Как открыть представительство российской компании в казахстане

Обновлено: 10.01.2025

КАКОВ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА РОССИЙСКОЙ КОМПАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ РК?

Российская компания планирует открыть филиал в Казахстане. Какие необходимы документы, и какой процесс регистрации филиала нерезидента в РК?

На основании пункта 1 статьи 1 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» Государственная регистрация юридических лиц включает в себя проверку соответствия документов, представленных на государственную регистрацию, законодательству Республики Казахстан, выдачу им справки о государственной регистрации с присвоением бизнес-идентификационного номера, занесение сведений о юридических лицах в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров.

Учетная регистрация филиалов и представительств включает в себя проверку соответствия документов, представленных на учетную регистрацию, законодательным актам Республики Казахстан, выдачу им справки об учетной регистрации с присвоением бизнес-идентификационного номера, занесение сведений о филиалах и представительствах в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров.

юридических лиц, расположенные на территории Республики Казахстан, подлежат учетной регистрации без приобретения ими права юридического лица.

Государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств осуществляют органы юстиции, государственную регистрацию юридических лиц - участников регионального финансового центра города Алматы осуществляет Национальный банк Республики Казахстан (регистрирующие органы).

Для учетной регистрации филиала (представительства) в регистрирующий орган подается заявление по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан. Заявление подписывается лицом, уполномоченным юридическим лицом, создающим филиал (представительство), и скрепляется печатью юридического лица (при ее наличии).

К заявлению прилагаются квитанция или иной документ, подтверждающие уплату в бюджет регистрационного сбора за учетную регистрацию филиала (представительства).

Для филиалов (представительств) юридических лиц, не относящихся к субъектам частного предпринимательства, а также акционерных обществ дополнительно представляются положение о филиале (представительстве) в трех экземплярах на казахском и русском языках, утвержденное юридическим лицом, копии устава (положения) и доверенность юридического лица (за исключением общественных и религиозных объединений), выданная руководителю филиала (представительства).

Учетная регистрация филиалов (представительств) иностранных юридических лиц производится в порядке, установленном законодательными актами Республики Казахстан для учетной регистрации филиалов (представительств) юридических лиц Республики Казахстан. Кроме документов, предусмотренных этим порядком, если иное не установлено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, дополнительно должны быть представлены легализованная выписка из торгового реестра, учредительные документы или другой легализованный документ иностранного юридического лица, подтверждающие, что иностранное юридическое лицо, создающее филиал (представительство), является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, а также документ, подтверждающий налоговую регистрацию в стране инкорпорации иностранного юридического лица, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога). Документы иностранного юридического лица, создающего филиал (представительство), представляются с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

При создании филиала (представительства) государственным предприятием дополнительно представляется документ, подтверждающий согласие Национального банка либо уполномоченного органа по управлению государственным имуществом (местного исполнительного органа) на создание филиала (представительства).

Государственная регистрация (перерегистрация) юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства, учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов (представительств), а также государственная регистрация (перерегистрация) юридических лиц - участников регионального финансового центра города Алматы, за исключением акционерных обществ, их филиалов (представительств), осуществляющих деятельность на основании устава, не являющегося типовым, должны быть произведены не позднее одного рабочего дня, следующего за днем подачи заявления с приложением необходимых документов.

Государственная регистрация юридических лиц, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, за исключением юридических лиц - участников регионального финансового центра города Алматы и акционерных обществ, их филиалов (представительств), через веб-портал «электронного правительства» должна быть осуществлена в течение одного часа рабочего дня с момента подачи заявления.

Государственная регистрация (перерегистрация), регистрация внесенных изменений и дополнений в учредительные документы юридических лиц, не относящихся к субъектам частного предпринимательства, а также акционерных обществ, осуществляющих деятельность на основании устава, не являющегося типовым, за исключением политических партий, учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов (представительств) должны быть произведены не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем подачи заявления с приложением необходимых документов.

Для юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства, их филиалов (представительств), за исключением акционерных обществ, осуществляющих деятельность на основании устава, не являющегося типовым, их филиалов (представительств), выдача справки о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, справки об учетной регистрации (перерегистрации) филиала (представительства), возврат заявления о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (в случае осуществления деятельности на основании типового устава) производятся на следующий рабочий день после подачи заявления с приложением необходимых документов.

Для юридических лиц, не относящихся к субъектам частного предпринимательства, а также акционерных обществ, осуществляющих деятельность на основании устава, не являющегося типовым, за исключением политических партий, их филиалов (представительств), выдача справки о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, справки об учетной регистрации (перерегистрации) филиала (представительства), а также возврат устава (положения) производятся не позднее четырнадцати рабочих дней со дня подачи заявления с приложением необходимых документов.

Государственная регистрация (перерегистрация) политических партий и учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов (представительств) должны быть произведены не позднее одного месяца со дня подачи заявления с приложением необходимых документов.

В случаях представления неполного пакета документов, наличия в них недостатков, необходимости получения по учредительным документам заключения эксперта (специалиста), а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, срок государственной (учетной) регистрации (перерегистрации), регистрации прекращения деятельности юридических лиц, снятия с учетной регистрации филиалов (представительств), регистрации внесенных изменений и дополнений в учредительные документы юридического лица, не относящегося к субъекту частного предпринимательства, а также акционерного общества, положения об их филиалах (представительствах) прерывается до устранения выявленных недостатков или получения соответствующего заключения (экспертизы).

При государственной регистрации (перерегистрации), государственной регистрации прекращения деятельности юридических лиц, учетной регистрации (перерегистрации), снятии с учетной регистрации их филиалов (представительств) взимается регистрационный сбор в порядке, определяемом Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс).

На основании статьи 456 Налогового кодекса за государственную регистрацию (перерегистрацию), государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан), учетную регистрацию (перерегистрацию), снятие с учетной регистрации их филиалов и представительств, юридических лиц, их филиалов и представительств взимается сумма сбора, а государственную регистрацию составляет 6,5 МРП. Сбор уплачивается до подачи документов в регистрирующие органы.

Документом, подтверждающим государственную регистрацию (перерегистрацию) юридического лица, учетную регистрацию (перерегистрацию) филиала (представительства), является справка, выдаваемая регистрирующим органом по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан.

Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица содержит в себе сведения о дате ее выдачи, регистрирующем органе, бизнес-идентификационном номере, дате государственной регистрации (перерегистрации), наименовании и месте нахождения юридического лица.

Справка об учетной регистрации (перерегистрации) филиала (представительства) содержит в себе сведения о дате ее выдачи, регистрирующем органе, бизнес-идентификационном номере, дате учетной регистрации (перерегистрации), наименовании и месте нахождения филиала (представительства), наименовании юридического лица, создавшего филиал (представительство).

Откройте расчётный счёт за рубежом

Филиал не является юридическим лицом, поэтому не имеет отдельного счёта. Чтобы работать с иностранными контрагентами, откройте валютный счёт или расчётный счёт в зарубежном банке для основной компании.

Если решили открыть счёт за границей, уточните пакет документов в выбранном банке. Обычно требуются стандартные учредительные бумаги, паспорта и справки из российских кредитных организаций. Сделайте для них нотариальный перевод и приложите копии оригиналов.

Чтобы руководитель филиала мог управлять финансами подразделения, укажите в доверенности полномочия на распоряжение денежными средствами с расчётного счёта.

Если вы открыли расчётный счёт за границей, уведомьте ИФНС по месту регистрации компании. Заполните форму по КНД 1120107 с реквизитами счёта и направьте в налоговую службу. Выбирайте любой способ передачи: по почте, лично или с помощью электронной подписи.

Наберите сотрудников на работу в филиал

Вы можете нанимать иностранных сотрудников или переводить работников из российских офисов в зарубежные филиалы. В обоих случаях работодателем останется головная организация. Если вы переводите персонал за границу, заключайте допсоглашение к трудовому договору, поскольку меняется место работы.

Налоги и страховые взносы нужно платить по российским законам. Исключение — сотрудники, которые не считаются резидентами России: они платят налоги сами в другой стране. Вот кто относится к нерезидентам:

люди, которые последние 12 месяцев подряд более 183 дней жили не в России;
иностранные граждане, которые живут не в России.

Ставки налогов и взносов для резидентов остаются стандартными: 13% по НДФЛ, 2,9% по социальным и 22% по пенсионным взносам.

Открытие представительства и филиала в Казахстане

Часто местные предприниматели при развитии своего бизнеса в Казахстане, так и иностранные юридические лица при расширении бизнеса за пределами своей страны, в нашем случае в Республику Казахстан, задаются вопросом какой формой предпринимательства воспользоваться для получения большего дохода и минимизирования рисков своего бизнеса. Существует несколько форм коммерческого предпринимательства: индивидуальное предпринимательство, товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), открытие филиалов/представительств юридических лиц и акционерное общество (АО). В данной серии статей, мы поговорим и рассмотрим каждую форму предпринимательства, так как очень важно знать основные аспекты введения и развития бизнеса в Республике Казахстан для представительства и филиала в Казахстане.

Открытие представительств/филиалов юридического лица

Перед тем как перейти к вопросу открытия, регистрации представительств и филиалов юридического лица, необходимо рассмотреть термины и значение представительства и филиала. Согласно пункту 1, 2 статьи 43 Гражданского Кодекса РК,

1. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

2. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Представительство осуществляет в основе своей представительские функции и защищает интересы головной компании. Занятие деятельностью, направленной на получение прибыли предусматривается, но не является основной цель/ создания Представительства. Филиал, помимо представительских функций, может осуществлять часть или все виды деятельности, осуществляемые головной компанией, включая лицензируемую детальность, и осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли.

Для регистрации юридического лица, филиалов и представительств нерезидентов в Казахстане в регистрирующий орган подается заявление по форме, установленной Министерством юстиции РК, и прилагаются учредительные документы, указанные в статье 7 Закона, составленные на государственном и русском языках, которые предоставляются в трех экземплярах.

• легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель-иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский языки;

• копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранного физического лица, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский языки.

Одновременно в регистрирующий орган предоставляется документ, удостоверяющий местонахождение юридического лица, филиала и представительства иностранного юр лица, а также квитанция или документ, подтверждающий уплату в бюджет сбора за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств.

При государственной регистрации филиалов и представительств юридических лиц, а также при получении ими дубликата свидетельства о государственной регистрации взимается сбор в порядке, определяемом Налоговым кодексом Республики Казахстан.

При регистрации представительства и филиалов всегда следует учесть и просчитать вопросы лицензирования, то есть возможности в последующем оформления лицензии, если основной вид предпринимательской деятельности лицензируется согласно законодательству Казахстана. И конечно, одним их важнейших вопросов является вопрос дальнейшего налогообложения, уплаты местных налогов в Казахстане и уплата налогов через головную Компанию филиала и представительства нерезидента РК.

Дочернее предприятие в Казахстане.

ТОО, порядок регистрации ТОО, налогообложение, ликвидация ТОО

Все ТОО, включая ТОО с ИУ на основании законодательства о частном предпринимательстве (статья 6 Закона «О частном предпринимательстве») может признаваться субъектом малого, среднего, или крупного бизнеса.

К субъектам малого предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300000 кратного МРП.

К субъектам среднего предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 100, но не более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 300000 кратного МРП, но не свыше 3 000 000 кратного МРП;

К субъектам крупного предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 3 000 000 кратного МРП.

МРП – месячный расчетный показатель – 2121тенге на 2016год.

Зарегистрировать ТОО можно следующими способами:

1. На веб-портале «электронного правительства», подача уведомления (для ТОО СМП)/заявления (для ТОО не СМП) онлайн; Необходимо налицие ЭЦП –электронно цифровой подписи учредителя

2. Через ЦОН, явочный порядок

Срок регистрации ТОО - не позднее одного рабочего дня, следующего за днем подачи уведомления/заявления о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Устав ТОО и Учредительный договор ТОО (ТОО с несколькими участниками) при государственной регистрации не представляются, но наличие их обусловлено требованиями законодательства (статьи 13,14,17 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»)

Первоначальный размер уставного капитала:

ТОО СМП - Минимальный размер уставного капитала определяется нулевым уровнем.

ТОО не СМП - Не менее 100 МРП

В Республике Казахстан используются следующие виды налогового режима:

Общеустановленный порядок налогообложения;

Специальные налоговые режимы:

· на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (далее – ТОО СМП);

· Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Общеустановленный порядок налогообложения

Корпоративный подоходный налог

Иные виды налогов

20% от налогооблагаемого дохода ТОО

12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30000-кратную величину МРП

11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам

10% от ежемесячного дохода работника

в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на экспорт и т.д.).

Налоги, оплачиваемые ТОО при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации:

· КПН 3 % от совокупного дохода - выручки (статья 436 НК РК)

Налоговый период для КПН – полугодие;

· Социальные отчисления в размере 5% от МРЗП за каждого работника

· Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника

· Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых и т.д.

Акционерное общество

Акционерным обществом признается юридическое лицо, выпускающее акции с целью привлечения средств для осуществления своей деятельности. Общество обладает имуществом, обособленным от имущества своих акционеров, и не отвечает по их обязательствам. Общество (кроме некоммерческой организации, созданной в организационно-правовой форме акционерного общества) вправе выпускать облигации и иные виды ценных бумаг.

Учредителями акционерного общества являются физические и/или юридические лица, принявшие решение о создании. Учредителем общества может быть одно лицо. Общество учреждается по решению собрания его учредителей. В случае учреждения общества одним учредителем решение об учреждении общества принимается таким лицом единолично. Общество может быть создано посредством реорганизации существующего юридического лица в порядке, установленном Законом «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года и иными законодательными актами Республики Казахстан.

На первом учредительном собрании учредители:

Минимальный размер уставного капитала общества составляет 50 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Как мы видим, открытие представительства и филиала, дочерней Компании в Казахстане, регистрация юр лиц в целом, такие вопросы как налогообложение, лицензирование и ликвидация юридических лиц, представительств/филиалов, получение лицензии для некоторых видов деятельностей в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» является детальным процессом, требующим внимание и большой опыт чем и располагают наши юристы и адвокаты ZAN Company.

Информационная справка подготовлена

юристами и адвокатами ZAN Company

по всем вопросам info@zancompany.com

Зарегистрируйте филиал в другой стране

Зарубежный филиал будет подчиняться требованиям местного законодательства. Почитайте гражданское и корпоративное право страны, в которой открываете бизнес, чтобы собрать правильный пакет документов. Лучше во всём разобраться заранее, избежав двойного налогообложения, штрафов и проблем с контрагентами. Обратитесь за помощью к юристу, если нет времени заниматься бумагами.

Не во всех государствах нужно регистрировать филиалы — иногда достаточно письменно уведомить профильные органы, что вы планируете вести бизнес в этой стране. Например, так работает в Беларуси и Казахстане.

Коротко

-

Откройте компании расчётный счёт в зарубежном банке и не забудьте уведомить об этом налоговую, в которую сдаёт отчётность головная компания.

-

Наймите или переведите сотрудников в филиал. Платить налоги и взносы вам придётся только за российских резидентов. За работников-иностранцев и россиян, которые за последние 12 месяцев проработали за границей больше 183 дней, платить не придётся.

-

Доходы филиала за рубежом относятся к доходам головной компании, поэтому почти все налоги платить нужно в России. Исключения: налог на имущество и налог на добавленную стоимость.

В какой форме российской компании лучше осуществлять деятельность на территории РК – представительство, филиал, дочерняя компания?

В соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан предусматривается несколько форм организации работы Российских субъектов предпринимательства в РК, такие как: регистрация ТОО (товарищества с ограниченной отвественностью) со 100% участием российского капитала в лице юридичского лица РФ либо физического лица, гражданина РФ соотвественно; регистрация филиала либо представительства российского юридического лица в Республике Казахстан; и более упрощенная форма, регистрация постоянного учреждения в соотвествии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Как правило, не возникает много вопросов в случае выбора такой формы ведения бизнеса как открытие ТОО. Созданное ТОО, является товариществом с ограниченной ответственностью, юридическим лицом созданным на территории РК и таким образом имеющее равные права и обязанности, как любое другое казахстанское юридическое лицо. Здесь казахстанским законодательством как правило, не предусмотрено никаких ограничений в части участия иностранного капитала либо особого статуса налологооблажения, так как созданное ТОО открыто на территории РК и является казахстанским ТОО с равными правами и обязанностями. Исключением являются ситуации по оформлению и получению лицензий на некоторые виды деятельности, так есть ограничения для товариществ планирующих осуществлять некоторые виды деятельности. Например – охранная деятельность должна осуществлятся товариществами только с казахстанским составом учредителей/участников.

Следующий вариант организации предпринимательства российской компанией, это открытие филиала или представительства. Согласно казахстанскому законодательству филиал и представительство наделяются равными правами и обязанностями. Таким образом, юридически нет большого значения выбора наименования «филиал» или «представительство». Однако, представительство подразумевает направленность носящую характер более представительских функции, тогда как филиал направлен более, на осуществление коммерческой деятельности. Хотя эти различия как было уже сказано, носят условный характер. Положения ГК РК, гласят, в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений (ст. 43 ГК РК).

Третья опция, работа через организацию постоянного учреждения. Как таковой этой формы не предусмотрено Гражданским Кодексом РК. Постоянное учреждение не является юридическим лицом. Однако, в случае осуществления условно краткосрочной деятельности российской компании на территории РК, необходимо такую деятельность регистрировать через регистрацию постоянного учреждения. В соответствии с налоговым законодательством РК, если иное не установлено международным договором, постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается одно из следующих мест деятельности в Республике Казахстан, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан, независимо от сроков осуществления деятельности:

1) любое место осуществления производства, переработки, комплектации, фасовки, упаковки и (или) поставки товаров;

2) любое место управления;

3) любое место геологического изучения недр, осуществления разведки, подготовительных работ к добыче полезных ископаемых и (или) добычи полезных ископаемых и (или) выполнения работ, оказания услуг по контролю и (или) наблюдению за разведкой и (или) добычей полезных ископаемых;

4) любое место осуществления деятельности (в том числе контрольной или наблюдательной), связанной с трубопроводом;

6) любое место осуществления деятельности, связанной с установкой, наладкой и эксплуатацией игровых автоматов (включая приставки), компьютерных сетей и каналов связи, аттракционов, а также связанной с транспортной или иной инфраструктурой;

7) место реализации товаров на территории Республики Казахстан:

8) любое место осуществления строительной деятельности и (или) строительно-монтажных работ, а также оказания услуг по наблюдению за выполнением этих работ;

9) место нахождения филиала или представительства;

10) место нахождения лица, осуществляющего посредническую деятельность в Республике Казахстан от имени нерезидента в соответствии с Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности»;

11) место нахождения резидента-участника договора о совместной деятельности, заключенного с нерезидентом в соответствии с законодательством иностранного государства либо Республики Казахстан, в случае, если такая совместная деятельность осуществляется на территории Республики Казахстан (ст. 191).

Согласнопункту4 статьи189 НалоговогокодексаосуществлениенерезидентомнатерриторииРеспубликиКазахстандеятельностиподготовительногоивспомогательногохарактера, отличающейсяотосновнойдеятельностинерезидента, неприводиткобразованиюпостоянногоучреждения, еслитакаядеятельностьдлитсянеболее3 лет. Приэтомдеятельностьподготовительногоивспомогательногохарактерадолжнаосуществлятьсядлясамогонерезидента, анедлядругих(третьих) лиц. Кподготовительнойивспомогательнойдеятельностиотносятся:использованиелюбогоместаисключительнодляцелейхраненияи(или) демонстрациитовара, принадлежащегонерезиденту;

• содержаниепостоянногоместадеятельностиисключительнодлясбора, обработкии(или) распространенияинформации, рекламыилиизучениярынкатоваров, работ, услуг, реализуемыхнерезидентом, еслитакаядеятельностьнеявляетсяосновнойдеятельностьюэтогонерезидента.

Таким образом, законодательство предоставляет как минимум три опции организации бизнеса в РК Российским компаниям. В настоящей статье представлена только обзорная и минимальная информация, каждый случай клиента является индивидуальным и требует индивидуального и детального планирования начиная от создания, текущей деятельности и заканчивая оптимальными решениями прекращения бизнеса.

Юридическое обслуживание.

Подготовлено партнером Юридической Компании ”ZAN”

Разберитесь с отчётностью и налогами

Доходы и расходы зарубежных филиалов учитываются на балансе российской организации. Поэтому все основные налоги компания платит в России: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, пенсионные и страховые взносы.

Но два налога российские компании с филиалами за границей могут не платить:

Налог на добавленную стоимость

Бизнес освобождается от платежей в бюджет, если зарубежное подразделение реализует товары и услуги на территории другого государства — тогда платить нужно только местные налоги. Если местом реализации услуг признаётся Россия, то надо платить НДС. Например, если ваш филиал производит и продаёт товар в Бельгии, то вы освобождаетесь от налога. Но если вы производите и отгружаете товар в России, а потом продаёте через филиал в Бельгии, то придётся платить НДС.

Налог на имущество организаций

Компания вправе иметь в собственности имущество на территории других государств. Но тогда она должна платить налоги и в России, и за рубежом. В таких ситуациях действуют международные соглашения об избежании двойного налогообложения: уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленных российских налогов.

Как открыть представительство российской компании в казахстане

7 МИН

Как создать филиал за рубежом

Чтобы запустить российский офлайн-бизнес в другой стране, надо открыть иностранную компанию или филиал. Второй вариант проще: не нужно создавать новое юрлицо и переводить сотрудников в другую организацию, а почти все налоги можно платить в России.

Мы шли этим путём и разобрались, как открыть филиал за границей.

Что требуется для открытия филиала российского ООО в Казахстане?

Что требуется для открытия филиала российской ооо в Казахстане (Алмата). Все условия, может ли гражданин рф это сделать?

28 октября 2017, 04:50 , Анна, г. Москва Ответы юристов Ольга Варапанова Юрист, г. Нижневартовск Общаться в чате

Открытие филиалов иностранных компаний на территории Казахстана регламентируется Законом Республики Казахстан от 17.04.1995 № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств».

Согласно ст. 3 Закона,

филиалы и представительства юридических лиц, расположенные на территории Республики Казахстан, подлежат учетной регистрации без приобретения ими права юридического лица.

Государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств осуществляют органы юстиции (регистрирующий орган).

(ст. 4 того же закона).

Порядок регистрации филиала иностранной компании на территории Казахстана такой же, как для филиалов казахстанских юрлиц.

Открытие филиала иностранной компании в Республике Казахстан осуществляется посредством учетной регистрации филиале в Министерстве юстиции РК и её территориальных органах.

Для такой учетной регистрации филиала иностранному юрлицу необходимо представить в регистрирующий орган следующие документы:

1. Заявление об учетной регистрации, по утвержденной Министерством юстиции РК форме. Подписывается лицом, уполномоченным иностранной компанией, создающей филиал, скрепляется печатью компании (при ее наличии);

2. Положение о филиале в трёх экземплярах на казахском и русском языках, которое должно быть утверждено иностранной компанией. Положение должно содержать следующие сведения:

· наименование и местонахождение (юридический адрес) филиала и создавшего его иностранной компании;

· срок деятельности филиала;

· цель создания и полномочия филиала;

· порядок управления филиалом и назначения его должностных лиц;

· условия прекращения деятельности филиала и порядок передачи его имущества головной компании.

3. Доверенность, выданная иностранной компанией будущему руководителю филиала;

4. Решение (или выписка из Решения) иностранной компании о создании филиала;

5. Легализованная (апостилированная) выписка из торгового реестра или другой легализованный (апостилированный) документ, удостоверяющий, что данная иностранная компания, открывающая представительство (филиал) в Республике Казахстан, является юридическим лицом по законодательству своей страны;

6. Копия учредительных документов (устав и учредительный договор) иностранной компании;

7. Документ, подтверждающий налоговую регистрацию в стране инкорпорации иностранной компании, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога);

8. Платежное поручение, подтверждающее уплату в бюджет сбора за учетную регистрацию филиала. Размер сбора зависит от того, относится ли иностранная компания, открывающая представительство (филиал), к субъектам малого, среднего или крупного предпринимательства согласно критериям, установленным законодательством Республики Казахстан, и составляет:

· для иностранных компаний, отнесенных к субъектам малого предпринимательства - 2 МРП (т. е. 4 242 тенге);

· для иностранных компаний, отнесенных к субъектам среднего и крупного предпринимательства - 6,5 МРП (т. е. 13 786,5 тенге).

28 октября 2017, 07:02 Клиент, г. Москва

А системы налогообложения также разные НДС, упрощенка сколько процентов?

28 октября 2017, 20:27 Ольга Варапанова Юрист, г. Нижневартовск Общаться в чате

Отчетность по налогам также производится в налоговый орган по месту нахождения Вашей головной компании в РФ, в неё включается вся налогооблагаемая база филиала, даже если он расположен в Казахстане.

Что касается НДС при экспорте товаров из РФ на территорию Казахстана, к нему применяется нулевая ставка:

Применение налога на добавленную стоимость при реализации товаров в рамках Таможенного союза, членами которого являются Российская Федерация, Республика Казахстан и Республика Беларусь, осуществляется в соответствии с Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года (далее — Соглашение) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (далее — Протокол).
Согласно нормам Соглашения и Протокола взимание налога на добавленную стоимость при реализации и перемещении товаров в рамках Таможенного союза осуществляется налоговыми органами. Поэтому таможенное оформление товаров, вывозимых с территории одного государства — члена Таможенного союза на территорию другого государства — члена Таможенного союза, для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость не требуется.
На основании положений статьи 2 Соглашения и статьи 1 Протокола при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена Таможенного союза, в том числе на территорию Республики Казахстан, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии документального подтверждения факта экспорта. Перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки налога, определен пунктом 2 статьи 1 Протокола. Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. При этом налогоплательщики имеют право на вычет соответствующих сумм налога на добавленную стоимость согласно законодательству государства — члена Таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.

(Из Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФот 5 мая 2011 г. N 03-07-13/01-15).

Внесите изменения в ЕГРЮЛ по компании

Если российская компания регистрирует филиал за рубежом, она должна внести информацию об этом в ЕГРЮЛ. Понадобится вот такой пакет документов:

Заявление поформе Р13014
Заполните первую страницу, лист Л и лист Н. Если планируете подавать документы в налоговую лично или по почте, заверьте заявление у нотариуса.

Уведомление о регистрации филиала
Сделайте нотариальный перевод документа и приложите копию оригинала.

Решение о создании филиала
Документ составляется в свободной форме: он должен содержать реквизиты основной компании, наименование филиала, страну и место его нахождения.

Решение о назначении руководителя филиала
Дайте сотруднику полномочия по управлению новым подразделением от лица компании.

Положение о филиале
В отличие от устава компании, требований к положению нет. Оно регламентирует внутреннюю работу подразделения: например, структуру, порядок принятия решений, отчётность перед головной организацией. Госпошлину платить не надо.

Когда изменения зарегистрируют, а лист записи будет у вас на руках, не забудьте оформить доверенность для руководителя филиала и её нотариальный перевод. Они понадобятся для подписания документов и управления расчётным счётом за рубежом.

Открытие компании в Казахстане

Здравствуйте! Наша компания занимается строительством и располагается в Воронеже. У нас есть партнер в Казахстане совместно с которым мы планируем открыть в Казахстане юридическое лицо, как представительство нашей компании. Регистрируемая компания будет работать на Индийском и Казахстанском рынках. Мы будем поставлять конструкции для строительства в адрес Казахстанского представительства например в порт Индии. А теперь вопрос. Как правильнее регистрировать представительство в Казахстане? У нас рассматривается два варианта. Вариант 1. Учредитель наша российская компании с долей в новой 50% + учредитель физлицо с Казахстана с долей 50%, который так же будет являться и ген директором создающейся компании. Вариант 2. Два учредителя физлица с России с долями по 25% и один учредитель физлицо с Казахстана с долей 50%, который так же будет являться и ген директором создающейся компании. Понятно оба варианта возможны, но какой правильнее и выгоднее для нас как с точки зрения правовой, так и налоговой, таможенной и т.д.?

29 мая 2015, 11:44 , Сергей, г. Воронеж Ответы юристов Ярослав Цветков Юрист, г. Ижевск Общаться в чате

Здравствуйте, Сергей! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

29 мая 2015, 12:13 Ярослав Цветков Юрист, г. Ижевск Общаться в чате

Выгоднее вариант с учредителями физ.лицами.

Во-первых, при учредителе-юрлице, учитывая, что в новь созданную организацию существующее ООО будет поставлять конструкции, то сразу приходит мысль об аффилиированных лицах.

Аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;

В России, например, есть еще такой момент, при наличии участника — ЮЛ, с долей более 25 %, Выбудете не вправе применять УСН. посокольку организация планируется создаваться на территории Казахстана, то соответственно нужно уточнять налоговое законодательство Казахстана, но оно похоже на наше и, полагаю, аналогичные ограничения будут и там.

Кроме того, если делать учредителем ЮЛ, то оно будет получать причитающуюся ему прибыль на свой расчетный счет. В итоге, может получиться, что когда деньги дойдут до конечных получателей (физ.лиц), потери на налогах будут существеннее.

Читайте также: