Может ли госслужащий открыть ип казахстан

Обновлено: 10.01.2025

Многие из нас хотя бы раз в жизни задумывались о том, чтобы открыть свое дело, но так никогда и не приступали к осуществлению своей задумки. Кому-то это кажется сложным, а кто-то просто не знает, как это сделать. Если у вас есть идея и желание стать предпринимателем, мы подскажем, с чего начать.

Что такое индивидуальное предпринимательство?

Индивидуальное предпринимательство (ИП) - очень удобная форма предпринимательства, которая позволяет сократить расходы по уплате налогов. Вместе с тем, следует принимать во внимание, что не все могут открыть ИП.

В соответствии с законодательством Республики Казахстан, следующие лица вправе открыть и работать как ИП:

1. граждане Республики Казахстан;
2. граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан;
3. оралманы.

Одним из главных минусов ИП является то, что индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, в отличие от товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), где участники ТОО несут ответственность пропорционально их вкладам в уставной капитал ТОО.

Какие существуют виды ИП?

В соответствии с законодательством Республики Казахстан, существуют следующие виды ИП:

1. ИП по общеустановленному режиму;
2. специальный режим - ИП по патенту;
3. специальный режим - ИП по упрощенной декларации;
4. специальный режим с использованием фиксированного вычета;
5. лицо, занимающееся частной практикой;
6. специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

ИП общеустановленный режим применяется к доходам, которые получает предприниматель. Только он уплачивает не 20%, а 10%. Более подробно можете ознакомиться далее по тексту.

Законодательством РК предусмотрены льготные налоговые режимы для предпринимателей (специальные налоговые режимы):

• ИП патент ( 1% или 2% с прибыли) и
• ИП упрощенная декларация (3% с прибыли);
• ИП с использованием фиксированного вычета;
• ИП для производителей сельскохозяйственной продукции.

С налоговой точки зрения специальные налоговые режимы более выгодны, т.к. предполагают уплату налогов значительно меньше, чем это предусмотрено в рамках общеустановленного порядка. Однако не все могут использовать специальные режимы.

Не вправе применять специальные налоговые режимы ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

1. производство подакцизных товаров;
2. хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
3. реализация отдельных видов нефтепродуктов: бензина, дизельного топлива, мазута;
4. проведение лотерей;
5. недропользование;
6. сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
7. консультационные услуги;
8. деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
9. финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
10. деятельность в области права, юстиции и правосудия;
11. деятельность в рамках финансового лизинга.

ИП по патенту

Использовать специальный режим ИП по патенту могут: граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

В чем преимущества ИП по патенту?

1. Налог с прибыли (ИПН, социальный налог, социальные отчисления).
2. Патент действует в течение времени, на которое вы предоставили расчет. По истечении данного срока он прекращает свое действие.
3. Нет необходимости в кассовом аппарате.

Следует отметить, что при ИП патент применяется 1%, за исключением ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли. Для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли применяется ставка – 2%, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

Какие существуют недостатки у ИП по патенту?

1. Расчет стоимости патента предоставляется предварительно, т.е. вы подаете расчет уплаты налогов за ваши будущие доходы, которые вы ожидаете получить минимум за 2 месяца.
2. Предприниматель может работать только сам в одиночку (личное предпринимательство).
3. Нельзя нанимать работников.
4. Предельный доход за 1 календарный год должен составлять не более 300 МЗП.

Важно помнить!

Если ваши доходы превысили ту сумму, которую вы указали в расчетах стоимости патента, то в течение 5 рабочих дней необходимо представить дополнительную налоговую отчетность на эту сумму превышения и произвести соответствующую уплату налогов.

Помимо этого, необходимо помнить о необходимости уплаты пенсионных отчислений.

Могут ли замещать предпринимателя по ИП патенту?

Нет, т.к. законодательством предусмотрено, что непосредственно только сам предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность по ИП патенту.

ИП по упрощенной декларации

Использовать специальный режим ИП по упрощенной декларации могут граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

В чем преимущества ИП упрощенной декларации?

1. налог с прибыли (ИПН, социальный налог, социальные отчисления) – 3%;
2. декларации сдаются один раз в пол года (отчетный период);
3. возможно нанимать работников.

Какие существуют недостатки ИП по упрощенной декларации?

1. Предельное количество работников за 6 месяцев – 25 человек, включая самого предпринимателя.
2. Предельный доход за 6 месяцев – 2044 МЗП.
3. Необходим кассовый аппарат.

Упрощенная декларация предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата налогов должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Важно помнить!

При ИП по упрощенной декларации можно привлекать работников, однако за них необходимо уплачивать ИПН, социальный налог, социальные и пенсионные отчисления ежемесячно.

ИП с использованием фиксированного вычета

Использовать специальный режим ИП по упрощенной декларации могут граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

В чем преимущества ИП с использованием фиксированного вычета?

• Возможна корректировка облагаемого дохода в сторону уменьшения путем вычета из полученных доходов расходов.

При этом не все доходы рассматриваются в качестве дохода в рамках данного ИП с использованием фиксированного вычета. Каждый доход нужно перепроверять, насколько к нему применяется фиксированный вычет.

Следует отметить, что не все расходы подлежат фиксированному вычету. Вычету подлежат следующие расходы:

1. на приобретение товаров;
2. по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты;
3. на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты;
4. суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты.

Кроме того, ИП вправе при определении налогового дохода включить сумму расходов не более 30% суммы дохода, определенного с учетом корректировок. Помимо этого ИП вправе уменьшить налогооблагаемый доход в 2-ух кратном размере на оплату труда инвалидов и на 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

Какие существуют недостатки ИП по упрощенной декларации?

1. Предельное количество работников за налоговый период – 50 человек.
2. Предельный доход за налоговый период – 12260 МЗП.
3. Необходим кассовый аппарат.

Налоговый период – 1 календарный год в срок не позднее 31 марта следующего года.

ИП по общеустановленному порядку и лица, занимающиеся частной практикой

ИП общеустановленный режим подлежит учетной регистрации. Нет ограничений по работе в этой форме. ИП общеустановленный режим, по общему правилу, применяется в тех случаях, когда запрещается осуществлять деятельность на основании специальных режимов, указанных в блоке 3, 4, а также за исключением лиц, занимающихся частной практикой.

К кому применяется ИП по общеустановленному порядку?

1. Лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы и судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы).
2. ИП, имеющие обособленные структурные подразделения (представительства, филиалы и т.д.), и/или объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
3. ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
4. ИП, осуществляющие виды деятельности, которые нельзя использовать при специальном налоговом режиме.
5. ИП с доходом свыше 1 400 МЗП за полгода и/или 2 800 МЗП за год.
6. ИП, имеющие более 25 работников, включая самого предпринимателя.

Порядок налогообложения ИП по общеустановленному порядку схож с налогообложением КПН у юридического лица, где налогооблагаемый доход определяется как разница между выручкой и расходами по получению дохода, с учетом некоторых особенностей и облагается в размере ИПН 10%, а не КПН 20% с дохода. Таким образом, по ИП по общеустановленному порядку уплачивается 10% с дохода.

Социальный налог за себя составляет 2 МРП, за своих работников – 1 МРП. При этом расчет социального налога за себя – сумма социального налога к уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений. Пенсионные отчисления подлежат также уплате как за предпринимателя, так и за работников.

При этом следует иметь ввиду, что налоговый период по ИПН для лиц, занимающихся частной практикой и ИП разный.

Важно помнить!

Для ИП по общеустановленному порядку необходим кассовый аппарат.

Совместное предпринимательство

Совместное предпринимательство – это разновидность индивидуального предпринимательства.

Виды совместного предпринимательства:

1. предпринимательство супругов на базе общей совместной собственности;
2. семейное предпринимательство на базе общей совместной собственности крестьянского хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище (дом, квартиру);
3. простое товарищество на базе общей долевой собственности на основании договора о совместной деятельности;
4. иные формы.

Как открыть ИП?

Чтобы открыть ИП необходимо представить уведомление установленной формы либо подать налоговое заявление физического лица о регистрационном учете на основании налогового заявления, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронное правительство». Форма уведомления может меняться, поэтому перед подачей необходимо уточнить насколько она применима.

Перед регистрацией ИП необходимо определить:

1. форму ИП (личное, совместное и если совместное ИП, кто руководитель);
2. режим ИП (общеустановленный или специальный налоговый режим на основе патента либо упрощенной декларации);
3. название ИП;
4. вид деятельности;
5. адрес (местонахождение) ИП;
6. контактные данные и т.д.

Примечание: законодательством не предусмотрена необходимость наличия печати у ИП. Вместе с тем, ИП может иметь печать.

ИП можно зарегистрировать двумя способами:

1. В Комитете государственных доходов по местонахождению вашего ИП.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, а также заранее уточнить свой ОКЭД. Далее заполнить бланк уведомления вручную и передать сотруднику.

2. Посредством портала «электронного правительства».

Срок оказания услуги: 1 рабочий день.

После регистрации ИП необходимо открыть счет в банке.

Необходимый пакет документов для открытия счета вашего ИП вы можете узнать у специалистов банка, в котором вы хотите открыть счет. При этом, основными документами для открытия счета в банке являются:

Банки вправе также требовать предоставления других документов.

Бухгалтерский учет ИП

ИП вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1. ИП, применяющие специальный налоговый режим на основании патента, упрощенной декларации;
2. не состоящее на регистрационном учете по НДС;
3. не являющиеся субъектами естественных монополий.

При несоответствии одному из условий, ИП обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Когда несовершеннолетний может стать ИП

В России несовершеннолетние — это люди с 14 до 18 лет. Несовершеннолетние обладают частичной дееспособностью. Это значит, что они не могут пользоваться гражданскими правами и исполнять свои обязанности в полном объеме.

В 14 лет человек получает паспорт и может распоряжаться своими доходами: стипендией, зарплатой, авторским гонораром. Еще он может вносить вклады в банки и совершать мелкие бытовые сделки, например покупать хлеб или пополнять счет телефона. Для всего остального несовершеннолетнему нужно письменное разрешение родителей или других его представителей.

Несовершеннолетние могут стать предпринимателями с 14 лет, но только с письменного согласия обоих родителей. Причем согласие должно быть заверено у нотариуса. Без такого согласия налоговая не зарегистрирует несовершеннолетнего ИП.

Согласие родителей нужно не только для регистрации самого ИП в налоговой , но и для других действий. Например, чтобы открыть расчетный счет, арендовать помещение или заключить договоры с поставщиками.

Если в ходе предпринимательской деятельности несовершеннолетний причинит какой-то вред, например разобьет товар покупателя, ответственность за это он понесет сам. Но если его доходов не хватит, чтобы возместить ущерб, отвечать будут его родители.

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Может ли открыть ИП ребенок госслужащего?

Я знаю, что госслужащим нельзя заниматься предпринимательской деятельностью.

Но вот такой вопрос: можно ли открывать ИП несовершеннолетним детям госслужащих?

Александр Майфет

Госслужащему нельзя быть предпринимателем, но его детям можно. Правда, чтобы вести бизнес, несовершеннолетнему нужны будут разрешения от родителей, а это могут расценить как участие в предпринимательской деятельности через доверенное лицо, чего госслужащему делать нельзя. Поэтому я советую вашему ребенку открывать ИП, когда ему или ей исполнится 18 лет. Расскажу, почему так.

Можно ли открыть ИП, если уже работаешь по трудовому договору?

Трудовой кодекс РФ не запрещает работнику заниматься бизнесом, равно как и не обязывает его уведомлять работодателя о регистрации ИП .

Единственное требование: заниматься делами своего бизнеса можно только в свободное от работы время, то есть во время официального отдыха.

Время отдыха работник может использовать по своему усмотрению. Соответственно, никакие указания работодателя на это время распространяться не могут. Исключение — некоторые специальности, например профессиональные спортсмены. Они обязаны соблюдать режим питания и сна и вне тренировок и соревнований.

Если во время рабочего дня вы будете постоянно отвлекаться на дела своего бизнеса, работодатель может обвинить вас в том, что вы не исполняете трудовые обязанности.

В правилах внутреннего трудового распорядка многих компаний даже специально указано, что работник не может в рабочее время заниматься делами, не связанными с его должностными обязанностями. Это нормально и законно.

Что делать вам

Если ваша знакомая не относится к категории лиц, которых мы перечислили во второй части ответа, работодатель дважды грубо нарушил ее конституционные права. Об этом ему и надо сообщить. По традиции рекомендуем делать это в письменном виде. В письме пусть ваша знакомая требует прекращения действия незаконного дополнительного соглашения.

Если работодатель не захочет выполнять предъявленные требования, можно пожаловаться в инспекцию труда, обратиться в суд — или продолжить работать, если эта ситуация устроит вашу знакомую.

Если вашей знакомой по закону не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, она может спокойно регистрироваться в качестве ИП . Когда — и если — работодатель об этом узнает и каким-то образом накажет ее, она сможет подать на него в суд и выиграть дело.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Смотрите также:

Для того чтобы открыть свой небольшой бизнес, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Статус ИП дает вам право законно заниматься своим делом и получать с него прибыль при условии добросовестного расчета и уплаты налогов.

В этом материале собрана информация об условиях регистрации ИП, режимах налогообложения и онлайн-регистрации ИП.

1. Условия регистрации ИП

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства.

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе принадлежащего ему имущества. Совместное предпринимательство осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности.

Вам точно следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если:

• будете использовать труд наемных работников на постоянной основе;

• будете иметь годовой доход в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, т.е. 12 х 42 500 = 510 000 тг (в 2019 году МЗП – 42 500 тг).

В противном случае ваша деятельность будет считаться незаконной, и за это может возлагаться административная ответственность.

2. Режимы налогообложения для ИП

Существуют несколько режимов налогообложения, после выбора одного из которых происходит регистрация индивидуального предпринимателя. Перечислим основные из них:

Общеустановленный режим налогообложения

ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения, ежегодно (в срок до 31 марта следующего года) представляет налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

В налоговой декларации рассчитывается прибыль ("доходы" минус "расходы"), полученная за отчетный период, которая является объектом обложения ИПН по ставке 10%.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации

Применяется налогоплательщиками, соответствующими следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек;

• Доход за период – не превышает 24 038 МРП (60 695 950 тенге в 2019 году).

Налог по упрощенной декларации составляет 3% от дохода.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента

СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:

• не используют труд наемных работников;

• предельный доход за год не превышает 3 528 МРП (8 908 200 тенге в 2019 году).

Индивидуальный подоходный налог для СНР на основе патента следующий:

• 2% для деятельности в сфере торговли (торговля по безналичному расчету 1%);

1% для деятельности за исключением торговли.

Для регистрации в качестве ИП Вам достаточно уведомить налоговый орган о начале предпринимательской деятельности.

Уведомление дает возможность заниматься бизнесом уже с момента направления и само по себе является подтверждением наличия регистрации в качестве ИП.

Услуга по подаче уведомления полностью автоматизирована, осуществляется в течение 1 рабочего дня и оказывается бесплатно.

Для отправки уведомления о начале предпринимательской деятельности, необходимо пройти регистрацию на портале электронного лицензирования elicense.kz. Для этого необходимо получить ЭЦП. С подробной инструкцией можно ознакомиться здесь.

На странице услуги необходимо нажать на кнопку «Заказать услугу онлайн», после чего Вам будет предложено выбрать лицензиара, т.е. налоговый орган, за которым Вы будете закреплены.

Затем заполните заявление, указав сведения о наименовании ИП, адрес, вид деятельности (ОКЭД) и выберите один из режимов налогообложения. Далее подпишите заявление при помощи своей ЭЦП.

Отследить статус поданного заявления и получить уведомление можно в Личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы», далее «Уведомления». Так происходит процедура регистрации ИП в электронном виде.

Смотрите также:

Что такое индивидуальное предпринимательство, кто является субъектом ИП и каковы условия функционирования индивидуального предпринимательства, читайте далее.

Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде:

• личного;
• совместного предпринимательства.

Личное предпринимательство

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, а также в силу иного права, допускающего пользование и (или) распоряжение имуществом.

Для осуществления личного предпринимательства физическим лицом, состоящим в браке, согласие супруга не требуется.

В случаях, когда для осуществления личного предпринимательства физическое лицо использует общее имущество супругов, необходимо нотариально удостоверенное согласие другого супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами или брачным договором либо иным соглашением между супругами.

Личное предпринимательство может осуществляться с использованием формы фермерского хозяйства.

Совместное предпринимательство

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом.

Формы совместного предпринимательства

• предпринимательство супругов, осуществляемое на базе общей совместной собственности супругов;
• семейное предпринимательство, осуществляемое на базе общей совместной собственности крестьянского хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище;
• простое товарищество, при котором частное предпринимательство осуществляется на базе общей долевой собственности.
• иные формы в соответствии с законами Республики Казахстан.

При осуществлении предпринимательства супругов в деловом обороте от имени супругов выступает один из супругов с согласия другого супруга, которое может быть подтверждено:

• при регистрации индивидуального предпринимателя;
• или выражено письменно и нотариально удостоверено в случаях, когда деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется без государственной регистрации.

При отсутствии согласия одного из супругов на выступление другого супруга в деловом обороте от их имени предполагается, что супруг, выступающий в деловом обороте, осуществляет индивидуальное предпринимательство в виде личного предпринимательства.

Индивидуальное предпринимательство под своим именем

• занимается предпринимательской деятельностью;
• приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем.

Гражданин, кандас при совершении сделок, связанных с его предпринимательской деятельностью, должен указывать, что он действует в качестве индивидуального предпринимателя. Отсутствие такого указания не освобождает индивидуального предпринимателя от риска и ответственности, которые несет индивидуальный предприниматель по своим обязательствам.

При осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель вправе использовать персональные бланки деловой документации, печать, штампы, тексты которых должны со всей определенностью свидетельствовать о том, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальный предприниматель вправе использовать:

• персональные бланки деловой документации
• печать
• штампы,тексты которых должны со всей определенностью свидетельствовать о том, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

• используют труд наемных работников на постоянной основе;
• имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных далее по тексту.

Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Для государственной регистрации индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет непосредственно в орган государственных доходов или через государственную информационную систему разрешений и уведомлений уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

В случае регистрации совместного индивидуального предпринимательства уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников совместного предпринимательства.

В случае, если заявитель не достиг совершеннолетнего возраста, к уведомлению прилагается согласие законных представителей, а при отсутствии такого согласия - копия свидетельства о заключении брака (супружества) либо решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.

Истребование иных документов запрещается.

Физическое лицо, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов:

• доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
• имущественного дохода;
• доходов из источников за пределами Республики Казахстан;
• доходов домашних работников в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, получающих доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
• доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;
• доходов трудовых иммигрантов-резидентов, полученных (подлежащих получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;
• доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О медиации», полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащих налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

Деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена в следующих случаях:

• в добровольном порядке;
• в принудительном порядке;
• в случае наступления обстоятельств, предусмотренных Предпринимательским Кодексом.

Добровольный порядок

В добровольном порядке деятельность ИП прекращается в любое время на основании решения, принятого самостоятельно индивидуальным предпринимателем при личном предпринимательстве, всеми участниками совместно – при совместном предпринимательстве.

В этом случае индивидуальный предприниматель представляет в орган государственных доходов заявление о прекращении предпринимательской деятельности в порядке, определенном статьями 65,66,67 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

Решение о прекращении совместного предпринимательства считается принятым, если за него проголосовало не менее половины его участников.

Принудительный порядок

В принудительном порядке деятельность индивидуального предпринимателя прекращается по решению суда в случаях:

• признания его банкротом;
• признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя в связи с допущенными при регистрации нарушениями законодательства Республики Казахстан, которые носят неустранимый характер;
• осуществления деятельности с неоднократными в течение календарного года или грубыми нарушениями законодательства Республики Казахстан;
• объявления его умершим;
• введен в действие включения его в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
• признания его безвестно отсутствующим;
• установленных Налоговым кодексом, предусматривающих прекращение деятельности в принудительном порядке.

Деятельность индивидуального предпринимателя прекращается с момента снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов на основании его заявления либо решения суда, вступившего в законную силу, а также в случаях, установленных пунктом 3 статьи 38 Предпринимательского Кодекса.

Процедура банкротства индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве.

Работодатель запрещает мне открывать ИП

«В период действия настоящего трудового договора работник не имеет права без письменного согласования с работодателем выполнять какую-либо работу в иных юридических лицах, у индивидуальных предпринимателей или являться их учредителем (участником), а также заниматься предпринимательской деятельностью».

Насколько это законно? Каковы риски моей знакомой, если она все равно откроет ИП ?

Все зависит от того, кем работает ваша знакомая. Закон ограничивает право работников некоторых профессий на предпринимательскую деятельность.

Анна Чеботарева

Что делать вашей знакомой

Дополнительным соглашением, которое подписала ваша знакомая, работодатель запретил ей:

1. Работать по совместительству.
2. Заниматься предпринимательской деятельностью.

Право на свободный труд гарантировано гражданам России Конституцией и может быть ограничено только федеральными законами. Например, закон запрещает работать по совместительству сотрудникам органов внутренних дел, главным бухгалтерам кредитных организаций в других кредитных организациях, руководителям организаций без разрешения собственника имущества или уполномоченного органа и работникам некоторых других профессий.

Если ваша знакомая не подходит под такие ограничения, то совместительство разрешено, если это не мешает выполнению трудовых обязанностей на основном месте работы. Суды обычно встают на сторону работников, когда работодатель навязывает им такие запреты.

Так, Комсомольский районный суд Тольятти в 2016 году рассмотрел аналогичный спор: работодатель включил в трудовой договор условие о том, что работнику запрещено заниматься какими-либо другими видами деятельности, трудиться в других компаниях, если это может нанести ущерб работодателю. Суд не согласился и решил вот что:

1. Работа по совместительству допускается у неограниченного числа работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.
2. Включение в трудовой договор запрета на работу по совместительству при отсутствии к тому предусмотренных законом оснований — нарушение конституционного права работника на свободный труд.

Соответственно, работодатель в вашем случае тоже нарушает закон.

Смотрите также:

Для того чтобы открыть свой небольшой бизнес, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Статус ИП дает вам право законно заниматься своим делом и получать с него прибыль при условии добросовестного расчета и уплаты налогов.

В этом материале собрана информация об условиях регистрации ИП, режимах налогообложения и онлайн-регистрации ИП.

1. Условия регистрации ИП

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства.

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе принадлежащего ему имущества. Совместное предпринимательство осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности.

Вам точно следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если:

• будете использовать труд наемных работников на постоянной основе;

• будете иметь годовой доход в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, т.е. 12 х 42 500 = 510 000 тг (в 2019 году МЗП – 42 500 тг).

В противном случае ваша деятельность будет считаться незаконной, и за это может возлагаться административная ответственность.

2. Режимы налогообложения для ИП

Существуют несколько режимов налогообложения, после выбора одного из которых происходит регистрация индивидуального предпринимателя. Перечислим основные из них:

Общеустановленный режим налогообложения

ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения, ежегодно (в срок до 31 марта следующего года) представляет налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

В налоговой декларации рассчитывается прибыль ("доходы" минус "расходы"), полученная за отчетный период, которая является объектом обложения ИПН по ставке 10%.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации

Применяется налогоплательщиками, соответствующими следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек;

• Доход за период – не превышает 24 038 МРП (60 695 950 тенге в 2019 году).

Налог по упрощенной декларации составляет 3% от дохода.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента

СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:

• не используют труд наемных работников;

• предельный доход за год не превышает 3 528 МРП (8 908 200 тенге в 2019 году).

Индивидуальный подоходный налог для СНР на основе патента следующий:

• 2% для деятельности в сфере торговли (торговля по безналичному расчету 1%);

1% для деятельности за исключением торговли.

Для регистрации в качестве ИП Вам достаточно уведомить налоговый орган о начале предпринимательской деятельности.

Уведомление дает возможность заниматься бизнесом уже с момента направления и само по себе является подтверждением наличия регистрации в качестве ИП.

Услуга по подаче уведомления полностью автоматизирована, осуществляется в течение 1 рабочего дня и оказывается бесплатно.

Для отправки уведомления о начале предпринимательской деятельности, необходимо пройти регистрацию на портале электронного лицензирования elicense.kz. Для этого необходимо получить ЭЦП. С подробной инструкцией можно ознакомиться здесь.

На странице услуги необходимо нажать на кнопку «Заказать услугу онлайн», после чего Вам будет предложено выбрать лицензиара, т.е. налоговый орган, за которым Вы будете закреплены.

Затем заполните заявление, указав сведения о наименовании ИП, адрес, вид деятельности (ОКЭД) и выберите один из режимов налогообложения. Далее подпишите заявление при помощи своей ЭЦП.

Отследить статус поданного заявления и получить уведомление можно в Личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы», далее «Уведомления». Так происходит процедура регистрации ИП в электронном виде.

Иногда ИП вообще открывать нельзя — госслужащим и банкротам

Некоторым людям в принципе запрещено заниматься предпринимательской деятельностью из-за особенностей профессии или в качестве наказания за правонарушение.

В первую очередь это госслужащие — федеральные и муниципальные. Если вы работаете в государственном бюджетном учреждении, например, учителем или врачом, это не означает автоматически, что вы госслужащий.

Реестр должностей государственной службы установлен указом президента от 31.12.2005 № 1574.

Реестры должностей муниципальной службы утверждаются нормативными актами субъекта федерации. Например, в Москве принят закон от 22.10.2008 № 50 «О муниципальной службе в Москве». Список должностей смотрите в приложении № 5.

Ну и, конечно, если суд прямо запретил вам заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, ИП регистрировать вы не можете.

Что делать, если родители несовершеннолетнего — госслужащие

Госслужащим нельзя заниматься предпринимательской деятельностью, за это их могут уволить. При этом закон не запрещает открывать ИП детям госслужащих. Но с несовершеннолетними все немного сложнее.

Чтобы совершать сделки, несовершеннолетнему ребенку нужно будет получать от вас письменные разрешения. Закон не запрещает госслужащим давать согласия на сделки несовершеннолетнего ИП, но работодатель или проверяющие органы могут расценить это как участие в предпринимательской деятельности через доверенное лицо.

Еще родитель может принять участие в некоторых бизнес-процессах , чтобы помочь своему ребенку. Например, проводить собеседование, нанимать и контролировать работу персонала. Это госслужащим также запрещено. Получается, что риск увольнения за утратой доверия все же есть.

Чтобы снизить риски, вашему ребенку нужно вступить в брак или провести эмансипацию. Тогда он станет полностью дееспособным — будет сам совершать сделки и отвечать за их последствия.

Учтите, что, пока вашему ребенку не исполнится 18 лет, его доходы и расходы нужно будет указывать в декларации, если ваша должность входит в утвержденный работодателем перечень.

Документа, где указаны все такие должности, нет. Кроме базового списка из указа президента каждое ведомство публикует расширенные перечни. Например, в Федеральной службе судебных приставов есть свой перечень должностей, на которых служащие обязаны представлять сведения о доходах и расходах. Поэтому ориентироваться нужно на ведомственные акты.

Вообще ваша ситуация редкая. Официальных разъяснений и судебной практики по ней мне найти не удалось. Поэтому советую заранее проконсультироваться с вашим работодателем, а лучше дождаться совершеннолетия ребенка.

Что делать? 08.02.19
Тэги: ИП, бизнес, право Вопрос был задан 21.03.2021 и дополнен ответом эксперта 07.07.2021

Александр Майфет Вы госслужащий? Расскажите, какие ограничения мешают вам больше всего:

Автор, вы, конечно, все юридические стороны хотели осветить. Но в конце советы о том, как приобрести дееспособность - это нечто.
Как один из вариантов вы указываете вступление в брак. Де-юре это действительно способ "раннего юридического взросления". Но для достижения этого нужно завести ребенка. И получается, что де-факто вы советуете обзавестись детьми для того, чтоб спокойно открыть ИП.
Звучит фантастически)) можно же было как-то иначе сформулировать. Что-то типа "поскольку не рационально заводить семью лишь для того, чтоб обрести полную дееспособность, то у вас остаётся два варианта: процедура эмансипации или же ждать до 18 лет."

Автор статьи

Надежда, Вы правы, но где же я советую вступать в брак?) Почитайте пожалуйста последний абзац статьи).

Я муж госслужащей. Больше всего вымораживает каждый год справки собирать по всем банкам. Хотя уже в этом году у большинства появились справки для госслужащих как стандартный вариант, а раньше приходилось ногами по отделениям ходить и операторам объяснять, что я хочу. Я не понимаю, почему нельзя это автоматизировать, чтобы данные сами шли. Ну, если росстат со статистикой по ИП не смог, то от других контор это тоже бесполезно требовать.

В целом, ничего сложного по отчётам, даже по ИП, но есть детали.
Бывает, что за один год в справке банка одна информация, за другой - другая (иногда почему-то меняются даты открытия счетов, адреса отделений). Где-то на такое закрывают глаза, где-то лишают премий.
Обязательно нужно проверять наличие счетов в личном кабинете налоговой. В каких-то банках на каждую карту создаётся счёт, других к одному счёту всё привязано. В третьих вместе с основным счётом открываются автоматически валютные. В прошлом году, весной, правительство Санкт-Петербурга молча открыло на жену счёт, на который упало около 800 рублей матпомощи от города на покупку СИЗ). Поймали мы его, потому что, наученные опытом, всегда проверяем счета в налоговой.
У разных структур даже одной организации разные требования к отчётам. Где-то требуют отчитываться за каждое поступление от постороннего лица на карту, где-то на это вообще не смотрят, если по другим критериям всё нормально.

Когда разрешение родителей не нужно

Полная дееспособность наступает в 18 лет, с этого возраста человек становится юридически независимым от родителей. Но есть два способа получить полную дееспособность раньше.

Вступить в брак. Если человек вступает в брак, он или она становится полностью дееспособным. То есть получать разрешение родителей, чтобы открыть ИП или заключить какой-то договор, не нужно.

Вступать в брак в России можно с 18 лет, но при наличии уважительных причин жениться можно и с 16, а в некоторых регионах — с 14 лет. Такими причинами могут быть беременность или рождение ребенка.

Получить эмансипацию, то есть признание несовершеннолетнего полностью дееспособным. Стать эмансипированным можно только с 16 лет.

Получить эмансипацию можно через орган опеки и попечительства, если оба родителя дадут письменное согласие, или через суд, если хотя бы один из родителей против.

Чтобы орган опеки или суд признал ребенка полностью дееспособным, нужно основание. Им может быть:

1. работа несовершеннолетнего по трудовому договору;
2. ведение предпринимательской деятельности с согласия родителей.

Что делать? 26.06.19

После эмансипации несовершеннолетний может самостоятельно зарегистрировать ИП и работать с бизнесом.

Читайте также:

  
• Крем для загара дубай
  
• Алишер усманов на отдыхе
  
• Что значит обналичить чек в сша
  
• Влюбился в транса и уехал в финляндию
  
• Евпатория первая линия отдых