Открыть ип в польше
Частное предпринимательство в Польше, как впрочем, и в любой другой стране, влечет за собой полную индивидуальную ответственность человека за деятельность, которой занимается. Частный предприниматель (ЧП/ИП/ФЛП) по обязательствам несет ответственность всем своим имуществом. Но не все иностранцы могут получить право заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью в Польше. На законодательном уровне ведение бизнеса в форме частный предприниматель разрешено определенной категории иностранных граждан. Иностранец, став индивидуальным частным предпринимателем, имеет те же права, что и гражданин Польши. Сюда относят:
- право выбора формы налогообложения, что позволит выбрать наиболее приемлемый вид и тем самым экономить;
- пользование специально предоставляемой правительством льготой, которая называется льготой на старт;
- использование в течение 2 лет после регистрации специальной базы для подсчета ежемесячных взносов;
- использование личного банковского счета.
Деятельность частного предпринимателя в Польше ограничена специальным списком, для некоторых видов деятельности потребуется получение специального разрешения или лицензии.
Банковский счет для ИП в Польше
Начало предпринимательской деятельности подразумевает одновременное открытие для всех бизнес-целей отдельного банковского счета. Разграничение его от вашего обычного расчетного счета будет максимально удобным, ведь Ваши личные деньги не будут смешиваться со средствами на ведение дела. Это упростит контроль над денежными потоками, поможет прозрачнее оценить результаты финансовой деятельности.
В Польше работает большое количество банков, каждый из которых предлагает свои условия открытия и ведения счета. Можно проанализировать все предложения самостоятельно, можно проконсультироваться со специалистом (польск. doradca finansowy), который поможет более профессионально сориентироваться на рынке. Помните, что некоторые банки при открытии счета для предпринимателя требуют наличие печати. Поэтому такой вопрос лучше решить заранее.
Это все основные процедуры для регистрации собственного дела в Польше. При возникновении каких-либо дополнительных, индивидуальных вопросов правильнее будет обращаться в соответствующие службы по месту жительства. Только в официальных структурах Вам дадут исчерпывающие и точные ответы.
Открытие бизнеса в Польше
Открывать бизнес можно тогда, когда Вы точно знаете, на чем он будет основываться, рынок уже исследован, изучены критерии спроса и предложения в нужной сфере деятельности. При процедуре регистрации предстоит выбрать форму собственности будущего предприятия.
Зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность можно через Интернет. Для этого необходимо заполнить специальную форму CEIDG-1. Формуляры можно найти он-лайн, процедура бесплатна.
ИП в Польше: открытие и особенности ведения
Działalność gospodarcza¹ — это польский эквивалент ведения бизнеса, как частный индивидуальный предприниматель (ИП / ЧП).
Эта форма ведения бизнеса в Польше доступна не только польским гражданам, но и некоторым иностранцам², проживающим в Польше.
Часто во избежании путаницы (так как в польском «działalność gospodarcza» может означать любую бизнес-деятельность) используется полное название — jednoosobowa działalność gospodarcza — JDG.
Сегодня ИП — популярная форма сотрудничества на рынке IT между польскими программистами и крупными компаниями. Последние предпочитают сотрудничать с айтишниками в формате B2B³, как альтернатива трудоустройству программистов на договорах по типу «umowa o pracę» или «umowa zlecenia».
Польская «Jednoosobowa działalność gospodarcza» может быть известна в других странах как:
- ИП или ЧП (Россия и Беларусь);
- FIE (Эстония);
- ФОП (Украина);
- IK (Латвия);
- Sole trader (в англоязычных странах).
В этой статье для описания формы деятельности по типу «Jednoosobowa działalność gospodarcza» мы будем использовать формулировку ИП и JDG.
Социальное страхование предпринимателя (польск. ZUS).
Открывая свою предпринимательскую деятельность Вы можете не обращаться лично в управление социального страхования. Структура ZUS сама выйдет на связь с Вами благодаря центральному учету и информации о предпринимательской деятельности. Дело в том, что заявление CEIDG-1, которое Вы подали в налоговую инспекцию, автоматически передается в управление социального страхования. Эта организация в обязательном порядке принимает от предпринимателя заявление плательщика страховых взносов.
Индивидуальный предприниматель в Польше
Открытие предпринимательской деятельности в Польше – задача не сложная. Подать заявление и зарегистрировать собственное дело можно не выходя из дома, через Интернет. Мы пошагово опишем всю процедуру, а также разъясним нюансы налоговой нагрузки на польских предпринимателей.
Открытие бизнеса в Польше пошаговый алгоритм действий
Для нас открытие фирмы в Польше начинается не с самой регистрации юр лица, а с проработки стратегии и фундамента. Ниже мы составили для вас пошаговый чек-лист действий, как бы мы открывали бизнес в Польше с нуля в 2020-2021 году.
Шаг№1 Поиск бизнес идеи или ниши для старта
Шаг№2 Анализ бизнес-направления
Шаг№3 Разработка стратегии выхода на польский рынок
Шаг№4 Тестовый выход на польский рынок
Шаг№5 Юридическое оформление компании
Шаг№6 Маркетинг и продажи на польский рынок
Шаг№7 Управление и развитие проекта, а также масштабирование
Главный тезис — открыть предприятие в Польше, не равно успешно запустить бизнесНаш подход к запуску бизнеса на польском рынке Наш подход к запуску бизнеса на польском рынке
Больше о том, как мы выводим компании на польский рынок:
Делать бизнес в РП или нет, говорим в этом материале:
Регистрирование компании в Польше
Перед погружением в процесс есть несколько важных комментариев:
1. Мы будем говорить о регистрации юридического лица в Польше. Не ЧП/ИП, а юр.лицо. Чтобы стать ЧП, нужно иметь:
- Pobyt Stały — Постоянное место жительства в РП
- Rezydent długoterminowy UE — Карта резидента Евросоюза
- Pobyt Czasowy — разрешение на временное, при этом вы замужем/женаты на поляке
- Карта Поляка
- Студенты до 26 лет на дневной форме обучения
- Есть еще варианты, но это основные
2. В этой статье я расскажу об открытии фирмы в Польше формата ООО/ТОВ. Это самая распространенная форма регистрации юридического лица — для иностранцев и самих поляков. В РП это называется Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, сокращенно: sp z.o.o.
Преимущества открытия бизнеса в Польше для иностранцев
Преимущества и характеристики такого юридического лица представлены ниже. Вы как предприниматель должны понимать "на что подписывайтесь", внимательно прочитайте список ниже:
- Минимальный уставной капитал спулки всего 5 000 zt (примерно 1250 евро)
- Владельцы рискуют только уставным капиталом и активами sp z.o.o. , а не собственным имуществом. Конечно исключением могут быть нарушение законодательства и махинации, тогда могут забрать все :)
- Любой иностранец: украинец, белорус, русский может регистрировать эту форму собственности.
- Возможность открыть фирму в Польше онлайн
- Быстрая регистрация в суде. Если сразу правильно подать все документы, в среднем 7-10 дней.
- Минимальный набор документов от физ.лица: заграничный паспорт с актуальным сроком действия.
- Участники предприятия имеют равноправное к размеру их доли количество голосов. Другими словами, доля в 40% компании равна 40% голосов.
- Широкие возможности для установления договоренностей, прав и обязанностей совладельцев в уставе ООО. Это ваша внутренняя конституция, ее можно прописать под себя.
- Возможность каждому партнеру контролировать финансы, смотреть отчетность, выполнять денежные операции.
- Нет обязательств по найму польских граждан.
- 9% налог на чистую прибыль до момента пока компания не сделала выручку в 1200000 EUR. Потом 19%. Например, в Германии 30% в Эстонии 21%
- Нет обязательных требований о покупке недвижимости или инвестиций.
- Можно на основе бизнеса получить вид на жительство в РП, а можно даже не находиться физически на польской территории и вести его удаленно
- Открытие предпринимательства в Польской Республике может осуществляться как одним физическим лицом, так и группой учредителей. Долями в компании может владеть другое юридическое лицо.
- Возможность владельцам выводить дивиденды в любой момент, а не в конце года.
- Возможность внести в компанию "прокурента" (человек, занимающийся всеми делами пока вас нет на месте)
- Низкая стоимость непосредственно внесение в регистр sp zoo в суде: 350 zt
- Удобный способ изменять любые данные в фирме через интернет
Подробнее о формах собственности бизнеса, можно прочитать в pdf файле по этой ссылке
Сравнительная таблица форм ведения бизнеса в Польше Сравнительная таблица форм ведения бизнеса в ПольшеВыберите способ регистрации компании в Польше
РП достаточно лояльно к иностранным гражданам и дает возможность быстрого и простого старта предпринимательства для нерезидентов. Оформить спулку можно как с физическим присутствием, так и онлайн. Ниже мы сделали сравнительную таблицу.
Сравнительная таблица способов регистрации компании Сравнительная таблица способов регистрации компанииМестное законодательство позволяет нерезиденту открыть sp z.o.o. двумя способами:
1. Нотариальное оформление. Физическое присутствие необязательно (нужно выписывать нотариальные доверенности, если хотите сделать все удаленно).
2. Онлайн-оформление. Производится через систему S24 , физическое присутствие не требуется, но необходимы электронные подписи всех членов правления. Опять же их можно сделать удаленно или по приезду.
Конечно самым дешевым, выгодным и закрывающим все вопросы способом, является онлайн открытие фирмы в Польше с приездом сюда. При этом приезд нужен для того что бы сделать подписи, а сама регистрации делается через интернет. Фактически нотариальная процедура становится менее актуальной и ее выбирает лишь небольшое число предпринимателей. Это связано с более дорогостоящей и продолжительной процедурой регистрации компании через нотариуса, которая может затянуться на срок от 30 до 60 дней. Преимуществами оформления у нотариуса является:
- персонализированный устав, где в деталях можно прописать права и обязательства каждого из учредителей (при онлайн-способие это ограничено);
- дополнительная защита от мошеннических действий таких как смена членов правления или подписание договоров от вашего имени. Ведь в суд подаются образцы подписей всех заявителей (при онлайн-оформлении, для этого требуются отдельные действия после регистрации спулки).
По опыту наших клиентов, 95% бизнесменов выбирает онлайн регистрацию компании и большинство из них приезжает сюда и по факту этим занимается, обычно совмещая "приятное с полезным". Знакомиться с партнером, занимающимся регистрацией ООО для них, смотрят польские города, налаживают контакты.
Открыть спулку в Польше самостоятельно или через посредника, я говорю в этом видео:
Теперь начинается самое интересное. Чтобы открыть бизнес в Польше через интернет, вам нужно иметь " profil zaufany ePUAP ", либо электронную подпись (kwalifikowany podpis elektroniczny). Все это нужно иметь для каждого члена правления. Так как мы занимаемся бизнесом в РП уже 6+ лет, с уверенностью могу сказать — получение profil zaufany ePUAP, который возможно зарегистрировать только при наличии номера PESEL, лучший вариант. Этот PESEL может преследовать вас везде:
- Подача годовой отчетности
- Открытие счета в банке
- Регистрирование автомобиля и т.д.
Прежде, чем приступить к основному этапу онлайн открытия "спулки" в Польше, следует получить цифровую подпись.
Способ №1 сделать ePUAP.
Способ №2 получить электронную подпись (kwalifikowany podpis elektroniczny).
Преимущества и недостатки ИП
Если вы относитесь к лицам, которые могут вести бизнес в рамках как фирмы (напр. Sp. z o.o.), так и ИП, но не уверены какой формат выбрать, то постараемся помочь, рассмотрев главные преимущества и недостатки польского ИП.
1. Простота регистрации
Зарегистрировать ИП можно довольно просто, а главное бесплатно — через CEIDG.
При условии конечно, что вы знаете что делаете. Именно поэтому мы бы рекомендовали этот вариант только тем у кого уже есть опыт ведения бизнеса и они знают, что указать в CEIDG-1 —именно эта форма используется для регистрации ИП.
Если хотим регистрировать фирму через CEIDG, то главное требование — наличие возможности подтвердить свою личность электронным образом через т.н. «доверенный профиль» ePUAP.
В противном случае нужно будет авторизировать процесс регистрации, посетив соответствующее управление города или гмины⁵ по месту проживания.
Сразу отметим, что для регистрации ИП не нужно иметь действительной прописки — «мельдунка». Хотя сегодня его получение не составляет труда — это можно сделать онлайн⁶.
В то же время нужно понимать, что по адресу регистрации ИП, к нам могут прийти представители государственных органов с целью проверки. Если указанная нами информация не будет соответствовать действительности — может столкнуться с рядом неприятных последствий.
Простота процесса приостановления деятельности вашего ИП⁷ — zawieszenie или его ликвидация⁸ — likwidacja, также делает эту форма бизнеса куда более и доступной и эластичной.
2. Отсутствие уставного капитала
В отличии от альтернативного решения с регистрацией ООО (Sp. z o.o.), где его минимальная величина составляет 5000 PLN⁹.
В других формах ведения деятельности он может быть еще большим, например в предприятий типа форме SA (Spółka Akcyjna) — составляет минимально 100.000 PLN. Однако последняя открывается для других целей и ее нельзя непосредственно сравнивать с ИП.
Однако мы можем сравним ИП с популярной среди иностранцев фирмой (Sp. z o.o.) — следовательно, регистрируя JGD — вы экономите на старте 5000 PLN.
3. Свобода выбора формы налогообложения
В соответствии с законом о налоге на доходы физических лиц* регистрируя и ведя бизнес в Польше в форме ИП вы вправе свободно выбрать одну из доступных форм налогообложения¹⁰.
Чего вы конечно сделать не можете ведя бизнес как Sp. z o.o. (ООО), где каждая фирма обязана уплачивать CIT.
*Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych — ссылка на оригинал.
Итак регистрируя JDG вы вправе выбрать уплату налога в частности в следующей форме:
- на общих основаниях, прогрессивная шкала 17%/32% — zasady ogólne (według skali podatkowej);
- плоская, линейная шкала (flat tax) — podatek liniowy;
- упрощенная форма — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
- т.н. налоговая карта, фиксированная ставка — karta podatkowa.
Если мы проанализируем на актуальный или предполагаемый доход, нам будет проще подо соответствующее налогообложение, которое позволит нам сэкономить.
Более подробно бы разбираем этот вопрос в статье «Варианты налогообложения ИП в Польше».
Последний момент, который по нашему мнению создает менее проблем индивидуальным предпринимателям это — более низкие расходы на бухгалтерию¹¹, а также более простые требования по высылке годовых рапортов о финансовом состоянии фирмы¹².
Такая обязанность конечно же есть у ООО (мы писали недавно, как это происходит онлайн). Что с бухгалтерскими требованиями для ИП?
Все лица, которые ведут бизнес в Польше в форме «działalność gospodarcza» обязаны вести т.н. «Книгу (учета) расходов и доходов¹³» — Książki przychodów i rozchodów (KPiR).
Также мы не можем забывать об ежемесячных авансовых платежах по налогу на прибыль физических лиц, уплате налога VAТ, а также взносах в фонд социального страхования ZUS.
Выбор формы налогообложения
Напомним также, что во время регистрации мы можем свободно выбрать форму налогообложения — она находится в полях 18 и 19 формы CEIDG-1.
Если мы не укажем формы налогообложения в форме CEIDG-1, то по умолчанию будет выбрана форма — «на общих основаниях». То есть прогрессивная шкала 17%/32%.
Одновременно при подачке формы, мы регистрируем себя как плательщика взносов в фонд социального страхования.
В связи с чем у нас появляется обязанность проинформировать об этом факте органы ZUS. С этой целью мы должны предоставить в ZUS соответствующие формы, а именно:
- ZUS ZUA¹⁷ (социального и медицинское страхование);
- ZUS ZZA¹⁸ (только медицинское страхование).
Мы обязаны будем оплачивать взносы до 10 числа каждого месяца, разве что мы будет трудоустраивать работников, тогда срок автоматически продлевается до 15 числа.
Как оплатить ZUS предпринимателю?
С января 2018 года оплатить взносы на социальное обеспечение стало проще. Сейчас осуществляется один перевод на один номер банковского счета. Дело в том, что в 2017 году обязательным было оформление платежей ZUS на три разных счета: отдельно на социальное и медицинское страхование, отдельно в Фонд занятости и в Фонд гарантированных выплат для работников.
Сейчас, как уже упоминалось, оплатить все взносы можно одним переводом. Номер счета для взносов Вам вышлют заказным письмом из управления. Если по каким-либо причинам Вы его не получили, обращайтесь в центр информационной поддержки ZUS по единому номеру телефона: 22 560 16 00.
Кто имеет право стать частным предпринимателем ?
Согласно положениям законодательства частным предпринимателем в Польше может стать гражданин:
- Республики Польша;
- из стран, входящих в ЕС;
- Исландии, Лихтенштейна, Норвегии, Швейцарии;
- проживающий в стране на основании ПМЖ, Карты резидента ЕС;
- с Картой поляка;
- со статусом беженца;
- находящиеся под временной охраной польского государства;
- с визой в рамках Poland Business Harbour;
- с ВНЖ на основании получения образования в польских учебных заведениях;
- член семьи, официально проживающей в Польше или ЕС.
Все эти категории граждан должны быть совершеннолетними, дееспособными, не иметь судимости, знать дело, которым будут заниматься.
Каждое частное лицо предприниматель в Польше должен платить налог на прибыль, НДС (VAT), делать отчисления на медицинское страхование (ZUS), вести бухгалтерский учет (книгу приходов и расходов, рассчитывать сумму налога на прибыль, учитывать пробег транспортных средств, составлять и сдавать декларацию VAT и т.п.). Он также должен хранить счета, документы, подтверждающие зачисление средств, оплаты и др., подтверждающие деятельность JDG.
Формы налогообложения частного лица предпринимателя
Права частного предпринимателя начинаются с выбора формы налогообложения. Именно ее указывают при регистрации.
В Польше частный индивидуальный предприниматель может выбрать следующую форму налогообложения:
- 18 % ежемесячно, если доход не превышает 20 тысяч евро в месяц;
- 32 % ежемесячно, если доход превышает 20 тысяч евро в месяц;
- 19 % независимо от суммы ежемесячного дохода;
- 3 – 20 %, если ежегодный доход не превышает 250 тысяч евро (величину устанавливает налоговая служба в зависимости от вида деятельности).
- меняющуюся ежегодно ставку, по так называемой налоговой карте (величину устанавливает налоговая служба в зависимости от местности, где будет заниматься предпринимательской деятельность частный предприниматель, вида деятельности, объема предоставляемых услуг и т.п.);
- по индивидуальным условиям (только для отдельных видов хозяйственной деятельности).
Особенности регистрации частного предпринимателя
До начала регистрации необходимо определится с типом деятельности и определить код согласно польскому классификатору (Polska Klasyfikacja Działalności). Он должен регламентироваться государством, в этом случае, в зависимости от вида деятельности, частный предприниматель должен получить разрешение, лицензию или концессию. Также необходимо определиться с формой налогообложения, юридическим адресом, со счетом и датой начала деятельности.
Зарегистрироваться частным предпринимателем можно 3 способами:
- онлайн;
- лично обратившись в управление города или гмины;
- воспользовавшись услуга компании, предоставляющей такой вид услуг на профессиональном уровне.
В первом случае нужно иметь электронную почту или создать свой профиль на специальном сайте (pz. gov. pl), во втором – документ, удостоверяющий личность, в третьем – заключить договор с компанией, подписав доверенность на представителя.
При личном обращении индивидуальный предприниматель, зайдя в управление города или гмины, заполняет необходимые формуляры и подписывает их.
Обратите внимание! Частное лицо предприниматель должен в срок до 7 дней после личной регистрации подать заявление в ZUS.
Стать индивидуальным частным предпринимателем в Польше с учетом ваших пожеланий и требований законодательства помогут наши эксперты. Вы можете написать нам на почту по адресу [email protected] или позвонить по указанным на сайте телефонам.
Нужно ли получать свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя на руки в Польше?
Нет, не нужно. Проверить внесен ли индивидуальный предприниматель в Единый реестр хозяйственной деятельности можно через сутки после подачи заявления на сайте CEIDG, а при необходимости распечатать.
Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться услугами виртуального офиса в Польше?
Может. У индивидуального предпринимателя должен быть юридический адрес – это одно из обязательных условий при регистрации. На указанный адрес приходит корреспонденция от государственных служб. Виртуальный офис, как правило, предлагает услуги бухгалтеров и юристов, которыми может воспользоваться JDG.
Нужно ли иметь индивидуальному предпринимателю платить сборы за регистрацию бизнеса в Польше?
Нет не нужно. Но если индивидуальный предприниматель не может зарегистрировать бизнес лично, а действует через представителя, то должен уплатить за услугу в соответствии с Договором.
Метки: Бизнес В Польше Налоги В Польше ПольшаЧитайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Перевозка пассажиров и грузов по территориям Польши, странам Европейского Союза (ЕС) и не входящим в него, является востребованной сферой деятельности. Государство занимает 1 место по…
В Республике Польша зарубежными хозяйственными субъектами предпринимательской деятельности (Joint Venture) считаются компании, у которых: в уставном капитале более 50% иностранных вложений;количество членов совета состоит из…
Гражданин любого государства может зарегистрировать предпринимательскую деятельность, если ему исполнилось 18 лет, у него есть действующий заграничный паспорт, он не числится в Krajowy Rejestr Karny…
Россияне, как и граждане других стран, могут легально трудоустроиться в странах Евросоюза, в число которых входит Польша, только при условии наличия специального документа – рабочей…
С 1 января 2019 года в Польше вступили в силу новые правила по налогообложению компаний, чей доход не превысит 1 200 00 евро за год.…
В данном разделе вы узнаете всё о бизнес-возможностях Польши: как открыть банковский счет в Польше, как зарегистрировать компанию. Также вы найдёте материалы о жизни в…
Пошаговая инструкция по открытию бизнеса в Польше для предпринимателей
Бюджет:
- Какая цена компании в Польше
- Постоянные расходы на содержание юридического лица
Сроки:
- Как быстро можно открыть свой бизнес
- Сколько длиться регистрирование в польском суде
Обязательные действия после оформления
Подача заявления о регистрации ИП в Польше
Заявление можно подать и зарегистрировать двумя способами: лично или через Интернет. Непосредственная подача осуществляется в двух управлениях: гмины или города (польск. Urząd gminy \ Urząd miasta). Также заявление можно подать при помощи электронного сервиса ePUAP. Для регистрации на ресурсе необходимо сначала получить индивидуальный номер PESEL.
Cделать это можно в течение нескольких часов (и даже быстрее) в городской администрации (польск. Urząd miejski). Личный номер выдается одновременно с регистрацией (польск. meldunkiem) по месту проживания (постоянного или временного).
При подаче заявления в режиме онлайн необходима электронная подпись. При ее наличии Вам не придется совершать дополнительные визиты в управления для регистрации своего дела. Если же защищенной электронной подписи у Вас пока нет, подача документов через Интернет также возможна, но после этого подписать все документы придется лично, посетив управления гмины или города (упоминались выше).
Номера NIP и REGON для предпринимателя
Номер NIP (индивидуальный номер налогоплательщика) имеется у каждого, кто работал в Польше и платил налоги. Поэтому если Вы уже вели в стране трудовую деятельность, менять номер NIP не придется. Если же номер не был присвоен Вам ранее, он будет назначен автоматически после регистрации формы CEIDG-1.
Номер REGON необходим для подписания контрактов с различными управлениями (налоговым, соц. страхования). Он также используется для проведения расчетов и размещается на печатях фирмы. Для получения REGON Вам не придется совершать дополнительных действий. CEIDG (Центральный реестр и информация о хозяйственной деятельности) занимается направлением в Управление по статистике всех данных, содержащихся в Вашем заявлении CEIDG-1. Номер REGON будет назначен в ближайшие дни.
Оплата НДС
Если ваша будущая деятельность кроме стандартного налогообложения предполагает оплату НДС ( польск. VAT), следует заполнить дополнительные документы. Кроме стандартного заявления CEIDG-1 бесплатно зарегистрируйте в налоговой инспекции ( польск. Urząd Skarbowy) также форму VAT-R.
Льготная ставка ZUS
Начинающие предприниматели могут воспользоваться правом уплачивать первые 2 года специальный льготный взнос на цели социального страхования. Его ежемесячный размер составляет от 504.66 злотых до 520.09 злотых в зависимости от выбранной медицинской страховки.
К сожалению, оплата социального страхования по льготному тарифу предлагается не всем начинающим предпринимателям. Все зависит от рода деятельности. Поэтому лучше индивидуально уточнить информацию по своему конкретному случаю.
Налоги для ИП в Польше
Будущий предприниматель сам может выбрать для себя подходящую форму налогообложения:
Прочитать Покупка недвижимости в ПольшеЭтот тип налогообложения чаще всего выбирают бизнесмены, работающие в сфере гастрономии, оказывающие различные услуги. Налоговая карта охватывает ограниченную область деятельности, также характеризуется множеством формальностей.
Кто может открыть ИП в Польше
В отличие от других популярных для ведения бизнеса в Польше форм предприятий, которые доступны всем иностранцам — такие как Sp. z o.o. или Spółka Akcyjna⁴ (SA), ИП — доступно не для всех.
Действующее польское законодательство ограничивает возможность ведения ИП лицами, которые в частности:
- проживают в Польше на основании ПМЖ;
- проживают в Польше на основании Карты Резидента ЕС;
- имеют действительную Карту Поляка;
- являются гражданами стран-членов ЕС;
- имеют действующую визу полученную в рамках Poland.Business Harbour;
- являются лицами со статусом беженца,
- имеют ВНЖ на основании учебы в польских ВУЗ-ах, и рядом других.
Указанные лица в соответствии с действующим польским законодательством*, регулирующим ведение предпринимательской деятельности иностранцами в РП, могут вести ИП в Польше на тех же условиях, что и польские граждане.
*Раздел второй закона — Rozdział 2. Działalność gospodarcza osób zagranicznych — Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. 2018 poz. 649) — ссылка на оригинал.
Соответственно, если вы, к примеру:
- гражданин Эстонии или Литвы;
- гражданин Беларуси с действующей картой Поляка;
- гражданин Украины с действующим статусом студента польского университета или высшей школы
— вы можете легально зарегистрировать ИП в Польше.
Сроки регистрации ИП в Польше
Наша jednoosobowa działalność gospodarcza будет внесена в реестр CEIDG сразу.
NIP получить сразу не выйдет. Если у нас ранее не было этого идентификационного номера, то срок получения занимает до 3-х рабочих дней.
Напоследок заметим, что предпринимателям, ведущим в Польше ИП не запрещается, пользоваться личным банковским счетом, предлагая свои услуги клиентам.
В тоже время после вступления в силу новых положения законодательства, в особенности касательно механизма split-payment, (т.н. «механизм разделенной оплаты» такое решение является нецелесообразным.
Мы бы рекомендовали открыть специальный счет в банке, так же, как это должны делать юридические лица.
Если вы хотели бы открыть ИП или воспользоваться бухгалтерскими услугами, мы будем рады вам помочь.
Открыть ип в польше
Для упрощения восприятия можно условно классифицировать обязательные выплаты на налоги, сборы, платежи и т. д. Это выплаты, которые в зависимости от вида коммерческой деятельности должен осуществлять предприниматель — Jednoosobowa działalność gospodarcza.
Поскольку налоговая система построена на принципе самостоятельности, сколько налогов платить в Польше, решает сам бизнесмен. Имеется в виду, что он определяет размер выплат, рассчитывает налог, подает налоговую декларацию и уплачивает налог в срок, установленный законодательством.
Система налогообложения сформирована таким образом, что какие налоги платить индивидуальному предпринимателю, определяется по умолчанию — налог установлен, и обязательную выплату должны вносить все ИП. Но есть исключения из этого правила, и размер той или иной выплаты нужно рассмотреть более детально.
Налог на прибыль в РП в 2020 году - Podatek dochodowy
В Польше доходом (dochodem) называется то, что обычно считают прибылью. По польским законам, на основе которых функционирует система налогообложения, доход — это то, что предприниматель получает за исключением потраченных средств на получение этих поступлений. К примеру, в России и в Украине понятия «доход» и «прибыль» отождествлять некорректно с экономической точки зрения. В Польше доход равен прибыли, поэтому стоит рассматривать эти термины в качестве синонимов, а все поступления приравнивать к полному приходу денежных средств без учета затрат.
Использование такого подхода вполне обосновано, поскольку в стране индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения. Налог на прибыль ИП в Польше тесно взаимосвязан с понятием типом дохода/поступлений. Бизнесмен в РП имеет право выбрать один из вариантов налогообложения.
Базовая ставка налога на прибыль - Skala podatkowa
Для налогообложения прибыли (дохода) применяется базовая ставка. Из общих поступлений денежных средств вычитаются затраты на осуществление предпринимательской деятельности, а оставшаяся разница облагается налогом по двухуровневой шкале:
-
Когда прибыль составляет не более 85528 злотых в год, применяется базовая ставка в размере 18%. Примечательно, что согласно польским законам, суммировать прибыль можно с супругой/супругом.
Линейный налог (Podatek liniowy)
Для предпринимателей, которые получают значительные доходы намного выше суммы в 85528 злотых, удобнее использовать линейный (единый) налог на прибыль. Он рассчитывается только одним способом — 19%, которыми облагается доход. При такой форме налогообложения требуется подавать совместную семейную декларацию. Но линейный налог нельзя применять при осуществлении сельскохозяйственной деятельности.
Несмотря на название, упрощенной назвать такую систему налогообложения достаточно сложно. Фактически, налог взимается по фиксированной ставке, но начисляется на все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью, а не конкретно на прибыль. Причем для разных форм и видов коммерческой деятельности установлены неодинаковые ставки, варьирующиеся в довольно обширном диапазоне.
Упрощенность заключается в том в простой отчетности (без учета расходов). Налог применяется, если прибыль предпринимателя за прошлый год не превысила 250 000 евро.
Таблица 1. Ставка налога по упрощенной системе для некоторых видов деятельности
Относится к системе индивидуальных налогов. Предприниматель имеет право заключить с руководителем местной налоговой службы отдельную договоренность и получить возможность оплачивать фиксированную авансовую налоговую ставку без ведения отчетности по приходу-расходу денежных средств. При таком способе налоговых отчислений с прибыли в пользу государства учитываются:
- вид предпринимательской деятельности;
- количество трудоустроенных сотрудников фирмы;
- число жителей гмины, где бизнесмен занимается коммерческой деятельностью.
Согласно с действующим польским законодательством, базовая ставка НДС (VAT) составляет 23% от стоимости нетто продукта или услуги. Налог на добавленную стоимость в Польше для ИП выплачивают все субъекты хозяйственной деятельности, которые продают товары или оказывают услуги, кроме установленного перечня исключительных случаев. Ставка НДС на некоторые виды продаж составляет не 23%:
-
строительство жилья облагается НДС в размере 8%;
Польское законодательство довольно четко определяет перечень индивидуальных предпринимателей, которым разрешается не платить НДС. Это субъекты хозяйствования, осуществляющие следующие виды деятельности:
-
поставки сельскохозяйственной продукции;
Помимо этого, в Польше действует освобождение от НДС по специальному лимиту — limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Предусмотрена определенная сумма оборота от реализации товаров и услуг в годовом периоде, ниже которой VAT не взимается. В 2019 году размер данного лимита составлял 200 000 злотых. В лимите, освобождающем оплаты НДС, не учитываются реализация товаров и услуг согласно Распоряжению Минфина.
Расчет лимита осуществляется за отчетный период — год. Но в тех случаях, когда фирма была открыта не с самого начала отчетного периода, учет лимита происходит пропорционально рабочим дням — 200000/365*число дней с момента регистрации предприятия.
Кто может стать предпринимателем в Польше
Начать свой бизнес может любой гражданин страны, а также иностранец, проживающий легально и имеющий следующие документы:
- Постоянный вид на жительство \ zezwolenie na pobyt stały;
- Карта долгосрочного резидента Евросоюза;
- Карта Поляка;
- Является супругом \ супругой гражданина Польши или другой страны ЕС, и может легально жить в Евросоюзе со своим мужем \ женой.
- Временный вид на жительство, полученный на следующих основаниях:
- воссоединение с супругом \ супругой гражданином Польши (брак должен быть действительным и официальным);
- воссоединение с членом семьи, проживающим в Польше и имеющим постоянный вид на жительство, либо Карту долгосрочного резидента Евросоюза;
- воссоединение с членом семьи, проживающим в Польше и имеющим временный вид на жительство, полученный минимум 2 года назад;
- обучение или продолжение обучения на дневном отделении Высшего учебного заведения Польши, в том числе в аспирантуре;
- Имеет статус беженца, получает дополнительную защиту, а также иностранец, получивший разрешение, предполагающее допустимое пребывание либо иностранец, которому в Польше оказывается временная защита.
Недостатки ИП в Польше
Вместо с вопросом внесения обязательных взносов в фонд социального страхования ZUS. мы переходим к главным недостаткам ИП.
В соответствии с действующим законодательством лица ведущие предпринимательскую деятельность как ИП обязаны ежемесячно уплачивать взносы в ZUS.
Базой для начисления страховых взносов, в соответствии с действующим законом, является 60% среднего месячного вознаграждения (зарплаты).*
*Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, Art. 18 ust. 8, Źródło: sejm.gov.pl
Например в январе-декабре 2020 года, средняя месячная заработная плата составляет 5.167 PLN. Это означает, что база для исчисления составит 3.155 PLN.
В этом случае, ежемесячный взнос, при условии, что мы пользуемся добровольной медицинской страховкой составит — 1.457,49 PLN.
В тоже время, хорошей новостью является то, что если мы только начинаем работу как ИП, мы можем воспользоваться т.н. «льготой на старт» — Ulga na Start¹⁴.
Мы будем освобождены от обязанности платить взносы в фонд социального страхования на срок до 6 месяцев. В тоже время, это не распространяется на взносы по страхованию здоровья (т.н. «składka zdwrotona»), уплачиваемой в фонд NFZ.
Затем в течение 2-х лет мы можем пользоваться льготной базой для подсчета ежемесячных взносов. По польский это называется Mały ZUS¹⁵.
В период январе-декабре 2021 года льготная база — 30% от суммы действующей минимально зарплаты, составит 647,59 PLN.
Учредители ООО, конечно же освобождены от уплаты этих взносов, разве что они являются единоличными собственниками своей «спулки» — тогда для ZUS-а они приравниваются к ИП.
Также не удастся избежать платежей, если разделение долей выглядит ненатуральным образом — 99%-1%, к примеру. Тогда это тоже может быть сигнал для ZUS, что предприниматель старается избежать оплаты взносов.
У ИП этой «проблемы» нет, так как все предприниматели ведущие ИП обязаны платить ежемесячные взносы в ZUS, кроме ситуаций предусмотренных в законе, как вышеуказанная льгота.
Не стоит также забывать об индивидуальной ответственности ведущего JGD, так как:
Индивидуальные предприниматели в Польше несут ответственность всем своим имуществом.
Напоследок, один из главных недостатков ведения ИП в Польше — это необходимость хорошо разбираться во всего нюансах польского налогового законодательства¹⁶, если вы обслуживаем фирму самостоятельно.
Перейдем собственно к процессу регистрации ИП.
Для того, чтобы зарегистрировать эту форму бизнес-деятельности — мы должны выслать в соответствующие органы форму CEIDG-1, предварительно ее заполнив.
Сделать это можно на сайте CEIDG — перейдя по ссылке. В этом случае как мы писали, необходимо будет подтвердить нашу личность электронным образом, например подтвержденный профиль ePuap — profil zaufany.
Заполнив форму CEIDG-1 у нас есть следующие возможности предоставить ее государственным органам.
Заполненную форму мы можем подать:
- лично в управлении города или гмины;
- письмом (с подтверждением получения, документ должен быть нотариально заверен);
- в электронном виде, используя безопасную квалифицированную подпись, (podpis elektroniczny);
- в электронном виде, с использованием профиля ePUAP.
Следующие формальные шаги это — получение для нашего ИП номеров:
NIP — польский идентификационный номер налогоплательщика.
Если же у нас не было номера NIP, то получать его заранее не нужно. После подачи формы CEIDG-1 гос. органы предоставят нам его автоматически.
Номер NIP будет находится на счет-фактурах/инвойсах и является необходимым при расчетах предпринимателя в управлением, в особенности при расчетах налога VAT.
REGON (Rejestr Gospodarki Narodowej) — общепольский реестр субъектов народного хозяйства РП, созданный в статистических целях и находящийся в ведомости GUS.
Номер в реестре REGON необходим для контактов c налоговым управлением или органами социального страхования ZUS.
Полная ставка ZUS
Размер взносов на социальное страхование для предпринимателей постоянно обновляется и рассчитывается ежегодно. Сумма для уплаты в текущем году зависит от средней зарплаты в Польше в предыдущем году. Соответственно, при росте зарплат в стране наблюдается и увеличение взносов ZUS.
В 2018 году прогнозируемый размер средней зарплаты составит 4 443 злотых, и выростет по сравнению с прошлым годом на 4%. Однако взнос на социальное страхование высчитывается не из полной суммы зарплаты, а от ее части, которая составляет 60%. Таким образом, отчисления на социальное, медицинское страхование, в пенсионный фонд и др. высчитываются от суммы в 2665,80 злотых. Ежемесячная выплата в 2018 году составляет от 1 166,87 злотых до 1 232,18 злотых в зависимости от нюансов медицинской страховки.
Читайте также: