Что вывозят из россии в казахстан
С внедрением СНТ будет упрощен процесс прохождения пунктов пропуска, поскольку на момент пересечения Государственной границы перевозчику достаточно будет назвать сотруднику органа государственных доходов регистрационный номер СНТ или БИН/ИНН получателя товара.
В соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» СНТ оформляется при вывозе товаров из Казахстана поставщиком, а при ввозе в Казахстан – получателем.
На сегодняшний день в соответствии с нормами Договора о ЕАЭС при импорте товаров с территории стран ЕАЭС налогоплательщик не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет, в налоговый орган представляет заявление о ввозе товаров, являющееся основанием для подтверждения экспорта товаров с территории других стран ЕАЭС.
Оформление зачета Налога на Добавленную Стоимость при вывозе в Казахстан
Для того, чтобы доказать 0% ставку требуется следующий комплект документов:
- Внешнеэкономический договор (копия);
- Учетный номер контакта (бывший Паспорт Сделки);
- Товаросопроводительные документы (копии) (счет-фактуры, накладные по форме ТОРГ-12, товарно-транспортные накладные либо CMR);
- Заявление (оригинал) об оплате налогов от импортера, или уведомления из налоговой инспекции государства импортера о принятии и об оплате налогов в своей стране.
Экспорт в Казахстан
Услуги, работы, лицензионные платежи
При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.
1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж
В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.(См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). В отношении шефмонтажа те же условия - услуги должны оказывать более 12 месяцев.
Таким образом, всё зависит от срока. Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. В противном случае, последствия такие же, как и для торговли: 20% + 10%.
При условии, что площадка и/или оборудование находятся на территории Республики Казахстан, обязанность уплатить НДС в РФ не возникает. Его (по ставке 12%) заплатит заказчик,(См. п. 1, ст. 373 НК РК) что необходимо учесть при ценообразовании.
«Освобождение» от уплаты НДС в данном случае имеет последствия. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юр.лицом-исполнителем работ.
При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.
Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он (арендатор) знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может. (См. решение по делу № А55-1683/2019).
2. IT-услуги
Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика.
Что касается налогообложения доходов, то всё зависит от возникновения постоянного учреждения. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ.
Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.
Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.(См. ответ Председателя КГД МФ РК от 26.09.2019 года на вопрос от 20.09.2019 года № 570477). Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.
Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны.
Торговля между Россией и Казахстаном в 2020 г.
В 2020 году товарооборот России с Казахстаном составил 19 065 108 341 долл. США, уменьшившись на 2,84% (556 730 822 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Экспорт России в Казахстан в 2020 году составил 14 030 982 182 долл. США, уменьшившись на 0,14% (19 864 306 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Импорт России из Казахстана в 2020 году составил 5 034 126 159 долл. США, уменьшившись на 9,64% (536 866 516 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Сальдо торгового баланса России с Казахстаном в 2020 году сложилось положительное в размере 8 996 856 023 долл. США. По сравнению с 2019 годом положительное сальдо увеличилось на 6,10% (517 002 210 долл. США).
Доля Казахстана во внешнеторговом обороте России в 2020 году составила 3,3576% против 2,9438% в 2019 году. По доле в российском товарообороте в 2020 году Казахстан занял 10 место (в 2019 году – также 10 место).
Доля Казахстана в экспорте России в 2020 году составила 4,1710% против 3,3235% в 2019 году. По доле в российском экспорте в 2020 году Казахстан занял 7 место (в 2019 году – 8 место).
Доля Казахстана в импорте России в 2020 году составила 2,1752% против 2,2852% в 2019 году. По доле в российском импорте в 2020 году Казахстан занял 10 место (в 2019 году – 9 место).
Экспорт России в Казахстан
В структуре экспорта России в Казахстан в 2019 году (и в 2018 году) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост экспорта России в Казахстан в 2019 году по сравнению с 2018 годом зафиксирован по следующим товарным группам:
- Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия; монеты (код ТН ВЭД 71) - рост на 259 792 044 долл. США;
- Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части (код ТН ВЭД 84) - рост на 140 588 048 долл. США;
- Изделия из черных металлов (код ТН ВЭД 73) - рост на 140 186 562 долл. США;
- Средства наземного транспорта, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, и их части и принадлежности (код ТН ВЭД 87) - рост на 85 164 672 долл. США;
- Злаки (код ТН ВЭД 10) - рост на 53 315 291 долл. США;
- Черные металлы (код ТН ВЭД 72) - рост на 44 792 662 долл. США;
- Продукты неорганической химии; соединения неорганические или органические драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов (код ТН ВЭД 28) - рост на 43 077 314 долл. США;
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 42 303 623 долл. США.
Наибольшее сокращение экспорта России в Казахстан в 2019 году по сравнению с 2018 годом зафиксировано по следующим товарным группам:
- Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные (код ТН ВЭД 27) - сокращение на 146 190 209 долл. США;
- Мыло, поверхностно-активные органические вещества, моющие средства, смазочные материалы, искусственные и готовые воски, составы для чистки или полировки, свечи и аналогичные изделия, пасты для лепки, пластилин, "зубоврачебный воск" и зубоврачебные составы на основе гипса (код ТН ВЭД 34) - сокращение на 50 388 704 долл. США.
Торговля между Россией и Казахстаном в 2019 г.
В 2019 году товарооборот России с Казахстаном составил 19 621 839 163 долл. США, увеличившись на 7,70% (1 402 583 687 долл. США) по сравнению с 2018 годом.
Экспорт России в Казахстан в 2019 году составил 14 050 846 488 долл. США, увеличившись на 8,72% (1 127 512 956 долл. США) по сравнению с 2018 годом.
Импорт России из Казахстана в 2019 году составил 5 570 992 675 долл. США, увеличившись на 5,19% (275 070 731 долл. США) по сравнению с 2018 годом.
Сальдо торгового баланса России с Казахстаном в 2019 году сложилось положительное в размере 8 479 853 813 долл. США. По сравнению с 2018 годом положительное сальдо увеличилось на 11,18% (852 442 225 долл. США).
Доля Казахстана во внешнеторговом обороте России в 2019 году составила 2,9438% против 2,6477% в 2018 году. По доле в российском товарообороте в 2019 году Казахстан занял 10 место (в 2018 году – 11 место).
Доля Казахстана в экспорте России в 2019 году составила 3,3235% против 2,8721% в 2018 году. По доле в российском экспорте в 2019 году Казахстан занял 8 место (в 2018 году – 9 место).
Доля Казахстана в импорте России в 2019 году составила 2,2852% против 2,2238% в 2018 году. По доле в российском импорте в 2019 году Казахстан занял 9 место (в 2018 году – 10 место).
Импорт России из Казахстана
В структуре импорта России из Казахстана в 2019 году (и в 2018 году) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост импорта России из Казахстана в 2019 году по сравнению с 2018 годом зафиксирован по следующим товарным группам:
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 331 288 574 долл. США;
- Железнодорожные локомотивы или моторные вагоны трамвая, подвижной состав и их части; путевое оборудование и устройства для железных дорог или трамвайных путей и их части; механическое (включая электромеханическое) сигнальное оборудование всех видов (код ТН ВЭД 86) - рост на 106 326 907 долл. США;
- Цинк и изделия из него (код ТН ВЭД 79) - рост на 86 612 773 долл. США;
- Средства наземного транспорта, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, и их части и принадлежности (код ТН ВЭД 87) - рост на 37 527 786 долл. США;
- Фармацевтическая продукция (код ТН ВЭД 30) - рост на 20 016 129 долл. США;
- Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части (код ТН ВЭД 84) - рост на 17 645 592 долл. США.
Наибольшее сокращение импорта России из Казахстана в 2019 году по сравнению с 2018 годом зафиксировано по следующим товарным группам:
Внешняя торговля России с Казахстаном в 1 кв. 2021 г.
В 1 квартале 2021 года товарооборот России с Казахстаном составил 5 132 881 250 долл. США, увеличившись на 20,74% (881 791 209 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Экспорт России в Казахстан в 1 квартале 2021 года составил 3 713 889 302 долл. США, увеличившись на 17,56% (554 860 948 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Импорт России из Казахстана в 1 квартале 2021 года составил 1 418 991 948 долл. США, увеличившись на 29,94% (326 930 261 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Сальдо торгового баланса России с Казахстаном в 1 квартале 2021 года сложилось положительное в размере 2 294 897 354 долл. США. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года положительное сальдо увеличилось на 11,03% (227 930 687 долл. США).
Доля Казахстана во внешнеторговом обороте России в 1 квартале 2021 года составила 3,3211% против 2,9908% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском товарообороте в 1 квартале 2021 года Казахстан занял 9 место (в 1 квартале 2020 года – 10 место).
Доля Казахстана в экспорте России в 1 квартале 2021 года составила 4,0256% против 3,5502% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском экспорте в 1 квартале 2021 года Казахстан занял 7 место (в 1 квартале 2020 года – 9 место).
Доля Казахстана в импорте России в 1 квартале 2021 года составила 2,2777% против 2,0544% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском импорте в 1 квартале 2021 года Казахстан занял 9 место (в 1 квартале 2020 года – 11 место).
Экспорт России в Казахстан
В структуре экспорта России в Казахстан в 2020 году (и в 2019 году) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост экспорта России в Казахстан в 2020 году по сравнению с 2019 годом зафиксирован по следующим товарным группам:
- Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия; монеты (код ТН ВЭД 71) - рост на 183 866 754 долл. США;
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 48 501 048 долл. США.
Наибольшее сокращение экспорта России в Казахстан в 2020 году по сравнению с 2019 годом зафиксировано по следующим товарным группам:
- Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные (код ТН ВЭД 27) - сокращение на 312 422 780 долл. США;
- Изделия из черных металлов (код ТН ВЭД 73) - сокращение на 212 377 360 долл. США;
- Черные металлы (код ТН ВЭД 72) - сокращение на 104 455 696 долл. США;
- Железнодорожные локомотивы или моторные вагоны трамвая, подвижной состав и их части; путевое оборудование и устройства для железных дорог или трамвайных путей и их части; механическое (включая электромеханическое) сигнальное оборудование всех видов (код ТН ВЭД 86) - сокращение на 62 715 176 долл. США;
- Продукты неорганической химии; соединения неорганические или органические драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов (код ТН ВЭД 28) - сокращение на 61 823 102 долл. США.
Стоимость
Вы можете подать форму самостоятельно или воспользоваться нашими услугамиУзнать стоимость наших услуг вы можете у наших специалистов оставив заявку на сайте или позвоните нам по телефону:
Казахстан
Настоящим я выражаю свое информированное согласие на обработку АО «Российский экспортный центр», юридический адрес: 123610, Москва, Краснопресненская наб., д. 12 (далее – РЭЦ) в качестве оператора моих персональных данных и подтверждаю, что, предоставляя такое согласие, я действую своей волей и в своих интересах.
Согласие дается мной в целях получения рекламно-информационных рассылок Группы РЭЦ (АО «Российский экспортный центр», АО «ЭКСАР», АО РОСЭКСИМБАНК), а также АНО ДПО «Школа экспорта Акционерного общества «Российский экспортный центр»), и использования моих персональных данных при направлении указанных рассылок.
Настоящее согласие дается мной на обработку следующих персональных данных:
- фамилия, имя, отчество (при наличии);
- адрес электронной почты (e-mail);
- номер телефона;
- место работы (организация), занимаемая должность.
- организациям из группы лиц, к которой принадлежит РЭЦ: АО «ЭКСАР» (ОГРН: 1117746811566), АО РОСЭКСИМБАНК (ОГРН: 1027739109133), а также АНО ДПО «Школа экспорта Акционерного общества «Российский экспортный центр» (ОГРН: 1167700060890), расположенные по адресу: 123610, Москва, Краснопресненская наб., д. 12;
- организациям (исполнителям), привлеченным АО «Российский экспортный центр», в целях рекламно-информационных рассылок Группы РЭЦ, перечень которых представлен по адресу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»: [указать ссылку].
Персональные данные не передаются никаким другим третьим лицам, за исключением лиц, предусмотренных в настоящем согласии, а также лиц, передача которым является обязательной в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласие на обработку персональных данных дается на срок предоставления мной согласия на получение рекламно-информационной рассылки и до истечения 6 (месяцев) после отзыва согласия на получение указанных рассылок, либо до момента получения соответствующего письменного заявления об отзыве согласия на обработку персональных данных. Я предупрежден(а), что направление мной указанного письменного уведомления об отзыве согласия на обработку персональных данных влечет за собой прекращение направления мне рекламно-информационных рассылок.
Я соглашаюсь на автоматизированную обработку моих персональных данных.
Настоящее согласие может быть отозвано в любой момент на основании заявления, поданного на имя Генерального директора РЭЦ на бумажном носителе заказным письмом, направленным по адресу: 123610, город Москва, Краснопресненская наб., д. 12.
Датой отзыва считается день, следующий за днем вручения РЭЦ соответствующего заказного письма, содержащего заявление об отзыве согласия на обработку персональных данных.
Импорт России из Казахстана
В структуре импорта России из Казахстана в 2020 году (и в 2019 году) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост импорта России из Казахстана в 2020 году по сравнению с 2019 годом зафиксирован по следующим товарным группам:
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 30 521 529 долл. США;
- Продукты неорганической химии; соединения неорганические или органические драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов (код ТН ВЭД 28) - рост на 21 297 480 долл. США;
- Злаки (код ТН ВЭД 10) - рост на 17 142 711 долл. США.
Наибольшее сокращение импорта России из Казахстана в 2020 году по сравнению с 2019 годом зафиксировано по следующим товарным группам:
Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров
Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:
Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Казахстан из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.
Импорт России из Казахстана
В структуре импорта России из Казахстана в 1 квартале 2021 года (и в 1 квартале 2020 года) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост импорта России из Казахстана в 1 квартале 2021 года по сравнению с 1 кварталом 2020 года зафиксирован по следующим товарным группам:
- Черные металлы (код ТН ВЭД 72) - рост на 153 126 080 долл. США;
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 38 787 980 долл. США;
- Продукты неорганической химии; соединения неорганические или органические драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов (код ТН ВЭД 28) - рост на 31 013 389 долл. США;
- Медь и изделия из нее (код ТН ВЭД 74) - рост на 15 850 885 долл. США;
- Цинк и изделия из него (код ТН ВЭД 79) - рост на 13 507 949 долл. США;
- Пластмассы и изделия из них (код ТН ВЭД 39) - рост на 11 423 960 долл. США;
- Изделия из черных металлов (код ТН ВЭД 73) - рост на 10 618 702 долл. США;
- Электрические машины и оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности (код ТН ВЭД 85) - рост на 10 414 182 долл. США;
- Мясо и пищевые мясные субпродукты (код ТН ВЭД 02) - рост на 10 367 106 долл. США;
- Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные (код ТН ВЭД 27) - рост на 9 564 844 долл. США;
- Соль; сера; земли и камень; штукатурные материалы, известь и цемент (код ТН ВЭД 25) - рост на 8 570 762 долл. США;
- Масличные семена и плоды; прочие семена, плоды и зерно; лекарственные растения и растения для технических целей; солома и фураж (код ТН ВЭД 12) - рост на 7 353 214 долл. США;
- Алюминий и изделия из него (код ТН ВЭД 76) - рост на 5 609 175 долл. США.
Наибольшее сокращение импорта России из Казахстана в 1 квартале 2021 года по сравнению с 1 кварталом 2020 года зафиксировано по следующим товарным группам:
Торговая деятельность
Важная налоговая особенность экспортной деятельности - реализация таких товаров облагается НДС по ставке 0%.В соответствии с пп. 2, п. 1 ст. 164 НК РФ реализация товаров, вывезенных из РФ на территорию другого государства члена ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0% Дополнительно налогоплательщик вправе заявить вычеты по НДС за приобретённый экспортируемый товар. (См. п. 3 ст. 172 НК РФ).
1. Задача: организовать экспортное торговое направление
При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.
Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.
Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель - найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.
В связи с этим нередко экспортёры отказываются от возмещения НДС, теряя в своей рентабельности.
Другой выход - создание в структуре отдельной компании-экспортёра. У такого юрлица всего один поставщик, в значит пройти налоговую проверку намного проще.
Реализация такого варианта сопряжена с целым рядом своих особенностей:
Нужен свой штат сотрудников и другие «атрибуты» самостоятельности, иначе экспортёра будут рассматривать в паре с основой компанией;
Кассовый разрыв в уплате НДС. Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки;
Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.
2. Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходим офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники.
Если при таких вводных торговать станет российская компания, это приведёт к образованию так называемого постоянного учреждения. В данном случае российская компания обязана в течение 30 дней с даты начала ведения деятельности подать в налоговый орган РК заявление о постановке на регистрационный учёт. (См. п. 1, ст. 76 НК РК).
Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России. В этой связи, фактически зачесть КПН с чистого дохода (10%) не получится.
Что же касается НДС, то общий порядок не меняется: российская организация имеет право на применение ставки 0 % при экспорте при условии надлежащего подтверждения. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно.
Второй вариант - это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю. (См. п. 1 ст. 400 НК РК).
Использование данного варианта позволяет облагать доходы в общем, привычном нам порядке, по ставке 20%. При этом появляется обязанность самостоятельно уплатить в бюджет Казахстана при ввозе товара НДС по ставке 12%, который пойдёт в зачёт при уплате налога с реализации покупателю.
Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: (1) о своём участии и (2) о наличии контролируемой иностранной компании. Сделать это необходимо (1) не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и (2) не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. При этом сама прибыль КИК в данном случае освобождается от налогообложения на территории РФ, поскольку иностранная компания является резидентом страны из ЕАЭС.(См. пп. 2, п. 1, ст. 25.13-1 НК РФ).
Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Форма статистического учета в виде бумажного документа может быть отправлена через Личный кабинет участника ВЭД на сайте Таможенной Службы в следующем порядке:
- Необходимо заполнить статформу в электронном виде;
- Убедитесь в правильности и полноте заполнения формы;
- Запросите системный номер и сохраните форму;
- Удостоверьте полученный документ подписью и печатью заявителя;
- Отправьте полученный документ в бумажной форме собственнолично или почтовым отправлением с уведомлением о вручении в таможню, по месту регистрации заявителя;
- Таможенный инспектор, получив статформу в бумажной форме, загрузит её из таможенной системы используя системный номер, сверит информацию и зарегистрирует ее, присвоив официальный регистрационный номер;
Дивиденды собственнику
В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.
Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. лицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.(См. п. 3 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3 %.
Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более 3-х лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.(См. п. 4, ст. 7 654 НК РК).
Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию - резидента Казахстана. В этом случае 10%-ый налог будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.
Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия
Выход на внешние рынки - это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов. Один из них - каким образом и в какой форме бизнес может вести деятельность на территории другого государства? Принятие того или иного решения в данном случае ведёт к различным налоговым последствиям, а, значит, выбор должен быть сделан осознанно. Выбрать оптимальную структуру данного направления важно уже на старте.
То, какой будет юридическая структура, зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры:
Деятельность от имени основного российского юридического лица;
Создание отдельной российской компании-экспортёра;
Мы предлагаем провести несколько мысленных экспериментов, рассмотрев данные базовые варианты применительно к различным ситуациям. Цель экспериментов - показать с какими особенностями придётся столкнуться бизнесу и к каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае.
Для простоты экспериментов, выберем Казахстан в качестве страны, с которой хотим начать экспансию.
Протокол от 06.05.2019 "Об утверждении перечня нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к вывозу из Российской Федерации в Республику Казахстан, и перечня нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к экспорту из Республики Казахстан за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"
В соответствии с абзацами первым-вторым пункта 1 статьи 6 1 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов от 9 декабря 2010 г. (далее - Соглашение) Министерство энергетики Республики Казахстан и Министерство энергетики Российской Федерации утверждают перечень нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к вывозу из Российской Федерации в Республику Казахстан, и перечень нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к экспорту из Республики Казахстан за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (далее - Перечни):
ПЕРЕЧЕНЬ
нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к вывозу
из Российской Федерации в Республику Казахстан
Код ТН ВЭД ЕАЭС* Наименование позиции
* Для целей применения настоящего перечня товары определяются исключительно кодами в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС). Наименование позиции приведено только для удобства пользования.
** За исключением бензина товарного, поставляемого в Республику Казахстан в объеме до 5 тыс. тонн в год (по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 2710 12 490 0 и 2710 12 590 0).
*** За исключением базовых масел, поставляемых в Республику Казахстан в объеме до 100 тыс. тонн в год (по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 2710 19 920 0 и 2710 19 980 0).
**** За исключением мазута топочного, поставляемого в Республику Казахстан для обеспечения нужд ГУП ПЭО "Байконурэнерго" в объеме, указанном в индикативных балансах (по коду ТН ВЭД ЕАЭС 2710 19 660 1).
***** За исключением гудрона нефтяного, поставляемого в Республику Казахстан в объеме до 280 тыс. тонн в год.
ПЕРЕЧЕНЬ
нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к экспорту
из Республики Казахстан за пределы таможенной территории
Евразийского экономического союза
Код ТН ВЭД ЕАЭС* Наименование позиции
* Для целей применения настоящего перечня товары определяются исключительно кодами ТН ВЭД ЕАЭС. Наименование позиции приведено только для удобства пользования.
Настоящий протокол применяется с даты вступления в силу Протокола о внесении изменений в Соглашение, совершенного в г. Москве 3 октября 2018 г.
Экспорт в Казахстан регулируется следующим нормативными актами:
- Налоговым Кодексом России
- Законом № 150-ФЗ от 30.05.2016
- Протоколом «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.
Экспорт товаров в Казахстан из России в 2021 году
Вам необходимо экспортировать свою продукцию в Казахстан, но Вы не знаете, какие сложности могут возникнуть при проведении внешнеэкономической сделки.
Основной особенностью при экспорте товаров в Казахстан является применение и подтверждение нулевой ставки НДС, а также проведение со стороны налоговой инспекцией соответствующей камеральной проверки.
Если у Вас нет возможности самостоятельно экспортировать товар в Казахстан, то компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» сделает это за Вас. Мы выкупим Ваш товар и самостоятельно отправим его в Казахстан. Таким образом, Вы совершаете внешнеторговую сделку через нашу компанию с услугой «контрактодержатель».
Услуга «контрактодержатель». В данной схеме работы мы по Вашему поручению и от своего имени осуществим экспорт товаров в Казахстан. Воспользовавшись услугой, Вы избежите проверок со стороны налоговых и таможенных служб.
Схема экспорта товаров в Казахстан:
-
Ваша компания выставляет нам счет на товар с НДС;
- К счету мы добавляем стоимость наших услуг и перевыставляем его казахской компании;
- После согласования цены мы заключаем с Вами российский договор, с контрагентом из Казахстана – внешнеэкономический контракт;
- Как только клиент переводит нам деньги за товар, мы оплачиваем Ваш счет;
- Забираем товар с Вашего склада и осуществляем доставку до Казахстана;
- Обмениваемся оригиналами документов.
Схема работы с казахскими компаниями:
Если у Вас возникла необходимость в приобретении товаров из России, но российские поставщики отказывают в поставке в связи с отсутствием опыта работы на экспорт и подтверждения нулевой ставки НДС, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает Вам следующую схему работы:
- Мы выкупаем товар у российского поставщика;
- Оформляем всю необходимую документацию;
- Осуществляем доставку до Вас;
Доставка грузов в Казахстан. Мы доставим Ваш груз из любого города России!
В зависимости от категории груза, а также города убытия и прибытия определяется оптимальный способ перевозки товара.
Автомобильные перевозки – являются наиболее удобным видом транспортировки из-за возможности перевозить сборный и крупногабаритный груз, а также опасный.
Всего существует 29 автомобильных пунктов пропуска, наши специалисты найдут оптимальный вариант маршрута по вашему запросу.
Если нужна быстрая доставка, лучше воспользоваться авиаперевозками. Однако данный вид перевозки имеет свои особенности, например, запрещена перевозка опасного груза. Мы осуществляем авиаперевозку из аэропорта Домодедова.
Железнодорожные перевозки – возможность перевозки больших объемов на дальние расстояния. Применяется для негабарита (насыпных, наливных товаров). Перевозка осуществляется контейнерами разного тоннажа и цельными вагонами.
Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» осуществляет комплексные грузоперевозки в Казахстан, при использовании нескольких видов транспорта. Обычно это сочетание автомобильных перевозок с остальными видами, например, чтобы доставить груз до аэропорта или железнодорожной станции.
Важно, при экспорте в Казахстан действует упрощенная система ввоза товаров – необходимо заполнить статистическую форму. Также при экспорте применяется нулевая ставка НДС, поэтому надо будет заполнить налоговую декларацию по НДС и пройти камеральную проверку.
Почему следует обратиться именно к нам?
- Оказываем комплексные услуги по поставке товара;
- Несколько лет успешно сотрудничаем с компаниями по всему миру в сфере ВЭД;
- У нас работают высококвалифицированные специалисты по ВЭД и таможенному оформлению;
- Всегда предлагаем оптимальный вариант работы и индивидуально подходим к решению задач наших клиентов;
- Всегда защищаем интересы своих клиентов.
Экспорт России в Казахстан
В структуре экспорта России в Казахстан в 1 квартале 2021 года (и в 1 квартале 2020 года) основная доля поставок пришлась на следующие виды товаров:
Наибольший прирост экспорта России в Казахстан в 1 квартале 2021 года по сравнению с 1 кварталом 2020 года зафиксирован по следующим товарным группам:
- Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части (код ТН ВЭД 84) - рост на 109 072 453 долл. США;
- Черные металлы (код ТН ВЭД 72) - рост на 107 801 693 долл. США;
- Электрические машины и оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности (код ТН ВЭД 85) - рост на 38 357 053 долл. США;
- Пластмассы и изделия из них (код ТН ВЭД 39) - рост на 35 830 268 долл. США;
- Руды, шлак и зола (код ТН ВЭД 26) - рост на 28 094 533 долл. США;
- Средства наземного транспорта, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, и их части и принадлежности (код ТН ВЭД 87) - рост на 26 688 613 долл. США;
- Древесина и изделия из нее; древесный уголь (код ТН ВЭД 44) - рост на 22 912 361 долл. США;
- Прочие химические продукты (код ТН ВЭД 38) - рост на 20 808 952 долл. США;
- Злаки (код ТН ВЭД 10) - рост на 20 447 291 долл. США;
- Мебель; постельные принадлежности, матрацы, основы матрацные, диванные подушки и аналогичные набивные принадлежности мебели; лампы и осветительное оборудование, в другом месте не поименованные или не включенные; световые вывески, световые таблички с именем или названием, или адресом и аналогичные изделия; сборные строительные конструкции (код ТН ВЭД 94) - рост на 19 730 566 долл. США;
- Каучук, резина и изделия из них (код ТН ВЭД 40) - рост на 19 347 520 долл. США;
- Железнодорожные локомотивы или моторные вагоны трамвая, подвижной состав и их части; путевое оборудование и устройства для железных дорог или трамвайных путей и их части; механическое (включая электромеханическое) сигнальное оборудование всех видов (код ТН ВЭД 86) - рост на 18 226 134 долл. США;
- Изделия из черных металлов (код ТН ВЭД 73) - рост на 13 211 803 долл. США.
Наибольшее сокращение экспорта России в Казахстан в 1 квартале 2021 года по сравнению с 1 кварталом 2020 года зафиксировано по следующим товарным группам:
- Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия; монеты (код ТН ВЭД 71) - сокращение на 47 079 119 долл. США;
- Сахар и кондитерские изделия из сахара (код ТН ВЭД 17) - сокращение на 20 515 880 долл. США;
- Алюминий и изделия из него (код ТН ВЭД 76) - сокращение на 17 557 111 долл. США;
- Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные (код ТН ВЭД 27) - сокращение на 11 180 769 долл. США.
Экспорт в Казахстан: таможенное оформление, документы, возврат НДС, контроль сделки
Планируете начать экспорт своей продукции в Казахстан, но у Вас много вопросов? ООО "РТА" организует полностью процесс таможенного оформления и вывоза вашей продукции в Казахстан практически из любого населённого пункта РФ. Проконсультируем по вопросам экспортного оформления и статистического учета сделки.
Республика Казахстан является членом ЕАЭС (прежнее название Таможенный Союз). Помимо Российской Федерации и Казахстана в это объединение так же включены (Беларусь, Армения, Киргизия).
ЕАЭС создан в целях всесторонней модернизации, кооперации и повышения конкурентоспособности национальных экономик и создания условий для стабильного развития в интересах повышения жизненного уровня населения государств-членов.
Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг
НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА
УДОБНО
Персональный кабинет позволяет осуществлять большинство процедур без личного присутствия, от выгрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары подается в таможню по безопасному каналу с применением технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).
БЫСТРО
Благодаря огромному опыту взаимодействия с таможней, мы сформировали четко определенный регламент взаимодействия, который позволяет проходить процедуру таможенного оформления с наименьшими затратами времени.
ВЫГОДНО
Наши клиенты получают Экспортную Декларацию, и транспортные документы по единой цене, определенной в Договоре, дополнительных расходов.
ПРОФЕССИОНАЛЬНО
Ваши экспортные сделки выполняются опытными профессионалами в сфере внешнеторговой деятельности. Все наши сотрудники имеют сертификаты Таможенной Службы и опыт работы более 8 лет.
Читайте также: