Налоги в турции для физических лиц без гражданства

Обновлено: 08.01.2025

Турецкие компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Турции.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20% (она повышена до 22% на период 2018 – 2020). Для некоторых компаний, впервые вышедших на стамбульскую фондовую биржу, в течение первых пяти лет ставка налога снижается на 2%.
Прибыль от реализации активов включается в облагаемую налоговую базу. 75% прибыли от реализации акций может освобождаться от налогообложения при владении не менее двух лет и соблюдении некоторых других условий. Прибыль от продажи акций в иностранных компаниях с долей участия не менее 10% при владении не менее двух лет и соблюдении ряда других условий может освобождаться от налогообложения.
Дивиденды от турецких компаний налогом не облагаются. Дивиденды от иностранных компаний могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий: доля участия не менее 10%, владение не менее года с даты генерирования выручки, налогообложение дочерней компании по ставке не менее 15% (для определенных компаний – 20%), получение дивидендов в Турции до даты подачи налоговой декларации за соответствующий финансовый год.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если турецким резидентам, компаниям и физическим лицам, принадлежит прямо или косвенно, индивидуально или совместно, не менее 50% капитала, прав на дивиденды или прав голоса.
Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу турецкого резидента, если не менее 25% доходов иностранной компании является пассивными доходами, прибыль компании облагается по эффективной налоговой ставке менее 10%, выручка компании превышает 100 тыс. лир.

Налог на доходы у источника выплаты

В отношении дивидендов налог удерживается по ставке 15%. Роялти облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%. В отношении процентных выплат применяются различные ставки налога. Например, при выплатах процентов по кредитам от банков ставка налога – 0%, по прочим займам – 10%, по депозитам – от 0% до 18% в зависимости от валюты и длительности вклада.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Стандартная ставка НДС составляет 18%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 8% и 1%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения, составляющего от 119,25 до 894,38 лир в день.
Обычные ставки взносов составляют 20,5% для работодателя и 14% для работника.
В отношении вознаграждения свыше 894,38 лир в день уплачиваются взносы на страхование от безработицы. Ставки составляют 2% для работодателя, 1% для работника.

Налог на наследование и дарение

В отношении имущества, получаемого в порядке наследования или дарения, налог уплачивается по ставкам, варьирующимся от 1% до 30%.

Налог на имущество

Ежегодный налог на имущество уплачивается в отношении зданий, используемых для проживания, по ставке 0,1% и других зданий по ставке 0,2%.
В отношении земельных участков ставка налога составляет 0,3%. В городских зонах ставки налога удваиваются.
Налоговая база определяется в соответствии со специальным порядком и индексируется.
В отношении жилых домов, стоимость которых превышает 5 млн лир, уплачивается налог на дорогое жилье по ставкам от 0,3% до 1%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении различных документов, включая соглашения и финансовые отчеты, по ставкам от 0,189% до 0,948%.
В общем случае гербовый сбор с зарплат взимается по ставке 0,759%. В некоторых случаях взимаются сборы, фиксированные в лирах

Соглашения об избежании двойного налогообложения

87 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Бангладеш, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Косово, Кот дЁИвуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Сомали, Судан, США, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;
5 TIEAs: Бермуды, Гернси, Гибралтар, Джерси, Остров Мэн.

Валютный контроль

В Турции существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций. В частности, физическим лицам запрещено привлекать валютные займы, а для турецких компаний существуют ограничения на привлечение таких займов. Операции между резидентами должны осуществляться в лирах.
Кроме того, в Турции уплачивается специальный сбор в отношении заимствований из-за рубежа. Ставка сбора зависит от валюты привлечения и срока займа. Самая высокая ставка для заимствований на срок до года в иностранной валюте – 3% от тела займа. Данный сбор не распространяется на банки и другие финансовые учреждения.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Турецкие компании обязаны готовить финансовую отчетность ежегодно и представлять ее на ежегодном собрании акционеров. Отчетность требуется составляет в соответствии с требованиями турецкого Торгового кодекса и бухгалтерскими стандартами Турции.
Подавать отчетность в Реестр не нужно.

Аудит

Общие активы: 150 млн. турецких лир +
Чистые продажи: 200 млн. турецких лир +
Количество сотрудников: 500 +

Annual Return

установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
сведения о директорах и их отставках;
сведения о секретарях и их отставках;
сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
сведения об акционерах и передаче акций.

Налоговая отчётность

По общему правилу по налогу на прибыль налоговый период равен календарному году.
Налоговая декларация подается до 30 числа четвертого месяца после окончания отчетного периода (обычно это 30 апреля).
В течение года уплачиваются ежеквартальные авансовые платежи.
Окончательный налоговый платеж производится в срок, установленный для подачи налоговой декларации.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Двойное налогообложение России с другими странами

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Как работает турецкая налоговая система

Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2020 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:

Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.

Личный счет
Бесплатный подбор

личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Дополнительные изменения налогового законодательства Турции в 2020 году

Среди прочих мер, принятых на законодательном уровне турецкого государства и вступающих в силу в 2020 году, можно отметить:

Новый механизм урегулирования споров между налогоплательщиком и налоговым органом, что допускает мирное решение проблемы после начала судебного процесса.
По новому закону плательщику дается право предоставить документы, доказательства и внести изменения в декларацию по налогам в течение 30 дней после дня отчетности (15 число).
Также в новой редакции Закона «О налогах в Турции», есть поправки по условиям внесения оплаты в государственную казну и порядку удержания налога на гонорар адвоката с проигравшей стороны, а также прочие моменты.

Получить полную консультацию по налоговой базе для предпринимателей и физлиц в Турции можно у специалистов нашего портала, а также изучив другие материалы: «Юридические услуги для бизнеса в Турции», «Международный коммерческий арбитраж для компаний в Турции». Также не стоит забывать о своих финансовых сбережениях и успеть открыть банковский счет в оффшоре в качестве запасного для бизнеса.

Наши контакты для связи: [email protected].

Есть ли налоговые обязательства для иностранцев в Турции, проживающих по ВНЖ более 6 месяцев в 2020 году?

Да, налоговый кодекс Турецкой Республики предусматривает уплату налога на прибыль резидентами страны, если они проживают в государстве более полугода по ВНЖ или имеют турецкий паспорт. Сумма, подлежащая расчету налога на прибыль – доход, полученный непосредственно на территории турецкого государства.

Правда ли, что туристов Турции обязали платить налог в 2020 года?

Налог на проживание туристов в Турции начал действовать с 1 апреля 2020 года и до 31 января 2020 года составит 1% от стоимости номера. В 2021 году в планах правительства страны повысить ставку до 2%.

Какие новые налоги ввели в Турции в 2020 году для граждан страны и предпринимателей?

Налог 7,5% на цифровые услуги с 1 марта 2020 года, что касается компаний с международной прибылью 750 млн лир и доходом внутри страны от 20 млн лир. Максимальная планка подоходного налога для физлиц увеличена с 35% до 40%, если сумма дохода превышает 500 тысяч TRY в год. Это также касается налога на зарплату и самозанятых граждан (фрилансеров).

Метки: Бизнес В Турции Налоги В Турции Открыть Компанию В Турции

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Турция привлекает многих иностранных предпринимателей возможностью свободно работать на местном рынке, благоприятными инвестиционными условиями, трансконтинентальной географической позицией, наличием свободных ниш для организации своего дела. Консультация…

Решили купить бизнес в Турции, но не знаете, с чего начать? Мы предлагаем детально рассмотреть высокодоходный объект в Анталии – премиальный рыбный ресторан, владельцы которого…

Бизнес в Турции, как правило, ориентирован на туристическую отрасль. И местное правительство прилагает титанические усилия, чтобы создать наиболее комфортные условия для отдыха здесь. Именно поэтому…

Если вы желаете открыть свое дело в Турции в 2020 году, то вам в первую очередь следует ознакомиться с местными законами юрисдикции и изучить менталитет…

Помощь квалифицированного юриста и адвоката закреплена в Конституции Турецкой Республики, как право гражданина иметь личного защитника в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских. Как показывает…

Турция остается одной из наиболее привлекательных юрисдикций для иностранных инвесторов и предпринимателей. Это транспортный узел, соединяющий Европу и Азию, где доступно множество программ по льготам…

Если у вас в компании в Турции нет штатного бухгалтера, экономиста, юриста и другого специалиста, то аутсорсинг для бизнеса – самый нужный инструмент. Аутсорсинг –…

Не все предприниматели Турции правильно оценивают свои возможности, что зачастую приводит к финансовому краху и нестабильности компании. Для решения таких задач существует финансовый консалтинг в…

Налоги в турции для физических лиц без гражданства

Сущность, структура и роль системы налогообложения определяются налоговой политикой, является исключительным правом государства Турции, проводящего ее в стране самостоятельно, в соответствии с задачами социально-экономического развития. Через налоги, льготы и финансовые санкции, а также обязанности и ответственность, которые являются неотъемлемой частью системы налогообложения, государство ставит единые требования к эффективному ведению хозяйства в стране.

Система налогообложения тем эффективнее, чем она удобнее как для того, кто платит налоги, так и для того, кто осуществляет контрольные функции. Существенными условиями налогообложения, характеризующие налоговую систему в целом, являются:

порядок установления и введения в действие налогов;
виды налогов;
права и обязанности налогоплательщиков;
порядок распределения налогов между бюджетами разных уровней;
ответственность участников налоговых отношений.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ТУРЦИИ

На нашем канале Телеграм вы всегда сможете быть в курсе новостей, новых статей, истории из судебной практики иностранцев и различных изменений в законах Турции. Подписывайтесь и следите за полезными публикациями.

В нынешнее время налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Не резиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.

ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ТУРЦИИ

В турецкой системе налогообложения права, обязательства, пути соблюдения нормативных актов и выполнения обязанностей, наряду с принципами начисления регулируются Законом о порядке налогообложения (ПН) (Закон № 213, Официальная газета № 10703 от 10.01.1961 г.). Данный закон содержит процедурные и формальные положения всего налогового законодательства.

Налоги, пошлины и сборы, а также все то, что относится к специальным провинциальным администрациям и муниципалитетам, входят в сферу действия данного закона. Тем не менее Закон о порядке налогооблажения не распространяется на налоги, пошлины и сборы, взимаемые таможенными управлениями.

Закон о порядке налогооблажения состоит из 5 основных разделов.

Данный раздел содержит положения об основных вопросах, таких как: налогоплательщик, лицо ответственное по налогам, законный представитель, временные сроки, виды оценки имущества для обложения налогом, уведомления, оплата, ошибки и способы их коррекции, налоговые проверки.

Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, которое несет ответственность по задолженности в рамках налогового законодательства. Лицо ответственное по налогам – это лицо, которое несет ответственность перед налоговой инспекцией в отношении уплаты налога.

Для того, чтобы быть налогоплательщиком или ответственным за уплату налога правоспособность не требуется.

Законодательный запрет действий, в результате которых формируется налог, не отменяет обязательств или ответственность в отношении налогообложения.

Лица, которые обязаны осуществлять налоговые отчисления, несут ответственность за вычет и оплату всей совокупности налогов, а также за выполнение прочих возложенных на них обязанностей.

Обязанности налогоплательщика (Статьи 153-257)

Данный раздел содержит положения, касающиеся обязанностей налогоплательщика, деклараций, бухгалтерских книг и записей, а также документов, которые будут выдаваться. Управление налоговой администрации выпустил декларацию о правах налогоплательщика которую можно найти на сайте или в уведомлениях администрации.

Права налогоплательщиков в Турции

Данная декларация подтверждает, что Управление налоговой администрации Турции осуществляет свою работу в соответствии с принципами уважения и справедливости, в рамках концепции ориентированности на налогоплательщиков и квалифицированного обслуживания, и осознавая тот факт, что оплата налогов является не только обязанностью, но и правом быть гражданином и задавать вопросы, ставит задачу решать все проблемы для того, чтобы удовлетворить всех, кто пользуется услугами данного управления.

Данный раздел содержит положения, регулирующие вопросы подтверждения налогоплательщиком своих экономических активов и имущества, а также положения об амортизации.

Штрафные санкции (Статьи 331-376)

Данный раздел содержит положения о штрафах, которые будут наложены на налогоплательщиков, нарушающих налоговое законодательство, а также положения об оплате и отмене штрафных санкций и положения, регулирующие процесс примирения.

Потеря налоговых поступлений означает, что налог не может быть начислен вовремя или не может быть начислен ниже фактического размера по причине того, что налогоплательщик не выполняет своевременно своих обязанностей по налогам или же выполняет их в неполной форме. В случае налоговых убытков накладываются штрафы.

Судебные дела по налоговым вопросам (Статьи 377-417)

Данный раздел содержит положения о судебных делах, касающихся налогоплательщиков и тех лиц, на которые были возложены налоговые штрафы.

ВИДЫ ШТРАФОВ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНЕ ТУРЦИИ

Налоговыми правонарушениями являются противоправные деяния (действие или бездействие) налогоплательщиков, налоговых инспекторов или их должностных лиц, а также должностных лиц контролирующих органов, которые привели к невыполнению или ненадлежащему выполнению требований, установленных Законом о Налогах и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Налоговые штрафы Турции

За нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются следующие виды юридической ответственности:

– финансовая;

– административная;

– уголовная.

Финансовая ответственность применяется в виде штрафных санкций (штрафов) и пени .

Штрафы включаются в понятие денежного обязательства налогоплательщика. Таковым считается сумма средств, которую налогоплательщик должен уплатить в соответствующий бюджет как налоговое обязательство или штрафную (финансовую) санкцию, взимаемую с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности.

Законодательством Турции предусмотрено 4 вида штрафов:

Размер штрафа по налоговым убыткам равен сумме налогового убытка и взимается с налогоплательщика либо с ответственного лица. В случае, если налоговый убыток возник по причине действий, указанных в статье 359 (таких, как изменение или сокрытие бухгалтерских книг, записей, мошенничество при расчетах в бухгалтерских книгах и записях, и т.д.), то штраф взимается в трехкратном размере, кроме того на участников данных действий накладывается штраф в однократном размере.
Под нарушениями подразумеваются нарушения положений налогового законодательства в отношении норм и процедур. Нарушения классифицируются как нарушения первой и второй степени, в соответствии с уровнем серьезности действий, и штрафуются в соответствии с их степенью.
Особые нерегулярные штрафы накладываются в том случае, если документы (счет-фактуры, расходные документы и т.д.) не были выданы, использованы, сохранены и те лица, которые обязаны давать информацию и предоставлять бухгалтерские книги, не выполнили эти обязательства, а также в случае несоблюдения обязательных требований Министерства финансов, установленных в рамках уполномочивающих положений законодательства.
Другим наказанием в отношении лиц, осуществляющих действия, указанные в статье 359, является лишение свободы. В зависимости от вида этих незаконных действий (таких, как мошенничество при расчетах в бухгалтерских книгах и записях, открытие счета на имя не существующих лиц, изменение или сокрытие книг и т.д.) сроки лишения свободы могут варьироваться от 18 месяцев до 3-х лет, от 2 до 5 лет или от 3 до 5 лет.

Налоговые штрафы оплачиваются в течение одного месяца, следующего за указанной датой:

Если в налоговый суд не подан иск об отмене штрафа на дату истечения срока подачи иска,
Если иск об отмене штрафа был подан на дату оформления налоговой инспекцией уведомления на основании решения налогового суда.

В случае, если налогоплательщики, которые совершают действия, влекущие за собой штраф по налоговым потерям в декларированных налогах, и прочие лица, принимающие участие в подобных действиях, по собственному желанию обратятся с ходатайством в соответствующие органы и тем самым уведомят о своих противоправных действиях, то они не будут оштрафованы по налоговым убыткам, при условии, что все предусмотренные статьей 371 обязательства будут соблюдены.

НАЛОГОВОЕ ПРИМИРЕНИЕ ТУРЦИИ

Однако налогоплательщики могут извлечь выгоду только от одного из этих вариантов. В случае, если примирение достигнуто, то составленный комиссией Протокол примирения будет окончательным решением и, следовательно, налоговая администрация выполнит все необходимые действия немедленно. Налогоплательщик не имеет права обратится в суд или подать жалобу в какой-либо орган власти относительно вопросов, по которым было достигнуто примирение и составлен соответствующий протокол.

Если Вам хочется получать уникальную и полезную информацию о законах Турции можем посоветовать подписаться в социальные группы нашей компании в: ТЕЛЕГРАМ, ВКОНТАКТЕ, ОДНОКЛАССНИКАХ, ФЕЙСБУКЕ или в ТВИТТЕРЕ.

Одна из главных причин, по которой интерес инвесторов к Турецкой Республике не угасает – гибкая система налогообложения. В 2019 году правительство разработало множество льгот для начинающих предпринимателей, которые продолжают действовать и в 2020 году.

Новый закон о налогах в Турции в 2020 году

Что изменилось в турецкой налоговой системе в 2020 году и как это отразится на инвестициях и бизнесе? Если вкратце, то в 2020 году в Турции действуют следующие нововведения в налоговом законодательстве:

согласно Закону №7194 введено три новых налога – на жилье, цифровые услуги и на имущество с высокой стоимостью;
максимальная ставка НДФЛ увеличится до показателей 40%;
относительно подачи налоговой декларации предусмотрены небольшие коррективы, а круг лиц, обязанных отчитываться перед государством, расширен;
снижена сумма вычитаемых расходов на автомобиль;
разработан и внедрен новый механизм оспаривания своих прав налоговыми органами и налогоплательщиками.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

В этом списке в 2021 году:

Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии. , Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Налог на недвижимость в Турции

Сейчас, его общий размер составляет 4% от КАДАСТРОВОЙ стоимости недвижимости, которая будет показана у Вас в документе о собственности - Тапу ( не путать с реальной стоимостью). Он одинаков как для турков, так и для иностранцев.

Как правило,всю сумму налога при покупке недвижимости (4% от кадастровой стоимости) оплачивает покупатель Как правило,всю сумму налога при покупке недвижимости (4% от кадастровой стоимости) оплачивает покупатель

Обычно он должен платиться поровну между покупателем и продавцом недвижимости, то есть 2% должен платить покупатель, а 2% продавец.

Однако в Турции, в 90% случаев, единоразовый налог на покупку недвижимости платится покупателем. Это сложившаяся норма при сделках с недвижимостью как для турков, так и для иностранцев.

Отличие для иностранцев только в одном - при оформлении Тапу - свидетельства о собственности на недвижимость в Турции, есть еще один небольшой сбор, который называется Döner Sermaye или Оборотный Капитал.

Он направлен на обеспечение работы и повышение качества обслуживания государственного учреждения. Сумма, именно вот этого сбора, разная для турков и иностранцев. В этом году, для иностранцев размера сбора составляет 1125 лир, для турков - 392 лиры.

Второй налог на недвижимость в Турции это ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ на недвижимость, или так называемый EMLAK VERGİSİ. Сумма этого налога одинакова для турков и иностранцев.

Обычно, суммы ежегодного налога небольшие и для стандартных квартир составляют от 100 до 300 лир в год. Обычно, суммы ежегодного налога небольшие и для стандартных квартир составляют от 100 до 300 лир в год.

Данный налог платится в муниципалитеты по месту расположения вашего объекта недвижимости. Его сумма зависит от вида недвижимости, а также от того расположена ли она в черте областных границ или нет.

Его сумма может меняться каждый год, в зависимости от роста оценочной стоимости недвижимости.

Например, для самого популярного вида недвижимости - квартиры, которая расположена в черте области, сумма этого налога будет составлять 0.2% в год от оценочной стоимости недвижимости, которая определяется муниципалитетом для каждого района отдельно.

Данный налог может быть уплачен единоразово или 2 равными траншами: до конца мая и до конца ноября каждого года. Вы можете оплатить его непосредственно в муниципалитете вашего района или на его сайте кредитной карточкой.

Основные затраты только при покупке недвижимости, далее, ежегодно за наличие недвижимости в собственности, необходимо лишь оплачивать один налог. Основные затраты только при покупке недвижимости, далее, ежегодно за наличие недвижимости в собственности, необходимо лишь оплачивать один налог.

И самое главное - владение недвижимостью в Турции, по сравнению со многими странами мира, это недорогой и не затратный процесс, что важно для каждого потенциального покупателя турецкой недвижимости.

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Налоги в Турции в 2020 году – что изменилось

Что нового в налоговом законодательстве Турции в 2020 году и кому от этого будет хуже или лучше?

Подоходный налог для физлиц в Турции в 2020 году – новый закон

Прогрессивная налоговая ставка, которая ранее составляла максимум 35%, увеличилась сразу на 5 пунктов и в 2020 году составляет 40%. Однако, стоит понимать, что такой предел будет применяться только к доходу физлиц не менее 500 000 TRY в год. В остальных случаях подоходный налог в Турции в 2020 году исчисляется по следующему алгоритму.

Подоходный налог в Турции на зарплату:

15% – до 18 тысяч TRY;
20% – от 18 тысяч TRY;
27% – более 40 тысяч TRY;
35% – доход более 148 000 и менее 500 000 TRY;
40% налоговая ставка применяется в случае дохода от 500 000 TRY и более.

Подоходный налог на любой доход, кроме заработной платы:

15% – до 18 тысяч TRY;
20% – от 18 тысяч до 40 тысяч TRY;
27% – от 40 000 до 98 000 TRY;
35% – доход от 98 000 до 500 000 TRY;
40% – на доход свыше 500 000 TRY.

Для заработка, отличного от зарплаты, новые правила налогообложения вступили в силу с 1 января 2020 года.

Также в текущем году изменились требования по налоговой отчетности для работников, трудящихся сразу у двух и более работодателей. Для них вводится обязательство по декларированию доходов 1 раз в год при суммарном превышении уровня зарплаты более установленного порога (в 2019 году сумма составляла 40 000 TRY).
В 2020 году в Турции продолжает действовать система tax-at-source (налог у источника), но добавлены требования для граждан, имеющих доход более 500 000 лир в год. Они обязаны подавать налоговую декларацию даже в случае получения дохода из одного источника (одного работодателя).

Справка: В соответствии со ст. 89 Закона «О подоходном налоге в Турции», работник имеет право получить налоговый вычет на школьные сборы, лечение и т.д.

Важно! Старые правила по налогам действуют для игроков, заключивших контракт до 1 ноября 2019 года.

Налог для самозанятых граждан Турции (авторы, фрилансеры, переводчики, программисты, фотографы и т.д.) регламентируется ст. 18 Закона «О подоходном налоге» и в 2019 году рассчитывался по ставке 17% у источника дохода с отменой подоходной ставки. В 2020 году самозанятым в Турции придется раскошелиться, если их доход превышает установленный максимальный порог в 500 тысяч TRY в год. В остальных случаях правила остались без изменений.

Корпоративный подоходный налог в Турции в 2020 году – транспорт

Новым и действующим предпринимателям турецкой юрисдикции следует аккуратно арендовать и покупать технику для компании. Начиная с 2020 года в налоговом законодательстве действуют следующие тарифы:

Необлагаемая налогом сумма – 5 500 турецких лир в месяц, входящих в стоимость арендованного автомобиля для предпринимательской деятельности. Избыточная часть не вычитается и облагается налогом по установленной ставке.
При покупке транспортного средства (ТС) для турецкой компании, сумма вычета на амортизацию автомобиля ограничена. Максимальная стоимость ТС (независимо от реальной закупочной цены) составляет 135 000 лир, от которой происходит расчет амортизационных расходов.
Вычет по специальному налогу на покупку ТС и добавленную стоимость также ограничен суммой 115 000 лир.
На содержание и эксплуатацию автотранспорта новый налоговый закон вводит ограничение в размере 70%. Оставшиеся 30% облагаются налогом в полном объеме и не подлежат вычету.

Обратите внимание! Вышеизложенные правила по транспортному налогу распространяются на компании в Турции и физлиц, оказывающих услуги в данной сфере деятельности.

Цифровые услуги в Турции – налог в 2020 году

Новые правила налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги, распространяются на предприятия с прибылью более 750 млн TRY на международном рынке и не менее 20 млн TRY на турецком. Новая ставка будет применяться с 1 марта 2020 года и составит 7,5% на доход, полученный внутри юрисдикции.

Турция 2020 – новый налог на проживание (туристический налог)

Начиная с 1 апреля 2020 года налог для туристов и отдыхающих в гостиницах, мотелях и на курортах Турции будет взиматься со всех граждан, независимо от гражданства. Установленная налоговая ставка составляет 2%, которая в будущем будет снижена до 1%.

В обязанность собственников отелей и иных гостиничных комплексов входит:

указывать налог на проживание в счет-фактурах;
передавать отчетность через электронные заявки в налоговую инспекцию;
ежемесячно проводить уплату налогов в электронном формате.

Кроме вышеупомянутых нововведений, в 2020 году в Турции также вводится налог на дорогие апартаменты, стоимость которых превышает 5 млн TRY. В зависимости от оценочной стоимость недвижимости, налог исчисляется по следующей ставке:

на квартиры, виллы и иные формы недвижимости стоимостью от 5 до 7,5 млн TRY (от 760 000Є до 1 150 000Є) – 0,3%;
для недвижимости от 7 500 000 TRY до 10 млн TRY (от 1 млн 150 тыс. евро до 1 млн 530 тыс. евро) – 0,6%;
если апартаменты оценены в сумму более 10 000 000 TRY (1 530 000Є) – налоговая ставка составляет 1%.

Декларация подается ежегодно в феврале, а оплата может производиться 2 раза в год – в августе и феврале.

По вопросам покупки недвижимости в Турции по инвестиционной программе, а также выбора домов для жизни и ведения бизнеса, можно получить развернутые ответы, изучив статью: «Виллы в Анталии с солнечными батареями».

Валютная биржа – новый налог на прибыль в Турции в 2020 году

Так называемый биржевой налог для игроков на валютных биржах также скорректирован правительством турецкой Республики и в 2020 году имеет следующие показатели:

налог на страховые и банковские операции – 0,2%;
президент имеет право повысить ставку в 10 раз.

Мера вступила в силу 7 декабря 2019 года.

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

Как избежать двойного налогообложения узнайте из видео, представленном ниже.

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:

Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Читайте также: