Договор аренды в италии

Обновлено: 30.04.2025

Что такое льготное налогообложение арендной платы в Италии и как оно работает.

Единый налог (шедулярный налог) с арендной платы - альтернативный режим налогообложения, который позволяет владельцам жилой недвижимости выбирать фиксированное налогообложение исключительно для дохода от аренды, заменяя им ставку подоходного налога с физических лиц, взимаемого с общего дохода, полученного в течение года.

Это означает, что доход, получаемый от арендной платы, оговоренной в договоре, в случае применения режима единого налога (cedolare secca), облагается налогом отдельно, по субсидированной ставке, и не способствует формированию общего дохода, облагаемого подоходным налогом с населения.

Единый налог имеет две разные ставки, равные 10% и 21%.

Преимущества 10-процентной ставки очевидны, но даже применение 21-процентной ставки может быть удобным, особенно в случае средних и высоких доходов.

Давайте рассмотрим, каковы требования для применения субсидированного налогообложения доходов от арендной платы, в каких случаях применяется ставка 10% и 21% и каковы общие правила.

Единый налог с арендной платы в Италии: как это работает

Итак, как мы уже выяснили, единый налог - это необязательный налоговый режим, при котором владельцы арендуемой недвижимости могут воспользоваться льготным налогообложением дохода от аренды по фиксированной ставке 21% или 10%, в зависимости от конкретной ситуации.

Это альтернативный налоговый режим взиманию подоходного налога с физических лиц в Италии, который, как мы знаем, предусматривает ставки от 23% до 43%, применяемые на основе эталонной шкалы доходов.

Понять, как работает единый налог, довольно просто: расчет налогов, причитающихся с тех кто его использует в 2020 году, производится не на общий доход, а на фиксированной основе исключительно на доход от аренды, применяя базовую ставку (равную 21% или 10% в зависимости от типа заключенного договора).

Помимо замены подоходного налога, единый налог также включает в себя муниципальные и региональные сборы, а также гербовый сбор и регистрационный налог.

Единый налоговый режим ("cedolare secca") для доходов от аренды недвижимости может быть выбран физическими лицами, имеющими реальное право на арендуемое имущество.

Опция 10% или 21% допускается для договоров аренды имущества кадастровой категории A1 / A11, за исключением A10.

Объект должен предназначаться некоммерческим организациям с конкретными ограничениями на использование самой собственности.

До прошлого года можно было выбрать режим льготного налогообложения со ставкой 21% и для коммерческой недвижимости (магазинов, ресторанов и офисов).

С этого года это уже не так: Закон о бюджете 2020 отменил такую возможность (но остается в силе для тех, кто подписал договор аренды в 2019 году).

Ставки 10% и 21%: как они применяются

Если арендодатель решает выбрать льготный налоговый режим, об этом следует сообщать еще во время подписания договора аренды.

21%-я ставка применяется для договоров с нефиксированной арендной платой.

Ставка 10% применяется к договорам аренды с согласованной арендной платой, подписанной в муниципалитетах, которые имеют следующие проблемы:

нехватка жилищных решений: Бари, Болонья, Катания, Флоренция, Генуя, Милан, Неаполь, Палермо, Рим, Турин и Венеция и соседние муниципалитеты, а также другие столицы провинций;
муниципалитеты с высокой плотностью населения;
муниципалитеты, пострадавшие от стихийных бедствий.

Кроме того, ставка 10% действует для:

договоров аренды для иногородних студентов;
договоров аренды на срок не менее одного месяца и не более 18 месяцев.

Как выбрать режим единого налога и как оформить договор

Режим единого налога является необязательным, и, следовательно, необходимо сообщать о нем при регистрации контракта, однако присоединиться к режиму можно и позднее (всегда в течение 30 дней с момента продления договора об аренде).

Помните, что те, кто выбирает данный режим, должны будут сообщить об этом арендатору заказным письмом.

Льготный режим не может применяться к договорам аренды, заключенным с арендаторами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, независимо от последующего использования имущества, к примеру, в целях размещения сотрудников и служащих, за исключением случаев, предусмотренных для помещений, отнесенных к категории С1.

Как долго длится налоговый режим "cedolare secca"?

Льготный режим налогообложения действует на протяжение всего срока действия контракта (с учетом продления), однако арендодатель имеет право аннулировать его при годовом продлении (на следующий год).

Отказ от единого налога должен быть сделан в течение 30 дней после истечения предыдущего налогового периода, он включает в себя уплату регистрационного налога, возможно, причитающегося.

Влияние льготного налогового режима на доход

Доход от аренды недвижимости при уплате единого налога:

исключен из общего налогооблагаемого дохода;
по доходу от аренды налоговые вычеты не могут быть востребованы.

Доход от аренды, в любом случае, должен быть включен в общий годовой доход с целью признания причитающегося или для определения вычетов, и выгод любого типа (к примеру, подсчет ISEE).

Соглашение о сожительстве в Италии: что, где и как?

Соглашение о сожительстве может регламентировать многие имущественные аспекты. Например:

участие в общих затратах и взаимные обязательства по вложению средств каждого партнера в общий бюджет, домашнюю или иную трудовую деятельность;
распределение имущества, приобретенного во время совместного проживания;
условия пользования жилплощадью, которая является местом общего проживания (независимо от того, принадлежит ли она одному из партнеров или обоим, или же является съемной);
договоренность об определении взаимных имущественных отношений, на случай прекращения совместного проживания, и, наконец, во избежание споров и претензий, возникающих после разрыва отношений.

Для заключения договора у адвоката или нотариуса оба партнера должны предоставить следующие документы:

Можно ли расторгнуть договор о сожительстве? Расторгнуть соглашение можно либо по взаимному согласию, либо по причинам, разрешенным законом. Например, каждый из партнеров может потребовать расторгнуть соглашение, если:

один из партнеров не соблюдает условия соглашения;
возникло обстоятельство невозможности исполнения должного обязательства;
если исполнение обязательств становится обременительным при возникновении чрезвычайных и непредвиденных событий.

Кроме этого, стороны еще во время заключения соглашения могут указать пункты, по которым возможно расторжение договора или выплата своего рода компенсации. Например, один из партнеров в виде задатка гарантирует исполнение обязательства, а в случае нарушения теряет его в пользу другого партнера. Последний же, отступив от обязательств, возвращает задаток в двойном (или более) размере.

Стоит уточнить, что сам по себе договор о совместном проживании не может быть основанием для получения вида на жительство в Италии. Однако, иностранный гражданин, легально проживающий в стране, может заключить подобное соглашение.

© сайт адвоката Франческо Грассо
Копирование и перепечатывание текстов новостей разрешается только при наличии активной ссылки на источник. Не нарушайте авторские права! Нарушители будут привлекаться к ответственности.

Как работает онлайн-регистрация договора аренды в Италии?

используя телематический сервис Итальянского налогового агентства, обязательный для агентов по недвижимости и владельцев не менее 10 объектов недвижимости, и добровольный для всех других налогоплательщиков, при условии, что они имеют право на пользование данным сервисом;
запросив регистрацию в физическом офисе; в этом случае необходимо зайти в отдел налогового управления и заполнить форму RLI;
назначив квалифицированного посредника (профессионалов, торговых ассоциаций и т. д.) или делегата.

Для регистрации на сайте RLI вы должны приложить копию договора в формате TIF, TFF или PDF. Не обязательно прилагать копию, если присутствуют эти характеристики:

Если заполнено поле для особых случаев, договор всегда должен быть приложен. Использование телематической процедуры, регулируемой налоговой службой, дает следующие преимущества:

создать и распечатать текст договора, используя заранее установленные формулы, адаптируемые к вашим потребностям;
без ошибок рассчитать подлежащие уплате налоги;
регистрация документа с помощью телематической передачи файла и оплата налогов при полностью безопасном процессе;
возможность платить налоги за аренду, следующую за первой уплатой, за расторжение, продление и перевод существующих договоров онлайн.

В частности, существует три способа оплаты: списание налогоплательщиком с его текущего счета, списание посредником с текущего счета налогоплательщика и списание посредником с его текущего счета.

Ingresso e soggiorno per residenza elettiva in Italia.

Италия официально предоставляет возможность постоянно находиться на территории страны состоятельным иностранцам, имеющим жилье (Закон не предполагает приобретения недвижимости в собственность, но требует предъявления долгосрочного договора аренды жилья) и самое главное располагающими крупными и стабильными источниками дохода в стране проживания, позволяющими обеспечить материально себя и членов своей семьи.

Доход не должен быть связан с осуществлением трудовой деятельности. Он обязательно должен быть получен из легальных источников, признанных итальянскими властями, например, пенсии, договоры аренды, дивиденды от владения ценными бумагами, авторские гонорары, проценты по вкладам и т.д. Это должен быть именно пассивный доход, получаемый на регулярной основе и не зависящий от ежедневной деятельности.

Иностранец должен доказать компетентным органам, что он является финансово независимым лицом. Выбранное место жительства, на итальянском языке это звучит как «Residenza elettiva» и не дает права и возможности работать, проживая в Италии. Процедуру оформления и получения ВНЖ по мотиву «Выбранное место жительства» в можно условно разделить на три этапа, которые в общей сложности займут около полугода:

1-й этап: подготовка и оформление необходимых документов в России

2-й этап: подача документов в Генеральное Консульство Италии в стране постоянного проживания на получение национальной визы D на 365 дней.

3-й этап: в течение 8 дней после приезда в Италию подача, документов на получение вида на жительство.

ВАЖНО! Запрос на выдачу визы D по вышеуказанному мотиву подается только в компетентное Консульство в стране проживания, все необходимые документы, на основании которых можно получить эту визу D так же должны быть подготовлены в стране проживания.

Документы на визу D «Выбранное место жительства»

Для иностранных граждан, которые намерены находиться в Италии, не занимаясь трудовой деятельностью.

2. Фотография цветная на белом фоне — 1шт. Размер: 3 × 4 см.

3. Загранпаспорт. Срок окончания действия загранпаспорта должен превышать срок окончания действия запрашиваемой визы минимум на 3 месяца.

4. Задокументированные и подробно расписанные существенные и устойчивые экономические ресурсы. Обязательна справка из банка о движении и наличии средств на Вашем счете.

5. Наличие определенного жилья в Италии.

Кроме того, Дипломатическое или Консульское представительство оставляет за собой право запросить дополнительные документы.

Основное замешательство при подготовке документов вызывает вопрос:

Какой доход будет считаться достаточным в Италии?

Процитирую пункт 13 УКАЗА МИНИСТЕРСТВА ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ от 11 мая 2011 года, № 850 п. 13

Visto per "residenza elettiva" (V.N.) Il visto per residenza elettiva consente l'ingresso in Italia, ai fini del soggiorno, allo straniero che intenda stabilirsi nel nostro Paese e sia in grado di mantenersi autonomamente, senza esercitare alcuna attivita' lavorativa.

A tal fine, lo straniero dovra' fornire adeguate e documentate garanzie circa la disponibilita' di un'abitazione da eleggere a residenza, e di ampie risorse economiche autonome, stabili e regolari, di cui si possa ragionevolmente supporre la continuita' nel futuro. Tali risorse, comunque non inferiori al triplo dell'importo annuo previsto dalla tabella A allegata alla direttiva del Ministro dell'interno del 1 marzo 2000, recante definizione dei mezzi di sussistenza per l'ingresso ed il soggiorno degli stranieri nel territorio dello Stato, dovranno provenire dalla titolarita' di cospicue rendite (pensioni, vitalizi), dal possesso di proprieta' immobiliari, dalla titolarita' di stabili attivita' economico-commerciali o da altre fonti diverse dal lavoro subordinato.

Anche al coniuge convivente, ai figli minori ed ai figli maggiorenni conviventi ed a carico, potra' essere rilasciato analogo visto, a condizione che le suddette capacita' finanziarie siano giudicate adeguate anche per quest'ultimi.

Здесь говорится, что иностранец должен показать достаточные и документально подтвержденные, стабильные доходы, глядя на которые можно было бы с большой долей уверенности предположить, что и в будущем они останутся неизменными. Эти ресурсы должны составлять не менее тройной суммы, предусмотренной в таблице.

Таблица для расчета необходимых средств.

Classi di durata del viaggio	Un partecipante	Due o più partecipanti
Da 1 a 5 giorni: quota fissa complessiva	€ 269,60	€ 212,81
Da 6 a 10 giorni: quota a persona giornaliera	€ 44,93	€ 26,33
Da 11 a 20 giorni: quota fissa	€ 51,64	€ 25,82
Quota giornaliera a persona	€ 36,67	€ 22,21
Oltre i 20 giorni: quota fissa	€ 206,58	€ 118,79
Quota giornaliera a persona	€ 27,89	€ 17,04

Таким образом, доход основного заявителя должен составлять не менее 30.746,13 евро в год. Посчитать довольно просто €27.89 x365 дней x 3 раза + €206,58 = €30.746,13

Если одновременно запрашивается виза для супруга/супруги, размер ежемесячной прибыли должен быть увеличен еще на 20% и на 5% на каждого ребенка.

В случае положительного результата – получение иммиграционной визы тип D. Отказ в выдаче Визы может быть обжалован в суде (T.A.R del Lazio) в течение 60 дней с момента уведомления о принятом решении. Только в случае отказа в визе для воссоединения семьи или члена семьи, могут быть обжалованы в обычные суды юрисдикции (il Tribunale ordinario competente).

Не забудьте, что Вам обязательно нужно будет приобрести медицинскую страховку, можно записаться в национальную медицинскую службу (Servizio Sanitario Nazionale) для покрытия любых видов медицинских расходов в случае болезни и несчастных случаев.

Подача документов на ВНЖ в Италии по мотиву «Выбранное место жительства»

По приезду в Италию, виза по мотиву «Residenza Elettiva» обязательно конвертируется в вид на жительство – «Il permesso di soggiorno per residenza elettiva».

В течение 8 дней Вам необходимо зайти в ближайшее почтовое отделение (Poste Italiane) подойти к окошку, которое называется - Sportello Amico и взять там конверт, он бесплатный. На конверте написано: Richiesta di rilascio/rinnovo del permesso/carta di soggiorno per cittadini stranieri. Вам необходимо будет заполнить все необходимые бланки-заявления. Заполнять документы можно дома. После чего вкладываете в конверт заполненные заявления, приложив копии необходимых документов, при необходимости с переводом на итальянский язык и несете все это снова на почту (заклеивать конверт не нужно).

Размеры пошлин на продление внж в 2020 году:

Сумма пошлины за выдачу ВНЖ зависит от срока его действия и составляет:

40 евро – за продление вида на жительство на срок более трех месяцев и до истечения одного года;
50 евро – за продление вида на жительство сроком от одного года до истечения двух лет
100 евро – за получение долгосрочного вида на жительство ЕС, а также и за выдачу вида на жительство для менеджеров и квалифицированных рабочих арт.27.

А также оплачиваете:

€16,00 евро - за фискальную марку, которая покупается в табакерии и наклеивается на конверт (marca da bollo)
€30,46 евро - пошлину за изготовление электронного пластикового ВНЖ
€30,00 евро - почтовые расходы

ВНЖ по данному мотиву первично выдается обычно на 1 год и в дальнейшем может быть продлен по основаниям, установленным Законом, как правило, на 2 года.

Срок ожидания ВНЖ составляет порядка 1,5 – 3 месяца.

При наличии вида на жительство вы получаете возможность безвизового перемещения по всем странам ЕС.

Конвертация ВНЖ

Законом предусмотрена возможность конвертации, т.е. преобразования ВНЖ по мотиву выбранное место жительства «Permesso di soggiorno per residenza elettiva» в вид на жительство иного типа, в частности в Вид на жительство в Италии с правом на работу.

Также возможна конвертация в обратную сторону:

Если у вас имеется ВНЖ по рабочим мотивам (permesso di soggiorno per lavoro subordinato, autonomo) или семейным (per motivi di famiglia) вы можете его конвертировать в ВНЖ выбранное место жительства (permesso di soggiorno per residenza elettiva), согласно Декрету Президента (art. 11 comma 1 lett. c-quater del D.P.R. 394/1999). Документы на конвертацию можно подать, заполнив комплект на почте (kit postale), приложив необходимую документацию.

Постоянное место жительства (ПМЖ) в Италии

После 5 лет постоянного проживания в Италии в качестве резидента, вы имеете право запросить постоянное место жительства (ПМЖ) в Италии - «Permesso di soggiorno CE per soggiornanti di lungo periodo», предоставив необходимую документацию, требуемую иммиграционным отделом Квестуры по месту жительства. Учтите, что с 09 декабря 2009 года получить его могут только граждане, сдавшие экзамен на владение итальянским языком. ПМЖ выдается на неограниченный срок и должен обновляться каждые 5 лет с заменой фотографии.

После 10 лет проживания на территории Италии можно, не отказываясь от гражданства Российской Федерации, обратиться за получением гражданства Италии.

Все, что нужно знать о краткосрочной аренде в Италии

Поток туристов в Италии неуклонно растет на протяжении многих лет и сектор недвижимости позитивно изменяется и, как следствие, увеличение числа продаж недвижимости.

В большинстве регионов Италии наблюдается значительный рост приобретения недвижимости не только итальянскими клиентами, но и, особенно, бывшими патриотами.

Покупка роскошных вилл в итальянской сельской местности или на побережье, старых masseria ферм, типичных для Южной Италии, а также зданий и квартир в исторических центрах, продиктована не только жилыми или туристическими потребностями, цель заключается в достижении выгодных инвестиций за счет аренды недвижимости.

Юридические аспекты

Во-первых, следует отметить, что итальянское законодательство не рассматривает аренду недвижимости для временных и туристических целей как предпринимательская деятельность при условии, что количество единиц, арендуемых одним и тем же владельцем, не превышает четырех. В этом случае для сдачи объекта в аренду не требуется никакого административного разрешения.

Аренды, предусмотренные для туристического использования не подпадают под ограничения длительности, как традиционные договоры, которые имеют длину не менее четырех лет. Учитывая временный и преходящий характер таких договоров, срок аренды может составлять всего несколько дней или недель.

Арендодателям всегда рекомендуется запрашивать полную оплату аренды заранее, т. е. в момент передачи ключей. Также хорошая идея, получить залог от арендатора, чтобы покрыть любой ущерб, который может быть причинен имуществу, для того, чтобы получить немедленную компенсацию без необходимости длительного и дорогостоящего судебного иска.

Агенства

Если владелец обращается в агентство, чтобы сдать недвижимость, это должны быть профессионалы в области недвижимости, которые отвечают требованиям итальянского законодательства.

Предоставление посредничества, которое может быть эксклюзивным для агента по недвижимости или нет, должно быть сделано в письменной форме и включает в себя выплату комиссии в размере от 15% до 20% от стоимости аренды.

Страхование

Также неплохо бы оформить страховку, которая покрывает не только риск пожара и кражи, но и несчастных случаев или травм, которые могут произойти в собственности, особенно при наличии бассейнов или других объектов, которые могут представлять опасность.

Перед подписанием политики ответственности арендодатель должен гарантировать, что любая компенсация будет выплачена не только арендодателю и его семье и гостям, но и арендаторам имущества и их гостям, без исключения ответственности.

Налоги

С 1 июня 2017 года было введено специальное налоговое регулирование краткосрочной аренды locazioni brevi, то есть аренды жилой недвижимости, расположенной в Италии, с максимальной продолжительностью 30 дней, заключенной физическими лицами вне сферы их коммерческой деятельности.

Новые рамки позволяют краткосрочной аренде попадать под так называемую систему "сухих купонов" (режим della cedolare secca), что означает, что с них может взиматься налог на аренду в размере 21%.

Это также означает, что если краткосрочная аренда была заключена с вмешательством агентства недвижимости, в том числе через интернет-порталы, то агентство будет удерживать из арендной платы, возможно, полученной от клиента, сумму, равную 21% от арендной платы. Затем эта сумма будет выплачена государству тем же агентом по недвижимости, который, таким образом, заменяет владельца в уплате налогов на аренду.

Договор аренды жилья в Италии: как защитить свои права?

Договор аренды жилья предполагает взаимные права и обязанности арендодателя и арендатора. Первый обязан предоставить площадь в пригодном для жилья состоянии (сделать косметический ремонт, провести работы технического характера при необходимости), второй же, в свою очередь, обязуется своевременно вносить оплату, а по окончании контракта сдать жилье в том же состоянии, в котором он его получил. Правильно составленный контракт аренды помогает регулировать права и обязанности сторон во избежание возможных споров как в период аренды, так и после.

Как арендодатель может защитить свои права?

Чаще всего арендодатель сталкивается с задолженностью по оплате или повреждениями жилого помещения или мебели, затраты на ремонт которых не может покрыть денежный залог, вносимый арендатором в момент заключения контракта.

Как арендатор может защитить свои права?

Статьи > Недвижимость > Аренда недвижимости в Италии - права и обязанности сторон

Аренда недвижимости в Италии иногда может стать причиной споров квартиросъемщиков с владельцами, поскольку последние всегда стараются получить большую выгоду и предоставить меньше услуг. Среди самых распространенных проблем при снятии квартиры в Италии – завышенная плата, неверные данные в договоре аренды, включая цену, плохое состояние объекта недвижимости, необоснованные требования арендодателя, включая требование выехать из квартиры раньше сроков, указанных в договоре и т.д.

Чтобы избежать подобных проблем, юристы рекомендуют внимательно читать договор аренды, указывать в нем реальную стоимости аренды и в случае споров апеллировать к Гражданскому кодексу Италии и статьям, регулирующим нормативные процедуры, связанные с арендой недвижимости.

Договор аренды в Италии регулируется статьей 1571 ГК Италии. Договором аренды называется соглашение, в соответствии с которым владелец в течение срока действия аренды сдает в наем недвижимость в обмен на денежную сумму (арендную плату). И владелец, и арендатор имеют как обязательства, так и права относительно друг друга.

Владелец, согласно статье 1575 ГК Италии, имеет следующие основные обязанности:

- передать недвижимость арендатору в хорошем состоянии;

- поддерживать надлежащее использование жилища на время аренды;

- предоставить арендатору спокойное и полезное для него использование имущества на протяжении всего срока аренды.

Арендатор, согласно статье 1575 ГК Италии, в свою очередь имеет следующие основные обязанности:

- взять на себя арендную плату;

- уплатить арендную плату в размере и в срок, установленный договором;

- использовать имущество с осторожностью и усердием;

- вернуть недвижимость при прекращении договора или по любой другой причине, указанной в договоре.

Таким образом, обязанностью арендатора является проверить состояние квартиры во время получения её от владельца. При наличии какого-либо недостатка арендатор может попросить арендодателя снизить арендную плату или внести другие выгодные ему изменения в договор. Если недостаток недвижимости угрожает жизни и здоровью арендатора или членам его семьи в соответствии со статьей 1580 ГК Италии, арендатор может расторгнуть контракт и требовать вернуть сумму, заплаченную ранее на неиспользованный им срок аренды.

Что касается вида договора аренды, предпочтительно заключать его в письменной форме и зарегистрировать его по типу контракта IRS (Agenzia delle Entrate), что является обязательным для владельца в течение 30 дней с момента заключения договора. Только если срок действия контракта не превышает 30 дней в году, регистрация договора аренды не является обязательной.

В отношении срока действия контракта, согласно статьи 1573 ГК Италии и практики судов, он не может быть заключен на период свыше 30 лет. Это максимальная продолжительность контракта аренды. Стороны могут совместно согласовать срок действия договора аренды в пределах этого лимита. Прекращение договора возможно как владельцем, так и арендатором.

А вот арендатор может прекратить аренду в любое время, даже при отсутствии причин, путем направления заказного письма с подтверждением владельцу, не менее чем за 6 месяцев до даты разрыв договора аренды.

Договор аренды в италии

Аренда жилья без договора в Италии: риски для арендатора и арендодателя

Являетесь ли вы арендатором или арендодателем, если вы арендуете недвижимость в Италии без договора, вы рискуете.

Не регистрируя договор аренды, арендодатель уклоняется от уплаты налогов по конституции аренды дважды (происходит уклонение от уплаты регистрационного налога, что касается как арендатора, так и арендодателя, а также налога на аренду - НДФЛ или единый налог с фиксированного дохода).

Исходя из этой ситуации налоговых нарушений, итальянский закон предусматривает ряд довольно серьезных гражданских последствий в данном случае.

Поэтому цель этой статьи состоит в том, чтобы перечислить риски, связанные с арендой недвижимости в Италии без договора.

Аренда недвижимости без договора: что это значит?

Сколько времени занимает оформление договора аренды?

Тем не менее, ничто не мешает арендатору произвести регистрацию контракта в случае отсутствия согласия арендодателя.

С налоговой точки зрения уклонение от уплаты налогов происходит в случае несвоевременной или отсутствующей регистрации договора аренды недвижимости.

От уплаты каких налогов происходит уклонение в этом случае:

регистрационный налог (l’imposta di registro): как арендодатель, так и арендатор отвечают за неуплату. По сути, налоговая служба может взыскать полную сумму с обоих и, в случае неуплаты, наложить штраф с процентами.

Подоходный налог с полученных сумм: только арендодатель отвечает за неуплату.

В связи с этим, однако, Кассационный суд Италии объяснила что:

Выселение в случае аренды недвижимости без договора

Одним из самых тяжелых последствий аренды без договора является выселение. Выселение при отсутствии договора является более быстрой процедурой, чем при расторжении договора, происходящее по процедуре, предусмотренной законом в случае неисполнения обязательств.

Кроме того, домовладелец может подать иск о неправомерном владении имуществом, возможно, требуя компенсацию за время, в течение которого имуществом пользовались «бесплатно».

Налоговые штрафы за нелегальную аренду

Как указывалось выше, незарегистированный договор аренды недвижимости влечет за собой уклонение от уплаты регистрационного налога и налога на прибыль.

Что касается подоходного налога, штраф равен:

от 60% до 120% от суммы налога, от уплаты которой уклоняется арендодатель в случае отсутствия указания сбора в налоговой декларации (минимум 200 евро);

от 90% до 180% в случае объявления суммы ниже действительной (преднамеренно фальсифицированная декларация).

Штрафы удваиваются, если это жилое здание.

Штрафы за неуплаченный регистрационный налог

Штрафы могут быть уменьшены, если происходит поздняя регистрация договора.

Сколько стоит зарегистрировать договор об аренде недвижимости в Италии в 2018 году

Регистрационный налог и гербовый сбор за регистрацию договора аренды: как их рассчитать и где оплатить.

После подписания договора об аренде недвижимости, необходимо "отчитаться" об этом перед налоговыми органами. Данная процедура не бесплатна. Ниже расскажем о том, в какую сумму обходится регистрация договора об аренде недвижимости в Италии в 2018 году.

В течение 30 дней с момента подписания договора аренды владелец арендованного имущества должен совершить обязательную регистрацию документа в налоговой. Таким образом арендодатель информирует налоговые органы о существовании лизинговых отношений и оплачивает регистрационный налог.

непосредственно в отделении налоговой инспекции, путем заполнения соответствующего бланка RLI;

онлайн через телематические службы налоговой;

через квалифицированного посредника (патронаты, специализированные ассоциации и т.д.).

Какие налоги оплачивают при регистрации договора аренды

При регистрации налоговая служба взимаает с налогоплательщика регистрационную пошлину (imposta di registro) и гербовый сбор (imposta di bollo).

Внимание! Если происходит перерегистрация договора при модификации некоторых его условийй (к примеру, изменение стоимости аренды), вышеназванные налоги не оплачиваются.

Регистрационная пошлина

Причитающаяся к уплате сумма зависит от типа арендованного имущества:

жилой дом: 2% от годовой арендной платы, умноженное на количество лет, в течение которых будет действовать контракт;

промышленное здание: 1% от годовой арендной платы, если аренда производится налогоплательщиками НДС; 2% от платы в других случаях;

земельные участки сельскохозяйственного назначения: 0,5% от годовой арендной платы, умноженные на количество лет;

другие типы зданий: 2% от годовой платы, умноженные на количество лет.

Для договоров аренды с согласованной арендной платой, расположенных в одном из густонаселенных муниципалитетов, предусмотрено 30% сокращение налогооблагаемой базы, по которой рассчитывается налог на регистрацию.

Плата за первый год действия контракта, в любом случае, не может быть меньше 67 евро.

Многолетние контракты

Для контрактов, которые действуют в течение нескольких лет вы можете выбрать способ оплаты:

оплатить при регистрации налог на весь срок действия договора (2% от общей суммы): в этом случае вы имеете право на скидку, которая вычитается из налога, причитающегося к оплате (- 0,2% с 1 января 2016 года, умноженные на количество лет действия договора).

оплатить налог только за год (2% от суммы годовой аренды); следующая оплата совершается в течение 30 дней до истечения предыдущего года.

Гербовый сбор

Для каждой копии договора, подлежащей регистрации, оплачивается гербовый сбор в размере 16 евро.

Если регистрация проходит в отделении налоговой, регистрационный налог оплачивается путем заполнения бланка F24 (modello F24 Elementi identificativi) (предприниматели заполняют данный бланк исключительно онлайн самостоятельно или через уполномоченных посредников). Все остальные могут заполнить бланк от руки и оплатить его в банках или почтовых отделениях.

Гербовый сбор оплачивается с использованием электронных гербовых марок, которые должны быть приобретены не позднее даты регистрации контракта.

Если регистрация запрашивается в электронной форме, посредством телематических услуг Агентства, оплата налогов производится путем перевода средств на банковский или почтовый текущий счет налоговой инспекции.

Читайте также: