мир неоновых вывесок, стремительных автострад и величественных небоскребов.
Гонконг завоевывает твое сердце навсегда. Побывав в нем однажды, ты хочешь приехать еще. И возможно, даже не в качестве туриста или путешественника. Современный Гонконг привлекателен для бизнесменов со всего мира.
Каков же он, этот город Сянган, что в переводе означает «благоухающая бухта»?
Сегодня это огромный мегаполис, четвертый по величине мировой финансовый центр, в котором бизнесменов, желающих начать и вести свой бизнес, ожидают огромные возможности. Для деловых людей, которые хотят открыть свое дело, Гонконг очень привлекателен по многим позициям в бизнесе. В Гонконге простая и понятная организация ведения бизнеса, гибкая система налогообложения, прозрачная законодательная база. Если вы правильно организуете работу вашего бизнеса, то вы сможете рассчитывать на то, что ваши дела пойдут в гору и вы будете иметь стабильный доход.
На сегодняшний день рейтинг Гонконга по организации и ведению бизнеса выше, чем в США и Японии. По числу миллиардеров, проживающих в одном городе, Гонконг стал мировым лидером.
В нашей статье мы постараемся рассказать о преимуществах и недостатках ведения бизнеса в Гонконге, а также об особенностях законодательства и налогообложения. Одним из важных моментов такой деятельности является:
Если же вы все-таки решили зарегистрировать предприятие лично, то вам для начала необходимо получить бизнес-визу. В том случае, если у вас ее нет, вам придётся оформлять регистрацию предприятия через уполномоченного секретаря. Бояться этого не стоит: регистрационные агенты сделают все быстро и профессионально. За небольшую плату они оформят все формальности по регистрации, освободив вас от бумажной волокиты. Однако познакомиться с тем, что вам предстоит пройти при регистрации, необходимо.
Этапы регистрации предприятия:-выбор названия предприятия (лучше иметь 2-3 варианта); проверка в Реестре на уникальность названия;
- регистрация названия в Реестре;
- подача документов предприятия в «Департамент регистрации компаний»;
- после получения свидетельства о регистрации предприятия в течение 2 недель вы обязаны сообщить в Реестр юридический адрес предприятия и информацию о назначении секретаря и директора;
Налоговые требования
Все особенности налогового регулирования сводятся к нескольким принципам:- Возможность полного освобождения от налогов. Не требуют их уплаты Сейшелы (нет даже гербового сбора) и Британские Виргинские острова (обложению подлежат только операции с недвижимостью и акциями). В Белизе под ставки подпадают только фирмы, владеющие акциями резидентов страны.
- Территориальный принцип. Практически все оффшоры, а также престижные юрисдикции (Великобритания, Кипр, Гонконг, Люксембург) предлагают механизм, по которому под требования уплатить налоги подпадают только фирмы, ведущие деятельность внутри страны. Если вся прибыль аккумулируется за пределами государства, налоги с нее платить не нужно. Данный принцип используют в Панаме, Сингапуре, ОАЭ.
- Необходимость уплачивать налоги — это требование присутствует практически у всех европейских юрисдикций и штатов. Если территориальные льготы применить нельзя, то компании будут вынуждены уплачивать от 12,5 до 30–40% от доходов. В качестве компенсации предлагается исключение двойного налогообложения. Международные договоренности есть у Соединенного Королевства, Новой Зеландии, Дании, на Кипре и у других стран.
Выбираем оффшорную юрисдикцию. Условия и требования разных стран
У каждой из юрисдикций есть собственные «правила игры», и, нарушая их, предприниматели сталкиваются с серьезными последствиями. Поэтому при выборе оффшора нужно представлять, какие ограничения накладываются на бизнес. Состав юрисдикций неоднороден — среди международных инструментов оптимизации есть традиционные «гавани», строгие европейские государства с безупречной репутацией, зоны для ведения игорного и IT-бизнеса и так далее.
Среди ключевых отличий, которые нужно учитывать:
- особенности налогового законодательства — какова корпоративная ставка, облагаются ли внешние инвесторы, не ведущие дела внутри страны, есть ли льготы, на основании чего они начисляются (например, нерезидентный статус компании);
- условия раскрытия информации — международные организации (ОЭСР, FATF) и национальные органы власти заносят все юрисдикции в списки (черный, серый и белый) по уровню публичности данных о компаниях, их операциях, получателях выгод и предоставления сведений о них по запросу уполномоченных органов;
- бюрократические сложности — насколько просто зарегистрировать или закрыть компанию, нужен ли для управления номинальный сервис, управляющий-резидент, какой пакет документации предоставляется властям и сколько времени придется ждать их решения;
- стоимость создания, администрирования и обслуживания — требования к уставному капиталу, необходимости его уплаты (целиком или частью), размер пошлин;
- имидж страны — престижность, международная репутация, стабильность экономико-правовой и политической систем и так далее.
Как зарегистрировать компанию в Гонконге
Вы можете зарегистрировать компанию через специализированное агентство, либо самостоятельно. Компания Law&Trust International расскажет как это сделать сравнительно просто, но способы регистрации будут зависеть от вашей конечной задачи:
· зарегистрировать компанию в Гонконге
· получить статус «оффшорной компании.
Какая стоимость регистрации компании в Гонконге?Гонконг это либеральная экономика, которая регулируется английским правом. Поэтому открыть компанию здесь просто, быстро и дешево. Стоимость регистрации компании составляет 1730 HKD, а сертификат регистрации бизнеса — 2 250 HKD. Уставной капитал здесь также один из самых низких в мире — 10 000 HKD.
Требования при открытии компании в ГонконгеК счастью, вам не нужно ни переселяться в Гонконг, ни снимать офис и нанимать специального секретаря. Множество агентств оказывают эту услугу за 5-6 тысяч HKD. Это стоит дешево, поскольку один и тот же человек является секретарем для множества компаний. То же самое касается офиса: один офис используется в качестве юридического адреса для множества компаний.
Получение статуса оффшорной компанииВ Гонконге система налогообложения простая и продуманная. Правительство Гонконга предоставляет статус оффшорной компании, не применяя двойное налогообложение. Так, если директор компании не живет в Гонконге, можно подать заявку на статус «оффшорной компании». В этом случае компания будет платить налоги только за прибыль, полученную в Гонконге, без учета налогов на прибыль, полученную в другой стране. В общем, даже если вы нерезидент, двойное налогообложение не будет для вас проблемой в Гонконге.
Как правильно зарегистрировать компанию в Гонконге1. Предоставить копии учредительного договора или аналогичные документы, указать название фирмы, ее юридический адрес, данные об акционерах, директорах и секретаре, уставный капитал на момент регистрации. От нерезидентов требуется копия паспорта и адрес проживания. Все документы необходимо перевести на английский и нотариально заверить.
2. Утвердить название. Поскольку это регистрация гонконгской компании, названия должно быть на английском [транслитерация для не англоязычных названий] либо китайском, обязательно содержать Limited, либо китайский аналог в конце названия. Нельзя совмещать латинские буквы и иероглифы, использовать не английский или не китайский язык, использовать оскорбительные, явно токсичные и нарушающие авторские права названия.
3. Подтвердить регистрацию в Реестре Компаний. Через 14 дней после регистрации, должны быть поданы дополнительные документы или уведомления, если таковые были затребованы в Реестре Компаний.
1,000 HKD — сумму которая уже включена в плату за регистрационный пакет, ваше агентство предоставит вам консультации, предварительную проверку и назначит собеседование от вашего имени в банке, клиентом которого хотите стать.
6. Получение лицензии, если ваша компания занимается деятельностью, требующей лицензии в Гонконге. Большинство сфер не требуют никаких специальных лицензий, кроме туризма, общепита, финансовых услуг, импорта или экспорта.
Показать ещё 17 комментариев Популярные По порядку Написать комментарий.Хочу добавить свои "восемь копеек". Я жил и работал в Гонконге 8 лет, причем именно в регистрационном бизнесе и хочу сазать спасибо регистратору, опубликовавшему этот пост. Спасибо Вам ребята, за популяризацию "моей родной" юрисдикции, низкий Вам поклон. но на этом все. от слова совсем.Какой глубинный смысл перепечатывать данные из Википедии, CR HK и HKTDC? Неужели Вы думаете, что человек захотевший расстаться с суммой, пусть и в 2-3 тысячи ЮС долл. клинический идиот? Вы серьезно? Клиенты и наши партнеры ждут немного иного, как мне кажется. Они ждут именно честной, правдивой, реальной информации и готовы нам за это, как профессионалам доверять. хотя может я и ошибаюсь.
Но это лирика. Если перефразировать любимую призказку жителей Гонконга - " Если Москва не верит слезам, то Гонконг не верит даже молитвам". Город жесткий и очень конкурентный. России, Украины и Казахстана для Гонконга практически не существует. Более того - одна "головная боль" в плане комплайнса и процедур KYC.
Но. механизмы и решения есть. Есть все.. и местная "коррупция" в банковском секторе (очень изящная и дорогая), есть хитрости составления "портфолио" компании, есть проходные и не проходные паспорта из бывшего СССР, есть неформальные и формальные правила открытия счетов, есть новые финтехпроекты с удаленным открытием ( за спиной одного из них стоит HSBC)/
Вот что уверен было бы интересно и превлекло бы вам клиентов.
есть новые финтехпроекты с удаленным открытием
business.neat.hk ?
Описана белая сторона регистрации. Давайте о сложностях, их по сути две:
1. Невозможность для российского гражданина открыть счёт в банке ГК.
2. Обмен с Российской ФНС бенефициарами офшорной компании и всеми вытекающими последствиями.
Думаю если опишите кейсы реальные, будет полезно
А по второму пункту какие последствия? Нужно же просто уведомить и сдавать отчеты?
До 10 миллионов рублей. Но бизнес открывающий офшор зачастую вполне себе больше этой цифры. И далее получаешь двойное налогообложение.
Плюс сейчас на сколько знаю присутствие подтверждать надо и это не просто секретарь, как говорится в статье.
Вообще про КИК полезно почитать.
Да и комментатор выше явно более в теме. Думаю он подскажет
Тем, кого заинтересует эта тема, рекомендую не обольщаться низкой стоимостью регистрации, а посчитать все затраты на содержание компании в первый и второй год.
А какие затраты? На сколько мне известно в год там в районе 1000$, за офис и отчетность? Разве нет?
Я к тому, что регистрация стоит условно $500 и все об этой низкой цене говорят. А про то, что потом каждый год нужно $1000 выкладывать - про это далеко не везде пишут.
Аааа! Но больше же ничего нет? :)
Есть :) увы
В рамках нашего законодательства вы должны подтвердить целесообразность ведения бизнеса там. А это увеличивает кост. Мы считали у нас менее 1000$ в месяц не получилось.
ГК город точно не бюджетный. Насчет NEAT это все верно)) там Надя Сперантова работает из Яндекс Мани - но Карренси круче )) и за "ними сила" то есть не будем произносить вслух HSBC ред.
Только вот сайт у них какой-то неживой. Даже в блоге последняя запись почти год назад.
Currenxie provides SMEs and corporates with a compelling proposition. A personal service…Тут уж, как водится в Гонконге - сайты убогинькие ))) что меня всегда удивляет
а местных консультантов как найти? Вы сами сейчас не занимаетесь этим?
Написать комментарий. Читать все 17 комментариев Ilya Pestov Подписаться Отписаться Великая рокировка Майкла ДеллаКраткая история о том, как Майкл Делл за 8 лет увеличил своё состояние в несколько раз, искусно воспользовавшись финансовым рычагом, и превратил Dell Technologies в одну из крупнейших технологических компаний по объёму выручки.
Компании Гонконга в международном налоговом планировании
Применение компаний Гонконга – один из самых эффективных инструментов международного налогового планирования. Благодаря местному законодательству и престижу юрисдикции в международной торговле, эту страну нельзя назвать оффшором, но налоговые преимущества, которые представляет эта юрисдикция, не уступают оффшорным. При этом Гонконг – одна из немногих в мире низконалоговых юрисдикций, которая пользуется уважением даже у самых яростных противников налоговой конкуренции и оффшорного бизнеса.
Правовая система Гонконга основана на английском общем праве.
Хотя основу экономики составляют валютно-финансовые и внешнеторговые операции, в Сянгане развиты судостроительная, судоремонтная, текстильная, швейная, электротехническая, радиоэлектронная, нефтехимическая и другие отрасли промышленности, ориентированные на экспорт.
Основные торговые партнеры (кроме материковой части Китая) – США, Япония, Великобритания, Тайвань и др. Денежная единица — сянганский доллар (HK доллар).
Гонконг в течение многих лет подряд возглавляет ежегодный всемирный рейтинг экономической свободы, составляемый газетой Wall Street Journal и фондом Heritage Foundation. В 2007 году авторы исследования присудили Гонконгу 89,3 балла из 100 возможных, отметив режим низкого налогообложения и гибкий рынок труда в юрисдикции.
Гонконг (Сянган) – особый административный район Китайской Народной Республики, расположен на побережье Южно-Китайского моря, состоит из острова Сянган, полуострова Цзюлун, и ряда мелких островов. Территория — 1066 кв. км. Население — 6,8 млн. человек (2000 г.), свыше 98% — китайцы. Официальный язык — китайский, однако широко распространен английский язык.
В течение 155 лет территория Гонконга находилась во владении Великобритании. 1 июля 1997 года Гонконг был возвращен Великобританией под суверенитет Китая и стал официально именоваться Особым административным районом (ОАР) Сянган КНР.
Гонконг сохранил широкую степень автономии, получил независимость в административной, законодательной и судебной системах (за исключением вопросов обороны и внешних сношений), сохранил за собой статус свободного порта, обособленной таможенной зоны, право на экономические и культурные связи с различными странами и международными организациями. Особый статус Гонконга сохранится как минимум до 2047 года при соблюдении принципа: «одна страна – две системы».
В Гонконге возможна регистрация местных компаний следующих организационно-правовых форм:
Private Company Limited by Shares – закрытая компания с ограниченной ответственностью по акциям. В компании может быть максимум 50 акционеров. Акции компании не могут предлагаться в открытой продаже, а передача акций требует одобрения общего собрания акционеров.
Public Company Limited by Shares – открытая компания с ограниченной ответственностью по акциям. В компании нет максимально допустимого количества акционеров.
Limited Partnership – партнёрство с ограниченной ответственностью: максимум 20 партнёров, которые может быть физическими или юридическими лицами любой резидентности.
Company Limited By Guarantee without a share capital - компания с ответственностью, ограниченной гарантией участников, без акционерного капитала.
Возможна регистрация филиалов иностранных компании и трастов.
В большинстве случаев в международном бизнесе применяются закрытые компании с ограниченной ответственностью по акциям. Именно эта организационная форма будет рассмотрена далее.
13 января 2004 года вступил в силу новый закон о компаниях Гонконга. В соответствии с данным законом компания должна иметь как минимум одного директора и акционера. Единственный директор частной компании не может быть назначен секретарем компании. Директора и акционеры могут быть как физическими, так и юридическим лицами. Директора/акционеры могут быть любой национальности и резидентами любой страны. Полная информация о директорах и акционерах представляется в Общественный Реестр и является публичной и открытой.
Законом дано понятие «теневого директора», которое означает персону, в соответствии с инструкциями и указаниями которого директор или большинство директоров осуществляют деятельность на регулярной основе. Данное определение не затрагивает юристов, аудиторов и других профессиональных консультантов.
Директор может быть уволен с занимаемой должности решением простого большинства акционеров, вместо существовавшего ранее требования – не менее трех четвертей голосов акционеров.
Ответственность акционеров ограничивается размером их долевого участия в уставном капитале компании вне зависимости от того, был ли капитал оплачен или нет.
Как и в Англии, в Гонконге существует разница между объявленным и оплаченным уставным капиталом. Поскольку сумма ежегодной государственной пошлины в Гонконге зависит от величины объявленного уставного капитала, обычно объявленный капитал гонконгских компаний составляет 10 тыс. HK долларов. Минимальный выпущенный капитал составляет 2 акции стоимостью от HK 1$ каждая.
Все компании должны проводить ежегодные собрания акционеров (не обязательно на территории Гонконга). В обязанности секретаря компании входит подготовка протокола проведения собрания Совета Директоров и ежегодного общего собрания акционеров, подготовка уведомлений о ежегодном общем собрании, подготовка протокола ежегодного общего собрания, подготовка годового отчета (Annual Return) и представление его в Реестр компаний, проверка соблюдения требований Закона о компаниях, заполнение форм правительственных ведомств, направляемых компании в течение года.
В Гонконге существуют требования к наименованию компании. Запрещены названия имеющие отношение к государству или королевской власти (Royal , Federal и т.д.). Названия, предполагающие финансовую деятельность (например, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Co-operative, Imperial, Kaifong, Mass Transit, Municipal, Savings, Tourist Association, Trust, Trustee, Underground Railway, Bank, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Asset Management, and Investment Fund, а также их эквиваленты на других языках), подлежат лицензированию.
Для ведения банковской, страховой или финансовой деятельности необходимо получить лицензию.
Налогообложение компаний Гонконга.
Система налогообложения Гонконга сформировалась по образцу английской и во многом унаследовала принципы Комплекса мероприятий британского содружества в области налоговой политики, принятого в 1947 году. В Гонконге не существует деления компаний на резидентные и нерезидентные, а принят территориальный принцип налогообложения. Это означает, что компании Гонконга подлежат налогообложению только в том случае, если доходы получены от источника в Гонконге. Если компания не вела деятельности на территории Гонконга и не получала доходов от источников в Гонконге, она не подлежит налогообложению.
Главным законодательным актом является Закон о внутренних доходах (Inland Revenue Ordinance). Он предусматривает применение четырех видов подоходного налога:
- налога на прибыль,
- налога на заработную плату,
- налога на недвижимость,
- налоги на процентный доход.
Наибольшее значение в международном налоговом планировании имеет налог на прибыль, который и будет рассмотрен в данной статье более подробно.
В Гонконге отсутствуют налоги на прирост капитала, дивиденды, проценты, роялти, получаемые из-за границы или отправляемые за границу. Ставка налога на прибыль, для компаний ведущих деятельность в Гонконге, составляет 17,5%.
Для освобождения от налога на прибыль на практике компания должна соответствовать следующим критериям:
- компания не имеет стационарного места ведения деятельности в Гонконге, например, офиса, магазина, рабочих мест,
- реализуемые товары не должны производиться в Гонконге;
- отсутствуют сотрудники, работающие на территории Гонконга,
- контракты заключаются и исполняются вне пределов Гонконга,
- отсутствуют расположенные на территории Гонконга поставщики и контрагенты,
- перевозка товаров должна осуществляться между портами, расположенными вне пределов Гонконга.
Иностранные денежные комиссии и гонорары, получаемые от лицензий, относящихся к музыке, фильмам, доходы от патентов, публикации материалов, прав на добычу полезных ископаемых, консультационных услуг, доходы от аренды не подлежат налогообложению в Гонконге. Такой доход можно перевести на депозитный счет в Гонконге или разместить в другой стране без обложения каким-либо налогом.
Таким образом, Гонконг предлагает налоговый режим, который может составить конкуренцию оффшорным зонам, и дает преимущества для международной торговли и финансирования.
Можно воспользоваться преимуществами избежания двойного налогообложения для тех стран, с которыми Гонконг подписал соответствующие соглашения. На данный момент Гонконг подписал соглашение об избежании двойного налогообложения с Бельгией и намерен заключить целую сеть подобных договоров.
Таким образом, основные характеристики налогового режима Гонконга следующие:
- Территориальная налоговая система. Не взимается налог на прибыль из источников, находящихся за пределами Гонконга;
- Признание в качестве респектабельного финансового центра большинством стран мира;
- Отсутствие каких-либо основных налогов, за исключением налога на прибыль в размере 17,5%, взимаемого исключительно с дохода, полученного в Гонконге.
- Персональный налог на доходы физических лиц не превышает 16%;
- Процентный доход по депозиту, открываемому в Гонконге, не облагается налогом в Гонконге;
- Отсутствие налога на доход с капитала или прирост капитала;
- Отсутствие налога на дивиденды, получаемые из-за границы;
- Отсутствие налога на дивиденды, отправляемые за границу.
Гонконгские компании – это серьезный финансовый инструмент, требующий, в отличие от оффшоров, дополнительных затрат на предоставление финансовой отчетности. Годовой отчет должен представляться в течение 42 дней после окончания года с даты регистрации компании.
Все гонконгские компании должны вести надлежащие бухгалтерские книги и записи в соответствии с Законом о Компаниях и а также Законом о Внутренних Доходах, вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге или за его пределами. Также компании должны ежегодно сдавать отчеты о прибыли и убытках и проходить обязательный аудит.
Обычно за реальных владельцев эти процедуры проводят секретарские компании. В подавляющем большинстве случаев, при условии неведения деятельности в Гонконге и получении дохода от источников, находящихся за пределами Гонконга, компания ограничивается подачей простого отчета – об отсутствии деятельности в Гонконге. Поэтому никакая информация от владельцев компаний об их деятельности фактически не запрашивается.
Однако налоговые службы вправе сделать запрос на предоставление полной финансовой отчетности с подтверждением первичных документов. Для подготовки полной отчетности и прохождения аудита от владельца гонконгской компании требуется предоставить аудиторам выписки по банковскому счету, инвойсы и договоры по каждой сделке.
Отличия Гонконга от оффшорных зон.
Несмотря на возможности налогообложения, схожие с возможностями оффшорных юрисдикций, Гонконг не является оффшором в классическом смысле этого слова.
Освобождение от налогов в Гонконге происходит не автоматически. Необходимо подавать отчет в Департамент внутренних доходов о неведении деятельности. А в некоторых случаях Департамент может запросить соответствующие документы, подтверждающие, что компания не имела доходов от источников внутри Гонконга и не управлялась с территории Гонконга.
Другое отличие гонконгских компаний от классических оффшоров заключается в их прозрачности. Информация об акционерах и директорах гонконгских компаний является открытой и находится в публичном доступе.
Схемы применения гонконгских компаний.
1. Компания Гонконга как посредник в международной торговле.
Компания Гонконга – идеальный посредник при торговле с Китаем и странами Азии, однако может широко использоваться в торговой деятельности по всему миру.
Общий механизм деятельности торговой компании Гонконга:
- Компания в Гонконге является связующим звеном, стороной, заключающей контракт как с поставщиком, так и с покупателем товара;
- Перевозка товаров производится напрямую от поставщика к конечному покупателю («прямая поставка»);
- Компания в Гонконге получает счет и оплачивает стоимость товара поставщику, а также выставляет счет покупателю товара, добавляя к цене размер собственной прибыли.
- Свободная от налогообложения прибыль аккумулируется на счетах гонконгской компании.
2. Компания Гонконга как поставщик услуг. В этом случае, плата за оказание услуг перечисляется на счет гонконгской компании. При этом у компании, исходя из территориального принципа налогообложения, не возникает обязанности по уплате налогов с полученного дохода.
3. Компания Гонконга в схеме по переработке давальческого сырья.
Компания выступает в качестве зарубежного партнера, который фактически осуществляет управление работой нескольких компаний, расположенных на территории РФ, преследуя цель извлечения прибыли.
Содержание схемы состоит в следующем:
1. Гонконгская компания покупает сырье, которое по контракту отправляется напрямую на производство (переработку).
2. Производитель производит переработку давальческого сырья, полученного от гонконгской компании, в готовый продукт. Гонконгская компания выплачивает Производителю вознаграждение или передает в качестве вознаграждения часть продукции.
3. Готовый продукт, поступает к российской компании. Между российской компанией и компанией Гонконга заключен агентский договор, по которому за реализацию продукции российская компания-агент получает комиссию, а заработанные деньги отправляются на счет гонконгской компании-принципалу.
4. Компания Гонконга как международная транспортно-экспедиторская компания.
5. Компания Гонконга как владелец и управляющий судном.
6. Компания Гонконга как инвестор и/или холдинговая компания.
Последние три схемы будут более подробно рассмотрены в последующих публикациях, здесь они упоминаются лишь в общем для иллюстрации возможностей применения гонконгских компаний.
Таким образом, перечисленные факторы делают Гонконг, пожалуй, одной из самых привлекательных юрисдикцией для применения в международном налоговом планировании.
Требования к раскрытию сведений и престижность юрисдикции
- Белый — участники и исполнители международных соглашений в полном объеме; юрисдикции, с которыми сотрудничают крупные мировые банки, платежные системы, им доверяют партнеры. Полностью открыта информация о дирекции, активах, бенефициарах и акционерах в таких странах, как Великобритания и Ирландия, Кипр, Сейшелы, Мальта, Япония и Австралия, Дания, Швеция, Латвия. Россия, Аргентина, Норвегия.
- Серый — государства, которые выставляют строгие требования к доступности данных, но сам механизм их разглашения исполняется не целиком. В список входят Монако, Лихтенштейн и Швейцария, Андорра, Багамы, Доминикана, Панама и так далее.
- Черный — страны, которые не требуют публичности от регистрируемых фирм или занимаются отмыванием денег (Коста-Рика, Филиппины, Науру, Маршалловы острова).
Как открыть свою компанию в Гонконге
Гонконг – крупная и очень привлекательная по многим параметрам юрисдикция для тех, кто планирует развивать международный бизнес и тщательно подходит к вопросам налогового планирования. Гибкая налоговая система, соответствие стандартам англо-саксонского права, упрощенная система ведения бизнеса – все это делает данную юрисдикцию очень востребованной как у крупных компаний, так и развивающихся стартапов. Кроме того, оформить компанию в Гонконге – это престижно, так как юрисдикция стабильно занимает высокие позиции в рейтинге в крупнейших бизнес-центров мира, ее власти скрупулезно придерживаются всех общемировых финансовых стандартов и регулярно обновляют корпоративную законодательную базу.
Особенности налоговой системы Гонконга
Налоговый режим в Гонконге отличается простотой – здесь применяется всего три налога: корпоративный, подоходный и налог на недвижимость. Лицам (физическим и юридическим), которые планируют зарегистрировать компанию в Гонконге, интересен только первый из этого списка. Налоговая ставка находится на отметке 16,5% и распространяется только на ту прибыль, которая была получена на территории данной юрисдикции. Других вариантов начисления корпоративного налога нет, НДС также отсутствует.
Прибыль вашей компании в Гонконге не будет попадать под налогообложение в следующих случаях:
юрисдикция никаким образом не участвует в товарообороте (например, партия продукции закупается в Китае, а затем сразу отправляется для продажи в Россию);
у вас отсутствуют какие-либо договора, заключенные с местными арендодателями;
в штате компании отсутствуют сотрудники-резиденты Гонконга;
Помимо приятных условий в плане налогообложения в Гонконге действуют льготы для бизнеса. Например, с 10.06.2016 появилась возможность регистрации открытых инвестиционных компаний. До этого поддерживалось право регистрации только паевых трастов.
К ключевым преимуществам юрисдикции относится:
- Цена 1200€ компания без номинального сервиса;
- Цена 1600€ фирма с номинальным сервисом;
- Срок 2 дня;
- Гонконг – это безналоговая оффшорная зона;
- Компания в этой стране идеальна для ведения бизнеса в Азии;
- Открыть компанию может любой иностранец и нерезидент.
Стоимость компании регистрации Гонконской компании
1200€ - Стоимость Гонконгской компании
В наличии более 150 готовых
компаний. Имеются компании
старше 1 года (с 2008 года)
Преимущества Гонконга для регистрации стартапов
Высокий уровень национального благосостояния.
Официальный язык – английский (второй официальный – китайский)
Территориальная близость к Китаю, еще одному крупному международному рынку.
Развитая сеть авторитетных учебных заведений, среди выпускников которых много талантливых ученых и предпринимателей.
Большой выбор акселераторов и бизнес-инкубаторов.
Действующие программы правительственной помощи стартапам.
Хороший выбор оборудованных современной техникой и мебелью коворкингов (достойная альтернатива дорогостоящим офисам).
Что нужно для открытия компании в Гонконге
Оптимальный выбор для нерезидентов – регистрация в Гонконге компании с ограниченной ответственностью. Порядок регистрации следующий:
Выбор названия компании. Оно может звучать на английском или китайском (допускается вариант на обоих языках сразу).
Выбор направления деятельности компании.
Выбор суммы уставного капитала компании. Рекомендуемая сумма – от 10 000 гонконгских долларов и выше.
Составление списка акционеров (1-50 физических или юридических лиц, резидентность не имеет значения).
Выбор директоров фирмы (минимум одно физическое или юридическое лицо).
Подготовка пакета документов на акционеров и директоров компании. Физические лица обязаны предъявить копию иностранного паспорта и документ, подтверждающий их регистрацию по месту проживания. Юридические лица обязаны подать пакет корпоративных документов.
Опционально – привлечение номинального сервиса (директора, акционеры), бухгалтера и аудитора.
Требования к организации бизнеса и затратам на него
Лояльным законодательством, небольшим пакетом документации, упрощенной отчетностью привлекательны Белиз, Сейшелы, БВО. Там, однако, необходимо вести бухгалтерию, хранить финансовую отчетность по определенному адресу (он может быть внутри страны или за ее пределами), предоставлять ее по запросу соответствующих инстанций в срок. Наиболее строгие требования к документации предъявляют ЕС-юрисдикции — Британия, Дания, Нидерланды — а также США.Затраты по регистрации бизнеса разнятся. На Сейшелах, в Белизе, Доминике можно уложиться в тысячу американских долларов; Гибралтар, БВО, Багамы, Панама, Кипр, Гернси не преодолевают порог в 10 000 долларов, а выше него расположились европейские юрисдикции, острова Джерси и Мэн. То же касается требований к уставному капиталу. Есть юрисдикции, где для определенных форм бизнеса минимальный порог не предусмотрен (Люксембург, Белиз), а, например, на Сейшелах он доходит до 100 000 долларов.
Статья по материалам от специалистов компании Прифинанс
Читайте также: